公司预算理制度
第章 总
第条 实现集团战略目标规划集团资源配置明确集团营责强化集团业绩理特制定制度
第二条 制度适集团总部分公司
第三条 实行统预算表格预算方法分公司预算初稿定稿须报总公司总理处审批备案
第四条 总部财务部负责预算日常事务组织实施项预算工作
第二章 年度预算理
第五条 涉集团营活动资金支出事项均应纳入年度预算容预算年度公历十二月二十六日起次年十二月二十五日止
第六条 年度预算集团开展业务营活动年度业绩考核重组成部分
第七条 年度预算支出预算体供开支高限额实际执行实际执行必须月度预算预算外事项审批作
第八条 年度预算编制审批程序：
1总部财务部年第四季度提议召开年度预算启动会议明确年度预算相关事项
2预算编制体应规定时间编制预算提交相应审核环节
3审核环节审核调整预算预算编制体沟通协调
4总部财务部审核调整预算汇总整理年度预算草案提交总办审批总办审核批准成集团年度预算案
第九条 预算准备指集团确定年度预算时防止确定素法预见素导致整体业绩法实现作准备项目需动预算准备需总办批准
第十条 营环境发生变化须调整年度预算需总办批准
第三章 月度预算理
第十条 月度预算确保年度预算实现结合月实际情况编制动态预算月度预算理事项总部财务部根公司营理需确定目前应纳入月度预算理事项：
损益预算现金流量预算整车采购预算配件采购预算精品采购预算资支出预算广告市场预算办公品低值易耗品采购预算招聘预算培训预算装修预算重事项特殊事项预算损益预算商品采购支出预算广告市场预算等属常规性预算总部财务部设定统预算格式容特殊事项预算指重事项非常规事项预算预算申请书面形式申请装修搬迁等
第十二条 部门预算申报时应重事项特殊事项做出合理解释说明资支出广告市场特殊事项预算应分项目实行明细预算预算信息提供全导致预算审核通业务产生影响造成损失该预算申报责行承担
第十三条 月度预算流程：部门申报→控部门审核→财务审核→月度预算会议审定→预算审批反馈
1部门应20日班前预算提交控部门果20日节假日部门应节假日前预算提交控部门
2控部门应2工作日22日班前审核预算提交财务部
3财务审核应2工作日24日班前完成
4月度预算会议应月底月初召开保证月度预算时发执行
5总部财务部应预算终审批1日预算审批结果反馈部门
审核环节权增删修改前面环节提交预算应前环节先行沟通果沟通法达成致意见环节双方意见提交环节裁决
控部门总部财务部指定通常该事项具控制力该事项提供专业参考意见部门部门应领导审核预算申报事项提交控部门审核目前控部门设置：日常办公品办公设备低值易耗品——行政事部培训招聘事项——行政事部广告市场——市场部
第十四条 环节总监部门理该环节预算责环节预算必须预算责认方进入环节预算责需授权代行预算责必须书面形式邮件形式通知总部财务部授权免预算责应承担预算理责
第十五条 预算责应指定1作环节预算理专员报财务部备案预算理专员负责环节日常预算事务包括预算资料收集预算时间控制预算沟通协调预算执行分析预算结果反馈等等
第十六条 特殊情况导致某环节时提交审核预算必须该环节预算责指定预算理专员该环节截止日前环节预算理专员财务部书面形式邮件形式提出申请财务书面确认邮件确认方延迟
果财务部确认延迟财务部重新确认预算流程时间通知环节预算责通常原定时间序延
第十七条 环节应严格遵循预算流程时间时提交审核预算未许未规定时间进行申报审核续环节权拒绝受理业务产生影响造成损失该预算责行承担该预算责承担预算理责
第十八条 环节审核预算时果认前面环节编制审核存重失误应报总部财务部备案总部财务部确定应追究预算理责
第十九条 月度预算会议财务部定期提议召开通常月（财务结帐月）月底月初参加员包括总办总办指定员（部门负责）会议容包括月预算审批月预算分析预算违规通报等等总部财务部应会议前会议容通邮件书面形式发参会员参会员特殊情况参加应会议召开前审核意见邮件书面方式发总部财务部总部财务部提交会议讨分公司应参总部规定形成月度预算会议制度财务部门定期召集分公司负责业务部门理（）起召开预算审核会议预算执行分析会议
第四章 预算外事项
第二十条 预算外事项指月度预算时法预见重事项月度预算法预见重事项业务需必须执行时间紧急法纳入月预算时通预算外申请进行审批
第二十条 预算外事项申请流程：参第十二条第十三条月度预算流程规定预算外事项申请需行踪财务审核前审核环节保证预算时批准
第二十二条 预算外事项申请时参月度预算求应提供详细说明外必须提供月度预算法预见证明延迟月预算理未提供类说明审核环节权拒绝受理果业务产生影响造成损失该预算申请责行承担
第二十三条 审核环节审核预算外事项程中果认该事项属预算外事项审批范畴权拒绝受理
第二十四条 预算审核环节须受理预算外事项工作日审核意见答复预算外事项申请提交审核环节财务部须预算外事项批准工作日审批结果书面通知预算申请相关部门
第五章 预算执行理
第二十五条 预算执行基原：先预算执行应纳入月度预算理事项必须月度预算预算外事项审批方执行
第二十六条 预算支出执行控制两种方式：分项目控制总额控制
分项目控制指预算执行时应预算明细项目进行控制明细项目执行金额必须控制该项目预算金额分项目控制适资支出广告市场特殊事项预算
总额控制指预算执行时预算费项目进行总额控制实际执行总额应控制预算总额总额控制适损益预算中涉广告市场特殊事项支出项目差旅费招费等
第二十七条 申请申请执行已获预算批准事项时应明确注明预算批准时间××月度预算××预算外事项批复
第二十八条 行政部相关部门须财务部密切配合未预算审批执行金额超出预算金额事项行政部应拒绝采购财务部应拒绝付款否应承担相应理济处罚责
第二十九条 属特紧急情况法先进行预算审批公司授权规定终审批邮件意先执行须周补齐预算审批手续
第三十条 未预算先执行紧急情况批准执行日起周未补完预算手续应作重违规事项总部财务部追究预算理济处罚责
第六章 预算理责处罚
第三十条 预算理责指预算责预算理程中未严格执行制度应承担责包括预算日常理责预算执行控制责
第三十二条 预算日常理责指预算责预算编制审批执行程中未制度执行产生责包括：
1预算时间方面责：未时编制审核预算
2预算容方面责：未保持客观谨慎态度编制审核预算
3预算流程方面责：未预算审批先行执行
第三十三条 预算执行控制责指预算责未完成预算指标未审批预算执行控制应承担责
第三十四条 总部财务部应视情节轻重预算责进行处罚月度预算会议通生效预算处罚包括：
1违规函告：指财务部情节较轻预算违规行相关责部门出具书面函告函告事项包括：未时编制审核预算未保持客观谨慎态度编制审核预算事项责年度受三次函告应进行济处罚
2济处罚：针情节较重导致公司损失造成恶劣影响预算违规行进行济处罚济处罚涉事项金额1100范围进行扣款处罚果涉金额次处5001000元扣款处罚济处罚事项包括：未预算先支出未保持客观谨慎态度编制审核预算造成公司损失超预算开支造成公司损失事项
3处罚：情节特严重适违规函告济处罚预算违规行应进行更严厉行政处罚降薪降职免职等行政处罚处罚济处罚进行
第七章 附
制度总部财务部负责解释修订发布日起开始实施前相关规定制度突规定准
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第章 总
第条 实现集团战略目标规划集团资源配置明确集团营责强化集团业绩理特制定制度
第二条 制度适集团总部分公司
第三条 实行统预算表格预算方法分公司预算初稿定稿须报总公司总理处审批备案
第四条 总部财务部负责预算日常事务组织实施项预算工作
第二章 年度预算理
第五条 涉集团营活动资金支出事项均应纳入年度预算容预算年度公历十二月二十六日起次年十二月二十五日止
第六条 年度预算集团开展业务营活动年度业绩考核重组成部分
第七条 年度预算支出预算体供开支高限额实际执行实际执行必须月度预算预算外事项审批作
第八条 年度预算编制审批程序：
1总部财务部年第四季度提议召开年度预算启动会议明确年度预算相关事项
2预算编制体应规定时间编制预算提交相应审核环节
3审核环节审核调整预算预算编制体沟通协调
4总部财务部审核调整预算汇总整理年度预算草案提交总办审批总办审核批准成集团年度预算案
第九条 预算准备指集团确定年度预算时防止确定素法预见素导致整体业绩法实现作准备项目需动预算准备需总办批准
第十条 营环境发生变化须调整年度预算需总办批准
第三章 月度预算理
第十条 月度预算确保年度预算实现结合月实际情况编制动态预算月度预算理事项总部财务部根公司营理需确定目前应纳入月度预算理事项：
损益预算现金流量预算整车采购预算配件采购预算精品采购预算资支出预算广告市场预算办公品低值易耗品采购预算招聘预算培训预算装修预算重事项特殊事项预算损益预算商品采购支出预算广告市场预算等属常规性预算总部财务部设定统预算格式容特殊事项预算指重事项非常规事项预算预算申请书面形式申请装修搬迁等
第十二条 部门预算申报时应重事项特殊事项做出合理解释说明资支出广告市场特殊事项预算应分项目实行明细预算预算信息提供全导致预算审核通业务产生影响造成损失该预算申报责行承担
第十三条 月度预算流程：部门申报→控部门审核→财务审核→月度预算会议审定→预算审批反馈
1部门应20日班前预算提交控部门果20日节假日部门应节假日前预算提交控部门
2控部门应2工作日22日班前审核预算提交财务部
3财务审核应2工作日24日班前完成
4月度预算会议应月底月初召开保证月度预算时发执行
5总部财务部应预算终审批1日预算审批结果反馈部门
审核环节权增删修改前面环节提交预算应前环节先行沟通果沟通法达成致意见环节双方意见提交环节裁决
控部门总部财务部指定通常该事项具控制力该事项提供专业参考意见部门部门应领导审核预算申报事项提交控部门审核目前控部门设置：日常办公品办公设备低值易耗品——行政事部培训招聘事项——行政事部广告市场——市场部
第十四条 环节总监部门理该环节预算责环节预算必须预算责认方进入环节预算责需授权代行预算责必须书面形式邮件形式通知总部财务部授权免预算责应承担预算理责
第十五条 预算责应指定1作环节预算理专员报财务部备案预算理专员负责环节日常预算事务包括预算资料收集预算时间控制预算沟通协调预算执行分析预算结果反馈等等
第十六条 特殊情况导致某环节时提交审核预算必须该环节预算责指定预算理专员该环节截止日前环节预算理专员财务部书面形式邮件形式提出申请财务书面确认邮件确认方延迟
果财务部确认延迟财务部重新确认预算流程时间通知环节预算责通常原定时间序延
第十七条 环节应严格遵循预算流程时间时提交审核预算未许未规定时间进行申报审核续环节权拒绝受理业务产生影响造成损失该预算责行承担该预算责承担预算理责
第十八条 环节审核预算时果认前面环节编制审核存重失误应报总部财务部备案总部财务部确定应追究预算理责
第十九条 月度预算会议财务部定期提议召开通常月（财务结帐月）月底月初参加员包括总办总办指定员（部门负责）会议容包括月预算审批月预算分析预算违规通报等等总部财务部应会议前会议容通邮件书面形式发参会员参会员特殊情况参加应会议召开前审核意见邮件书面方式发总部财务部总部财务部提交会议讨分公司应参总部规定形成月度预算会议制度财务部门定期召集分公司负责业务部门理（）起召开预算审核会议预算执行分析会议
第四章 预算外事项
第二十条 预算外事项指月度预算时法预见重事项月度预算法预见重事项业务需必须执行时间紧急法纳入月预算时通预算外申请进行审批
第二十条 预算外事项申请流程：参第十二条第十三条月度预算流程规定预算外事项申请需行踪财务审核前审核环节保证预算时批准
第二十二条 预算外事项申请时参月度预算求应提供详细说明外必须提供月度预算法预见证明延迟月预算理未提供类说明审核环节权拒绝受理果业务产生影响造成损失该预算申请责行承担
第二十三条 审核环节审核预算外事项程中果认该事项属预算外事项审批范畴权拒绝受理
第二十四条 预算审核环节须受理预算外事项工作日审核意见答复预算外事项申请提交审核环节财务部须预算外事项批准工作日审批结果书面通知预算申请相关部门
第五章 预算执行理
第二十五条 预算执行基原：先预算执行应纳入月度预算理事项必须月度预算预算外事项审批方执行
第二十六条 预算支出执行控制两种方式：分项目控制总额控制
分项目控制指预算执行时应预算明细项目进行控制明细项目执行金额必须控制该项目预算金额分项目控制适资支出广告市场特殊事项预算
总额控制指预算执行时预算费项目进行总额控制实际执行总额应控制预算总额总额控制适损益预算中涉广告市场特殊事项支出项目差旅费招费等
第二十七条 申请申请执行已获预算批准事项时应明确注明预算批准时间××月度预算××预算外事项批复
第二十八条 行政部相关部门须财务部密切配合未预算审批执行金额超出预算金额事项行政部应拒绝采购财务部应拒绝付款否应承担相应理济处罚责
第二十九条 属特紧急情况法先进行预算审批公司授权规定终审批邮件意先执行须周补齐预算审批手续
第三十条 未预算先执行紧急情况批准执行日起周未补完预算手续应作重违规事项总部财务部追究预算理济处罚责
第六章 预算理责处罚
第三十条 预算理责指预算责预算理程中未严格执行制度应承担责包括预算日常理责预算执行控制责
第三十二条 预算日常理责指预算责预算编制审批执行程中未制度执行产生责包括：
1预算时间方面责：未时编制审核预算
2预算容方面责：未保持客观谨慎态度编制审核预算
3预算流程方面责：未预算审批先行执行
第三十三条 预算执行控制责指预算责未完成预算指标未审批预算执行控制应承担责
第三十四条 总部财务部应视情节轻重预算责进行处罚月度预算会议通生效预算处罚包括：
1违规函告：指财务部情节较轻预算违规行相关责部门出具书面函告函告事项包括：未时编制审核预算未保持客观谨慎态度编制审核预算事项责年度受三次函告应进行济处罚
2济处罚：针情节较重导致公司损失造成恶劣影响预算违规行进行济处罚济处罚涉事项金额1100范围进行扣款处罚果涉金额次处5001000元扣款处罚济处罚事项包括：未预算先支出未保持客观谨慎态度编制审核预算造成公司损失超预算开支造成公司损失事项
3处罚：情节特严重适违规函告济处罚预算违规行应进行更严厉行政处罚降薪降职免职等行政处罚处罚济处罚进行
第七章 附
制度总部财务部负责解释修订发布日起开始实施前相关规定制度突规定准
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