全面预算理制度
1总
11配合集团总体战略规划年度营计划实现结合集团公司现行组织结构工作模式特制定全面预算理制度
12制度称预算指集团公司结合整体目标资源调配力合理预测综合计算全面衡年超年度生产营财务事项进行相关额度费计划安排程包括营预算资预算财务预算等预算理包括预算编制审批执行调整分析考核监督等环节
13集团预算年度会计核算年度致
14制度适中国陆设立中国企业会计准进行会计核算集团公司总部级子公司（包括全资子公司实际控股公司实际控制公司等）
15全面预算理基原：
151 量入出综合衡
152 目标控制分级实施
153 权责明确严格理
154 注重效益防范风险
15级预算负责审核应切实履行责正确行权利督促辖单位员求完成预算务配合部门预算工作时总结预算理工作中验教训报集团预算理委员会完善集团全面预算理系统
16单位部门预算编制必须年度工作计划紧密结合项预算指标编制需编制说明中详细说明编制关联工作计划预算审批生效预算执行单位必须严格预算开展生产营活动预算方案须获单位负责签字纳入营目标责书年度业绩考核范围
2预算理组织结构
21预算理组织预算理委员会预算编制机构预算监控机构预算反馈考评机构四部门构成
211预算理委员会
成立预算理委员会全面负责预算工作职责包括：审议确定预算目标政策程序 审定达正式预算 根需调整直修订预算 分析预算执行报告 制定预算控制政策奖罚制度 仲裁关预算突等预算理委员会职责集团公司执行机构代行
212预算编制机构
集团公司财金资源中心事业部业务区财务负责级子公司财务部预算编制机构简称预算编制工作组职责包括：传达预算编制方针程序具体指导预算草案编制初审协调衡预算执行单位预算草案汇总编制总预算草案监督控制预算执行单位预算执行情况形成预算执行报告预算差异分析报告报预算理委员会 遇特殊情况预算理委员会提出预算调整建议协助预算理委员会处理预算执行中出现问题等
213预算监控机构
预算理委员会级预算编制工作组集团监察审计部组成预算监控机构通预算执行报告预算执行单位预算执行情况进行分析控制
214预算反馈考评机构
预算理委员会级预算编制工作组集团总裁办等相关部门构成预算反馈考评机构职责包括：责中心者部门预算执行结果特预算目标预算执行结果进行评价确定适合标准执行单位预算目标理结果进行业绩评定执行相应奖惩制度
22集团公司级单位间预算理权限必须划分清楚做权责明确集团公司级单位根工作需设置相应机构专负责单位预算理工作
3全面预算理范围容
31全面预算理集团公司预定期间营活动投资活动财务活动进行全面规划预计测算描述执行程结果进行控制调整考评系列理活动
32全面预算理具体容包括：
311制订企业预定期战略规划营目标
312编制集团公司营预算资预算财务预算
313程序审查批准集团公司单位部门预算
314全面执行集团预算
315执行预算程进行监督调控
316编制集团单位项营活动执行情况反馈报告预算执行情况进行分析
317预算执行单位业绩进行考核评价奖惩兑现
4预算编制汇总审批
41预算编制
411国家关政策法规集团关规章制度
412集团公司确定年度预算编制原指南
413会计准规定求
414集团公司营发展战略整体目标
415集团公司生产营建设计划投资融资协议
42预算编制责分工
着谁执行谁起草原确定项预算草案编制责
421财金资源中心组织编制预算工作办部门组织编制年度预算提供项费预算汇总集团公司北京总部部门预算汇总事业部预算汇总编制集团年度利润预算表集团公司年度费明细预算表集团公司年度资金计划预算表预算编制说明
422事业部负责汇总该事业部属公司年度项预算编制预算分析
423总裁办提供集团公司北京总部办公费车辆费会务培训等相关公费预算
424董事会秘书提供股东会董事会理费预算
425集团公司北京总部部门编制部门费预算草案
426业务区编制业务区部费预算汇总业务区年度预算
427级子公司负责提供公司营范围年度预算
43全面预算编制流程
根分级编制逐级汇总程序进行编制具体：
431达预算编制务：年10月始预算理委员会组织安排预算编制准备活动集团公司明确预算编制务目标财金资源中心级单位预算编制工作组传达编制工作具体求时间安排级单位预算编制工作组根预算编制求年11月9日前开始次年度预算编制工作
432编制报：预算执行单位结合身特点考虑预测执行条件集团公司统求制定单位年度工作计划预算编制负责根单位年度工作计划友预算理系统编制单位详细预算方案事业部进行属单位方案收集年11月17日前报集团公司财金资源中心
433审查汇总编制草案：财金资源中心事业部预算方案进行审核汇总综合考虑全局提出综合衡建议发现问题应时反馈事业部督促予修正
434讨预算草案预算理委员会指定负责持财金资源中心建设理中心事业部监察审计部参预算编制单位编制工作组合单位负责反复讨调整基础结合年实际数修改制定单位年度预算年12月1日前编制完成集团年度预算核定稿报公司预算理委员会审查
参见附录预算编制工作计划表
44全面预算审批程序
441审议批准：预算理委员会应12月5日前召开预算评审会议审查集团年度预算草案未通预算理委员会审查项目关预算编制工作组应时进行调整
442预算理委员会审查预算草案应12月30日前报董事会董事会原12月31日前审批预算
443达执行：董事会审议批准年度总预算应级单位营目标责书相结合纳入年度业绩考核范围
参见附录二预算编制流程图
5预算执行控制
51集团预算批准达具指令性级预算执行单位应预算方案进步分解落实环节岗位形成全方位预算执行责体系部门超越权限调整变动预算方案
52预算执行控制
521预算执行单位应严格执行销售收入成费预算努力完成利润指标日常控制中单位应健全证记录完善项理规章制度严格执行生产营月度计划成费定额定率标准结合友预算理系统加强实时监控
522单位应强化现金流量预算理时组织预算资金收入严格控制预算资金支付调节资金收付衡控制支付风险预算资金拨付授权审批程序执行预算外项目支出应严格遵守预算调整审批流程相关理制度
523预算执行单位项月度指标实际发生情况应控制±5月度预算指标范围年度指标实际发生应控制年度预算指标范围月度指标实际执行预算相差±5预算执行单位须出具书面说明阐明预算执行差异产生原影响程度提出改进措施意见
524友预算理系统实现预算月度执行报告季度分析报告预算执行单位应次月5日前预算月度执行报告提交预算监控机构报告预算执行情况季度结束10日预算监控机构提交季度分析报告汇报季度预算执行情况外预算执行中发生新情况新问题偏差较重项目应分析查找原相应提出改进营理措施建议
525预算执行报告报程序：
5251级子公司月属业务区报单位费成预算执行情况分析表季度报单位季度费成预算现金流量执行情况分析表年度报单位年度费成预算现金流量执行情况分析表
5252业务区月集团公司事业部时报业务区费成预算执行情况汇总分析表季度报业务区季度费成预算现金流量执行情况汇总分析表年度报业务区年度费成预算现金流量执行情况汇总分析表
5253建项目公司月集团公司财金资源中心建设理中心时报项目费预算执行情况分析表工程完成度阶段汇报项目费成预算执行情况分析报告季度报业务区费执行情况汇总分析表年度报项目年度费成预算现金流量执行情况分析表
5254事业部月财金资源中心报事业部费成预算执行情况汇总分析表季度报事业部季度费成预算现金流量执行情况汇总分析表年度报事业部年度费成预算现金流量执行情况汇总分析表
5255集团公司财金资源中心月预算执行监控机构报集团公司费成预算执行情况汇总分析表季度报集团公司季度费成预算现金流量执行情况汇总分析表年度报集团公司年度费成预算现金流量执行情况汇总分析表
526预算监控机构应全面分析季度预算执行情况提出策建议时预算理委员会提供预算执行进度执行差异预算目标影响等财务信息促进执行单位完成财务预算目标
527开展财务预算执行分析公司财金资源中心相关部门预算执行单位应充分收集关财务业务市场政策法律等方面关信息资料根情况分采率分析较分析素分析等方法全面反映预算执行单位现状发展趋势存潜力
528监察审计部预算执行情况定期定期实施审计监督充分发挥部审计监督作维护预算理严肃性审计工作结束监察审计部应形成审计报告作预算调整改进部营理全面考核项重参考
529预算年度终预算执行单位年1月15日前完成单位年预算执行情况分析报告集团财金资源中心进行汇总分析提交预算理委员会审阅预算理委员会应董事会汇报集团公司年度财务预算执行情况分析报告
参见附录三预算执行分析报告报审批流程图
6预算调整
61财务预算调整
611正式达执行财务预算般予调整预算执行单位执行中市场环境营条件政策法规突发事件抗力事件等发生重变化致预算编制基础成立者导致财务预算执行结果产生重偏差应时编制预算调整方案逐级报预算调整申请规定程序审批
612调整程序：
6121级子公司预算调整须部门出具书面申请阐述预算执行具体情况客观素变化情况预算执行造成影响程度提出预算调整幅度子公司总理审签报属业务区财务负责业务区负责审核时报集团属事业部审核属事业部相关负责事业部预算负责应分预算执行单位预算调整申请进行审核分析集中编制预算调整方案报集团财金资源中心审核报集团预算理委员会集团预算理委员会指定负责进行终审批然达执行预算调整相关单位需时做出相应调整
6122建项目公司预算调整须部门出具书面申请阐述预算执行具体情况客观素变化情况预算执行造成影响程度提出预算调整幅度建项目公司总理审签时报集团建设理中心集团财金资源中心审核集团建设理中心相关负责财金资源中心预算负责应分预算执行单位预算调整申请进行审核分析集中编制预算调整方案审核报集团预算理委员会集团预算理委员会指定负责进行终审批然达执行预算调整相关单位需时做出相应调整
6123业务区部费预算调整须业务区财务负责出具书面申请阐述预算执行具体情况客观素变化情况预算执行造成影响程度提出预算调整幅度业务区负责审签时报集团属事业部审核集团属事业部相关负责预算执行单位预算调整申请进行审核分析集中编制预算调整方案报集团财金资源中心审核报集团预算理委员会集团预算理委员会指定负责进行终审批然达执行预算调整相关单位需时做出相应调整
6124集团公司北京总部部门费预算调整须部门预算负责出具书面申请阐述预算执行具体情况客观素变化情况预算执行造成影响程度提出预算调整幅度部门理审签报集团财金资源中心审核财金资源中心预算负责应预算执行单位预算调整申请进行审核分析集中编制预算调整方案审核报集团预算理委员会集团预算理委员会指定负责进行终审批然达执行预算调整相关部门需时作出相应调整
6125集团总部公费预算调整集团财金资源部中心算负责根该项费预测部门提出书面申请阐述预算执行具体情况客观素变化情况预算执行造成影响程度提出预算调整幅度编制预算调整方案报集团预算理委员会集团预算理委员会指定负责进行终审批然达执行
6126年度中新增建项目公司子公司集团公司总部部门须预算编制规定流程编制单位预算报集团公司财金资源中心财金资源中心预算负责应预算执行单位预算进行审核分析审核报集团预算理委员会集团预算理委员会指定负责进行终审批然达执行财金资源中心预算负责时负责相关单位相应预算调整工作
613预算执行单位提出财务预算调整事项预算理委员会进行决策时般应遵循原：
6131预算调整事项偏离企业发展战略现实生产营状况
6132预算调整方案应济更企业实现优化
6133预算调整重点应放财务预算执行中出现重非正常符合常规关键性差异方面
7预算考核
71预算考核发挥预算约束激励作必措施通预算目标细化分解激励措施付诸实施达引导集团公司位员工集团战略目标方努力效果预算考核具两层含义：全面预算理系统进行考核评价集团整体营业绩进行评价二预算执行者考核评价
72预算考核容方法参见集团公司总裁办相关规定
8．附
81制度实施细董事会授权预算理委员会制订
82办法未事宜参集团公司相关制度执行
83未遵守制度集团公司造成济损失损失金额关单位部门直接责员进行相应惩罚触犯法律交司法机关追究法律责
84制度董事会审议通颁布日起实行解释权集团财金资源中心
— END —
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1总
11配合集团总体战略规划年度营计划实现结合集团公司现行组织结构工作模式特制定全面预算理制度
12制度称预算指集团公司结合整体目标资源调配力合理预测综合计算全面衡年超年度生产营财务事项进行相关额度费计划安排程包括营预算资预算财务预算等预算理包括预算编制审批执行调整分析考核监督等环节
13集团预算年度会计核算年度致
14制度适中国陆设立中国企业会计准进行会计核算集团公司总部级子公司（包括全资子公司实际控股公司实际控制公司等）
15全面预算理基原：
151 量入出综合衡
152 目标控制分级实施
153 权责明确严格理
154 注重效益防范风险
15级预算负责审核应切实履行责正确行权利督促辖单位员求完成预算务配合部门预算工作时总结预算理工作中验教训报集团预算理委员会完善集团全面预算理系统
16单位部门预算编制必须年度工作计划紧密结合项预算指标编制需编制说明中详细说明编制关联工作计划预算审批生效预算执行单位必须严格预算开展生产营活动预算方案须获单位负责签字纳入营目标责书年度业绩考核范围
2预算理组织结构
21预算理组织预算理委员会预算编制机构预算监控机构预算反馈考评机构四部门构成
211预算理委员会
成立预算理委员会全面负责预算工作职责包括：审议确定预算目标政策程序 审定达正式预算 根需调整直修订预算 分析预算执行报告 制定预算控制政策奖罚制度 仲裁关预算突等预算理委员会职责集团公司执行机构代行
212预算编制机构
集团公司财金资源中心事业部业务区财务负责级子公司财务部预算编制机构简称预算编制工作组职责包括：传达预算编制方针程序具体指导预算草案编制初审协调衡预算执行单位预算草案汇总编制总预算草案监督控制预算执行单位预算执行情况形成预算执行报告预算差异分析报告报预算理委员会 遇特殊情况预算理委员会提出预算调整建议协助预算理委员会处理预算执行中出现问题等
213预算监控机构
预算理委员会级预算编制工作组集团监察审计部组成预算监控机构通预算执行报告预算执行单位预算执行情况进行分析控制
214预算反馈考评机构
预算理委员会级预算编制工作组集团总裁办等相关部门构成预算反馈考评机构职责包括：责中心者部门预算执行结果特预算目标预算执行结果进行评价确定适合标准执行单位预算目标理结果进行业绩评定执行相应奖惩制度
22集团公司级单位间预算理权限必须划分清楚做权责明确集团公司级单位根工作需设置相应机构专负责单位预算理工作
3全面预算理范围容
31全面预算理集团公司预定期间营活动投资活动财务活动进行全面规划预计测算描述执行程结果进行控制调整考评系列理活动
32全面预算理具体容包括：
311制订企业预定期战略规划营目标
312编制集团公司营预算资预算财务预算
313程序审查批准集团公司单位部门预算
314全面执行集团预算
315执行预算程进行监督调控
316编制集团单位项营活动执行情况反馈报告预算执行情况进行分析
317预算执行单位业绩进行考核评价奖惩兑现
4预算编制汇总审批
41预算编制
411国家关政策法规集团关规章制度
412集团公司确定年度预算编制原指南
413会计准规定求
414集团公司营发展战略整体目标
415集团公司生产营建设计划投资融资协议
42预算编制责分工
着谁执行谁起草原确定项预算草案编制责
421财金资源中心组织编制预算工作办部门组织编制年度预算提供项费预算汇总集团公司北京总部部门预算汇总事业部预算汇总编制集团年度利润预算表集团公司年度费明细预算表集团公司年度资金计划预算表预算编制说明
422事业部负责汇总该事业部属公司年度项预算编制预算分析
423总裁办提供集团公司北京总部办公费车辆费会务培训等相关公费预算
424董事会秘书提供股东会董事会理费预算
425集团公司北京总部部门编制部门费预算草案
426业务区编制业务区部费预算汇总业务区年度预算
427级子公司负责提供公司营范围年度预算
43全面预算编制流程
根分级编制逐级汇总程序进行编制具体：
431达预算编制务：年10月始预算理委员会组织安排预算编制准备活动集团公司明确预算编制务目标财金资源中心级单位预算编制工作组传达编制工作具体求时间安排级单位预算编制工作组根预算编制求年11月9日前开始次年度预算编制工作
432编制报：预算执行单位结合身特点考虑预测执行条件集团公司统求制定单位年度工作计划预算编制负责根单位年度工作计划友预算理系统编制单位详细预算方案事业部进行属单位方案收集年11月17日前报集团公司财金资源中心
433审查汇总编制草案：财金资源中心事业部预算方案进行审核汇总综合考虑全局提出综合衡建议发现问题应时反馈事业部督促予修正
434讨预算草案预算理委员会指定负责持财金资源中心建设理中心事业部监察审计部参预算编制单位编制工作组合单位负责反复讨调整基础结合年实际数修改制定单位年度预算年12月1日前编制完成集团年度预算核定稿报公司预算理委员会审查
参见附录预算编制工作计划表
44全面预算审批程序
441审议批准：预算理委员会应12月5日前召开预算评审会议审查集团年度预算草案未通预算理委员会审查项目关预算编制工作组应时进行调整
442预算理委员会审查预算草案应12月30日前报董事会董事会原12月31日前审批预算
443达执行：董事会审议批准年度总预算应级单位营目标责书相结合纳入年度业绩考核范围
参见附录二预算编制流程图
5预算执行控制
51集团预算批准达具指令性级预算执行单位应预算方案进步分解落实环节岗位形成全方位预算执行责体系部门超越权限调整变动预算方案
52预算执行控制
521预算执行单位应严格执行销售收入成费预算努力完成利润指标日常控制中单位应健全证记录完善项理规章制度严格执行生产营月度计划成费定额定率标准结合友预算理系统加强实时监控
522单位应强化现金流量预算理时组织预算资金收入严格控制预算资金支付调节资金收付衡控制支付风险预算资金拨付授权审批程序执行预算外项目支出应严格遵守预算调整审批流程相关理制度
523预算执行单位项月度指标实际发生情况应控制±5月度预算指标范围年度指标实际发生应控制年度预算指标范围月度指标实际执行预算相差±5预算执行单位须出具书面说明阐明预算执行差异产生原影响程度提出改进措施意见
524友预算理系统实现预算月度执行报告季度分析报告预算执行单位应次月5日前预算月度执行报告提交预算监控机构报告预算执行情况季度结束10日预算监控机构提交季度分析报告汇报季度预算执行情况外预算执行中发生新情况新问题偏差较重项目应分析查找原相应提出改进营理措施建议
525预算执行报告报程序：
5251级子公司月属业务区报单位费成预算执行情况分析表季度报单位季度费成预算现金流量执行情况分析表年度报单位年度费成预算现金流量执行情况分析表
5252业务区月集团公司事业部时报业务区费成预算执行情况汇总分析表季度报业务区季度费成预算现金流量执行情况汇总分析表年度报业务区年度费成预算现金流量执行情况汇总分析表
5253建项目公司月集团公司财金资源中心建设理中心时报项目费预算执行情况分析表工程完成度阶段汇报项目费成预算执行情况分析报告季度报业务区费执行情况汇总分析表年度报项目年度费成预算现金流量执行情况分析表
5254事业部月财金资源中心报事业部费成预算执行情况汇总分析表季度报事业部季度费成预算现金流量执行情况汇总分析表年度报事业部年度费成预算现金流量执行情况汇总分析表
5255集团公司财金资源中心月预算执行监控机构报集团公司费成预算执行情况汇总分析表季度报集团公司季度费成预算现金流量执行情况汇总分析表年度报集团公司年度费成预算现金流量执行情况汇总分析表
526预算监控机构应全面分析季度预算执行情况提出策建议时预算理委员会提供预算执行进度执行差异预算目标影响等财务信息促进执行单位完成财务预算目标
527开展财务预算执行分析公司财金资源中心相关部门预算执行单位应充分收集关财务业务市场政策法律等方面关信息资料根情况分采率分析较分析素分析等方法全面反映预算执行单位现状发展趋势存潜力
528监察审计部预算执行情况定期定期实施审计监督充分发挥部审计监督作维护预算理严肃性审计工作结束监察审计部应形成审计报告作预算调整改进部营理全面考核项重参考
529预算年度终预算执行单位年1月15日前完成单位年预算执行情况分析报告集团财金资源中心进行汇总分析提交预算理委员会审阅预算理委员会应董事会汇报集团公司年度财务预算执行情况分析报告
参见附录三预算执行分析报告报审批流程图
6预算调整
61财务预算调整
611正式达执行财务预算般予调整预算执行单位执行中市场环境营条件政策法规突发事件抗力事件等发生重变化致预算编制基础成立者导致财务预算执行结果产生重偏差应时编制预算调整方案逐级报预算调整申请规定程序审批
612调整程序：
6121级子公司预算调整须部门出具书面申请阐述预算执行具体情况客观素变化情况预算执行造成影响程度提出预算调整幅度子公司总理审签报属业务区财务负责业务区负责审核时报集团属事业部审核属事业部相关负责事业部预算负责应分预算执行单位预算调整申请进行审核分析集中编制预算调整方案报集团财金资源中心审核报集团预算理委员会集团预算理委员会指定负责进行终审批然达执行预算调整相关单位需时做出相应调整
6122建项目公司预算调整须部门出具书面申请阐述预算执行具体情况客观素变化情况预算执行造成影响程度提出预算调整幅度建项目公司总理审签时报集团建设理中心集团财金资源中心审核集团建设理中心相关负责财金资源中心预算负责应分预算执行单位预算调整申请进行审核分析集中编制预算调整方案审核报集团预算理委员会集团预算理委员会指定负责进行终审批然达执行预算调整相关单位需时做出相应调整
6123业务区部费预算调整须业务区财务负责出具书面申请阐述预算执行具体情况客观素变化情况预算执行造成影响程度提出预算调整幅度业务区负责审签时报集团属事业部审核集团属事业部相关负责预算执行单位预算调整申请进行审核分析集中编制预算调整方案报集团财金资源中心审核报集团预算理委员会集团预算理委员会指定负责进行终审批然达执行预算调整相关单位需时做出相应调整
6124集团公司北京总部部门费预算调整须部门预算负责出具书面申请阐述预算执行具体情况客观素变化情况预算执行造成影响程度提出预算调整幅度部门理审签报集团财金资源中心审核财金资源中心预算负责应预算执行单位预算调整申请进行审核分析集中编制预算调整方案审核报集团预算理委员会集团预算理委员会指定负责进行终审批然达执行预算调整相关部门需时作出相应调整
6125集团总部公费预算调整集团财金资源部中心算负责根该项费预测部门提出书面申请阐述预算执行具体情况客观素变化情况预算执行造成影响程度提出预算调整幅度编制预算调整方案报集团预算理委员会集团预算理委员会指定负责进行终审批然达执行
6126年度中新增建项目公司子公司集团公司总部部门须预算编制规定流程编制单位预算报集团公司财金资源中心财金资源中心预算负责应预算执行单位预算进行审核分析审核报集团预算理委员会集团预算理委员会指定负责进行终审批然达执行财金资源中心预算负责时负责相关单位相应预算调整工作
613预算执行单位提出财务预算调整事项预算理委员会进行决策时般应遵循原：
6131预算调整事项偏离企业发展战略现实生产营状况
6132预算调整方案应济更企业实现优化
6133预算调整重点应放财务预算执行中出现重非正常符合常规关键性差异方面
7预算考核
71预算考核发挥预算约束激励作必措施通预算目标细化分解激励措施付诸实施达引导集团公司位员工集团战略目标方努力效果预算考核具两层含义：全面预算理系统进行考核评价集团整体营业绩进行评价二预算执行者考核评价
72预算考核容方法参见集团公司总裁办相关规定
8．附
81制度实施细董事会授权预算理委员会制订
82办法未事宜参集团公司相关制度执行
83未遵守制度集团公司造成济损失损失金额关单位部门直接责员进行相应惩罚触犯法律交司法机关追究法律责
84制度董事会审议通颁布日起实行解释权集团财金资源中心
— END —
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