2009年地税系统内部审计工作方案

 
2009年税系统部审计工作方案
 
 
　
　　审计目
　　（）开展财务审计促进控制度建立完善会计信息质量断提高会计基础工作逐步夯实
　　（二）开展专项审计强化非级财政补助收入单位营租赁等收入理
　　二审计范围时限
　　（）州局审计范围：州直10县市局州局机关办公室服务中心稽查局口岸税局奎独工业园税局预算执行专项情况实施部审计
　　（二）审计时限：2008年1月1日2008年12月31日重事项追溯前年度延伸审计日
　　三审计容重点
　　（）重济决策制定实施情况审计重点审计单位重济活动（包括基建设额资金运作额采购等）效果情况决策科学性民性程序合规性资金效益情况控制度建立健全执行情况
　　（二）预算执行情况审计
　　1审查银行账户开设否合理合法私设账户出账户设置账外账审计否严格执行已批准部门预算未批准擅中止撤消变更追加调整支出预算问题审计预算执行单位2008年初年底项资金结余情况解结余资金否编入部门预算预算资金体外循环造成部门预算编制完整问题
　　2审计非税收入理改革执行情况审计单位非税收入否真实合法完整未批准擅设立收费项目变相扩收费范围标准已清理撤消变更项目否继续收取问题非税收入否时足额缴入财政汇缴专户隐瞒截留坐支挪账外账私设金库等问题
　　3审计政府采购制度执行情况结合部门预算审计预算执行单位否严格执行政府采购关法规擅行采购问题
　　4审计国资产（包括基建完工资产房产租赁）理情况审计单位取处置项国资产否合法合规购置新建改扩建项目净增值部分捐赠调拨等固定资产未入账变卖报废转毁损调拨等固定资产未核销未批准擅处置固定资产（账面已核销）变价收入否入账缴等问题基建项目交付长期未编制竣工决算未进行竣工决算审计资产未登记入账等问题审查房产租赁出租否签订合（协议）否合协议执行取收入否法纳税否入账否执行收支两条取收入入账私设金库账外账否存房产等国资产流失问题审查否定期进行固定资产清理固定资产账卡否齐全账实否相符审查固定资产资料信息库否期时进行登记等
　　5会计规范支出审核审批制度执行情况审计单位否严格执行事前审批事三级审核制度会计核算否治区税系统会计核算工作操作规范进行帐务处理
　　（三）三代税款手续费理情况审计单位支付三代手续费否超预算问题否规定范围建立代征代扣关系否规定程序支付手续费三年未领取手续费否进行清理
　　（四）州局2007年度审计意见执行情况审计重点审计整改措施落实否位
　　(五)落实区局计财工作会议精神情况重点体系意见两制度九办法落实情况局否结合实际制定相应制度办法岗位设置否适应工作求分工否明确合理部监督制度否效落实
　　四审计工作组织
　　州局部分县（市）局财务员组成审计组实行组长负责制
　　五工作求
　　1审计面求州局属核算单位审计面达100
　　2审计时间求州局属核算单位审计2009年2月10日—3月31日4月15日前区局求报审计情况相关报表
　　3审计程序求
　　（1）达审计通知书
　　（2）进行实审计
　　（3）查证事实办理签证单
　　（4）实工作结束时整理审计资料提出改进意见拟定审计报告底稿
　　（5）审计报告审计组集体讨定稿呈局领导审阅
　　六审计结果运
　　1运审计力促进廉政建设
　　2运审计规范财务基础理揭示部理中存问题纠正财务收支活动中存违规现象强化会计基础工作规范财务行领导决策提供服务
　　3运审计落实审计结果通报制度审计中发现财务理规范单位验做总结理验推广
　　4运审计针审计中发现问题会关部门员制定完善关制度建立长效机制源头制度防止违法违纪盲目决策等现象产生

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