财务工作手册
第部分 财务岗位设置工作职责
岗位工作员认真履行岗位职责严格遵守作息时间公司制定请（休）假审批制度准迟早退未批准擅离开工作岗位遇员调动等工作变动时负责认真安排交接财务中心派参加监交岗位员完成职工作外完成领导交办工作事项全心全意公司发展服务
根工作需财务中心设置岗位：财务总监1名财务理1名会计3名出纳1名（兼网资产理）分公司设立开票员收银员稽核员1名（业务较少开票员稽核员合）中：北京分公司编制2天津分公司编制3塘沽分公司编制3唐山分公司编制2（现缺1）保定分公司编制2超市展厅营店设终端收银员1名
财务中心岗位框架图
财务总监
财务理
分公司财务
总部
成控制
稽核员
开票员
出纳网
收银员
财务分析
理
财务员总部统招聘统培训统委派统考核统理
财务中心门应框架结构建立财务信息传达渠道越级报告特殊情况公司
会计认重问题需报直接财务总监反映
财务总监岗位职责
1遵守会计法企业会计制度会计准相关法律法规公司财务进行全面具体理
2建立公司会计核算体系制度
3负责公司财务业绩核查考核监督控制工作
4负责公司成控制济情况分析工作
5制订财务工作长远规划踪实施情况
6督促检查项预算结算执行情况财务报表财务报告编制工作严格关
7 负责公司资金理调度工作定期总公司属公司现金库存银行存款等进行安全性效益性流动性检查
8负责新项目财务行性预审投资效果分析
9负责属公司资产转兼整顿清理工作
10负责财务中心岗位设置员调整工作报请公司领导奖惩免属公司财务负责
11负责协调部门级关系单位协调工作
12监督检查财务纪律执行情况
13完成领导交办工作
二财务理岗位职责
1根领导授权负责公司财务计划编制年度财务预算决算编制相关财务文件起草修改落实执行
2负责部门会议担记录根部门会议研究确定原草拟关财务资产理工作长远规划年度计划
3负责部门月度工作计划编制
4负责草拟总公司半年年度财务工作总结
5负责根领导授权加强关部门业务工作联系协调
6负责部门业务学会议安排筹备等工作
7负责部门关业务接安排等事宜
8负责财务中心财务总稽核工作总部出纳签发支票索审查误负责加盖银行备案印章
9 负责总部分公司工资计算审核时安排专负责发放予监督接受员工薪酬投诉妥善处理
10完成领导交办工作
三成控制岗位职责
1遵守项财政法律法规企业会计制度会计基础工作规范公司济业务进行会计核算
2负责会计证编制录入会计账登记保证单齐全手续完备素准确误
3 核算公司全部收入成装修样板等日分公司收入生成证日报表核收入资金余额等月末核算部门利润分销客户承包店加盟商进行核算理计算营成果类嘉奖补贴提取固定资产折旧装修费运费摊销处理总部报销业务
4负责种发票申购登记开保会计档案整理
5 负责税收理税务部门规定时间申报纳税负责公司年检营业执变更等工作
6负责相关财务报告编制保证准确时报告包括（限）：汇总日日报表损益报表（含累计）品牌销售利润报表年度销售务完成报表部门利润分析表
7负责月会计证装订会计资料统计档工作
8负责督促出纳员日做库存现金盘点日报表负责核现金日报表签字
9负责总部北京分公司工资发放工资分配月工资发放完毕工资汇总表明细表试算表关部门提供通知单装订成册封面注明记账证号档负责积累工资津贴发放规定标准等关资料月工资发放汇总表试算表封面印审签报公司领导审批
10服领导交办时性工作
四理岗位职责
1负责单位款项结算账工作
2负责供应商理：合作供应商（包括美等受托代销业务）合理结算嘉奖提成广告装修补贴存货进价监控政策利合作商品供应商劳务供应商（运费包装费委托加工费等）
3负责超市理核算账时结算款项
4负责存货质量销售品种分布滞销商品等分析
5负责短期款银行贷款职工集资款核算理
6负责保证金押金应收预收款理
7根工作流程复核执行外汇款通知
8负责提交相关财务报表保证准确时报表包括（限）：库存报表商品销售分析表应付帐款表月度完成务表嘉奖报表广告报表额资金报表应收帐款报表应收报表应付款报表等
9服领导交办时性工作
五财务分析岗位职责
1公司整体财务运行情况进行分析做出书面报告
2公司资产负债者权益情况进行具体量化分析通期间较发现问题异常提出合理化建议
3预算执行情况费开支资金收支计划进行分析甑异常情况提出改进建议
4负责提交相关财务报表保证准确时报表包括（限）：资产负债表损益表利润分配表现金流量表费分析表趋势分析表等
5分析公司收入利润实现情况提出增收合理化建议
6公司控制度等执行情况进行分析总结提出改进建议措施
7完成领导交办工作
六总部出纳（分公司收银员）岗位职责
1负责根审核支票领单签发支票支票领单填写支票号交稽核岗加盖预留银行印章
2负责根审核款单填制银行汇款证稽核岗盖预留银行印章负责时送交银行
3负责根会计提供转账支票填制进账单负责送存银行
4负责办理银行汇款回单银行进账单回单等种收付款证
5负责时银行取回结算票交会计处理
6负责月记账证号进行排序整理现金日报表中标注号起始单号
7负责民币现金外汇现金银行定期存款存单价证券贵重物品理
8负责现金日记账逐笔登记根记账证编制现金报表会计审签天班前盘点库存现金做日清月结发现差错查找夜现金理规定进行盘点清查造成资金损失负责赔偿
9超限额保存现金私挪公款开支单白条顶库存现金单位部门支票套取现金
10负责认真执行银行账户理结算规定外单位出租出银行账户严格执行票法规定支票必须规定素填写利银行账户搞非法活动
11负责现金银行存款账账工作做账款相符账账相符时编制银行存款余额调节表做未达账项清理工作防止呆账项形成定期定期接受财务负责会计现金银行账抽查
12负责填写银行结算票现金日记账记载字迹工整规范
13完成领导交办时性工作
七稽核员岗位职责
1负责部门款审核出纳签发支票索审查误负责加盖银行备案印章
2负责审核项财务收支严财务关做计划列支控制费开支杜绝非正常开支
3负责会计证审核保证笔证容真实手续完备数字准确会计科目正确审核编号连续附件票合规戳记完备签章齐全
4登记应收帐款手工帐电脑帐核
5 正常审批程序负责类客户装修返点计算促销返点计算嘉奖返点计算差价返点计算支付等
6负责申请分公司资金执行外汇款交纳揭款核算费核算理类租赁合（含租入租出）押金保证金摊销租金理工程合核算工程利润统计监控资金流量等
7协助财务理计算分公司工资根审核工资表负责时发放
8 负责提交相关财务报表保证准确时报表包括（限）：日日报表月度费报表类返点报表工程报表资金流量表租赁报表应收款报表等
9 装订理部门财务档案
10负责领导交办关文件印发放统计工作
11完成领导交办工作
八开票员岗位职责
1负责理委托代销票
2负责销售出入库调拨出入库样板出入库委托代销出入库出入库票开具
3负责库存报表库存核空白销售票理（领核销）空白仓存卡领核销
4执行价格政策（促销处理）
5掌握价格体系（分销商超市家装）商品信息
6完成领导交办工作
九资产理岗位职责（总部出纳兼分公司稽核员兼）
1负责房产设备档案建立理工作
2负责固定资产核算理
3负责新购仪器设备报账完毕时建立固定资产低值易耗品等账目负责贴牌做账卡相符
4负责规定审批程序手续购置仪器设备验收登记工作
5负责固定资产总账明细账查发现差错时进行更正账务处理
6负责定期存货理员库存物品进行清查做账账致账表致盘盈盘亏存货时查明原提出处理意见报批根批复时进行账务处理
7负责材料总账明细账核材料采购余额表进行核发现错误进行调账处理余额表进行调整
8负责仪器设备报废处理审查核报批工作协助领导做报废设备变价处理等日常工作
9负责员调动调离时办理物品保变更登记工作
10完成领导交办工作
十财务网络理员岗位职责
1负责财务会计电算应软件年度帐目设置科目设置变更新旧年度会计科目结转等工作会计电算备份软盘资料负责理
2负责岗位权限设置客户商品类仓库等标准编码建立价格设置
3负责财务工作站理督促关结算站点做日常数备份严格会计电算化理制度求进行理
4网络数安全备份维护
5软件操作纠错
6完成领导交办工作
第二部分 公司会计制度
总
1会计年度公历1月1日起12月31日止
2会计核算公司发生项济业务象记录反映公司身项营活动
3会计核算公司持续正常营活动前提
4会计核算划分会计期间分期结算账目编制会计报表会计期间分年度半年度季度月度年度半年度季度月度均公历起讫日期确定半年度季度月度均称会计中期制度称期末定期指月末季末半年末年末
5会计核算民币记账位币
6会计记账采贷记账法
7会计记录文字中文
8会计核算实际发生济业务实反映财务状况营成果
9会计信息符合国家宏观济理求满足关方解公司财务状况营成果需满足公司加强部营理需
10会计核算规定会计处理方法进行会计指标口径致相互
11会计处理方法前期致意变更确必变更变更情况变更原公司财务状况营成果影响财务报告中说明
12会计核算时进行
13会计记录会计报表清晰明便理解利
14会计核算权责发生制基础
15收入相关成费相互配
16会计核算遵循谨慎原求合理核算发生损失费
17项财产物资取时实际成计价物价变动时国家规定者外调整账面价值
18会计核算合理划分收益性支出资性支出支出效益仅会计年度相关作收益性支出支出效益会计年度相关作资性支出
19财务报告全面反映公司财务状况营成果重济业务单独反映
二资 产
20资产公司拥者控制货币计量济资源包括种财产债权权利
21资产分流动资产长期投资固定资产形资产递延资产资产
22流动资产指年者超年营业周期变现者耗资产包括现金种存款短期投资应收预付款项存货等
23现金种存款实际收入支出数记账
24短期投资指种够时变现持时间超年价证券超年投资价证券应取时实际成记账期价证券收益价证券转取收入账面成差额计入期损益短期投资账面余额会计报表中列示
25应收预付款项包括：应收票应收账款应收款预付货款摊费等应收预付款项实际发生额记账应收账款计提坏账准备金坏账准备金会计报表中作应收账款备抵项目列示种应收预付款项时清算催收定期方账核实确认法收回应收账款作坏账损失计入期损益摊费受益期分摊未摊销余额会计报表中单独列示
26存货指公司营程中销售者耗储存种资产包括商品产成品半成品产品类材料燃料包装物低值易耗品等种存货取时实际成核算种存货发出时加权均法确定实际成种存货定期进行清查盘点发生盘盈盘亏时变质毁损等需报废时进行处理计入期损益种存货会计报表中实际成列示
27长期投资指准备年变现投资包括股票投资债券投资投资长期投资会计报表中分项列示年期长期投资流动资产单列项目反映
28固定资产指年限年单位价值2000元程中保持原物质形态资产包括房屋建筑物机器设备运输设备工具器具等固定资产取时实际成记账固定资产尚未交付者已投入尚未办理竣工决算前发生固定资产款利息关费计入固定资产价值发生款利息关费外币款汇兑差额计入期损益固定资产折旧根固定资产原值预计净残值预计年限采年限均法计算固定资产原值累计折旧净值会计报表中分列示购建固定资产者固定资产进行更新改造发生实际支出会计报表中单独列示固定资产定期进行清查盘点固定资产盘盈盘亏净值报废清理发生净损失计入期损益
29形资产指公司长期没实物形态资产包括专利权非专利技术商标权著作权土权商誉等购入形资产实际成记账接受投资取形资产评估确认者合约定价格记账行开发形资产开发程中实际发生支出数记账种形资产受益期分期均摊销未摊销余额会计报表中列示
30递延资产指全部计入年损益年度分期摊销项费包括开办费租入固定资产改良支出等公司筹建期实际发生项费应计入关财产物资价值者外作开办费入账开办费公司开始营定年限分期均摊销租入固定资产改良支出租赁期均摊销种递延资产未摊销余额会计报表中列示
31资产指项目外资产
三负债
32负债公司承担货币计量需资产劳务偿付债务
33负债分流动负债长期负债
34流动负债指年者超年营业周期偿债务包括短期款应付票应付账款预收货款应付工资应交税金应付利润应付款预提费等项流动负债实际发生数额记账负债已发生数额需预计确定合理预计实际数额确定进行调整流动负债余额会计报表中分项列示
35长期负债指偿期年者超年营业周期债务包括长期款应付债券长期应付款项等年期偿长期负债流动负债单列项目反映
四者权益
36者权益公司投资公司净资产权包括公司投资公司投入资形成资公积金盈余公积金未分配利润等
37投入资投资者实际投入公司营活动种财产物资投入资实际投资数额入账
38资公积金包括股溢价法定财产重估增值接受捐赠资产价值等
39盈余公积金指国家关规定利润中提取公积金盈余公积金实际提取数记账
40未分配利润公司留年度分配利润分配利润
41投入资资公积金盈余公积金未分配利润项目会计报表中分项列示未弥补亏损应作者权益减项反映
五收入
42．收入公司销售商品者提供劳务等营业务中实现营业收入包括基业务收入业务收入
43公司合理确认营业收入实现已实现收入时入账公司发出商品提供劳务时收讫价款者取索取价款时确认营业收入
44销售退回销售折销售折扣应作营业收入抵减项目记账
六费
45费公司营程中发生项耗费
46直接提供劳务等发生直接工直接材料商品进价直接费直接计入营成发生项间接费定标准分配计入营成
47公司行政理部门组织理营活动发生理费财务费销售提供劳务发生进货费销售费作期间费直接计入期损益
48期支付应期期负担费定标准分配计入期期期尚未支付应期负担费预提计入期
49成计算般月进行
50公司实际发生额核算费成采定额成者计划成方法合理计算成差异月终编制会计报表时调整实际成
51公司正确时结转期损益
七利润
52利润公司定期间营成果包括营业利润投资净收益营业外收支净额
53公司发生亏损规定程序弥补
54利润构成利润分配项目会计报表中分项列示
八财务报告
55财务报告反映公司财务状况营成果书面文件包括资产负债表损益表现金流量表附表会计报表附注财务情况说明书
56资产负债表反映公司某特定日期财务状况报表
57损益表反映公司定期间营成果分配情况报表
58现金流量表反映定会计期间现金收入支出情况会计报表
59会计报表根需采前期方式编列采取前期方式编列期项目分类容期致期数期项目容调整关数字
60会计报表根登记完整核误账簿记录关资料编制做数字真实计算准确容完整报送时
61公司外投资占投资公司资总额半数者实质拥投资公司控制权编制合会计报表
62会计报表附注帮助理解会计报表容报表关项目等作解释容包括：采会计处理方法会计处理方法变更情况变更原财务状况营成果影响非常性项目说明会计报表中关重项目明细资料助理解分析报表需说明事项
第三部分 会计部控制制度
1会计部控制指公司提高会计信息质量保护资产安全完整确保关法律法规规章制度贯彻执行等制定实施系列控制方法措施程序
2制度适分公司部门
3会计部控制基目标
(1) 确保国家关法律法规公司部规章制度贯彻执行
(2) 规范公司会计行保证会计资料真实完整
(3) 堵塞漏洞消隐患防止时发现纠正错误舞弊行保护公司资产安全完整
4会计部控制基原
(1)会计部控制遵循国家关法律法规符合公司实际情况
(2)会计部控制约束公司部涉会计工作员拥超越会计部控制权力
(3)会计部控制涵盖公司部涉会计工作项济业务相关岗位针业务处理程中关键控制点落实决策执行监督反馈等环节
(4)会计部控制保证公司部涉会计工作机构岗位合理设置职责权限合理划分坚持相容职务相互分离确保机构岗位间权责分明相互制约相互监督
(5)会计部控制遵循成效益原合理控制成达佳控制效果
(6)会计部控制着外部环境变化公司业务职调整理求提高断修订完善
5会计部控制容包括：货币资金实物资产外投资项目采购付款筹资销售收款成费担保等济业务会计控制
6公司货币资金收支保业务建立严格授权批准制度办理货币资金业务相容岗位分离相关机构员相互制约确保货币资金安全
7公司建立实物资产理岗位责制度实物资产验收入库领发出盘点保处置等关键环节进行控制防止种实物资产盗毁损流失
8公司建立外投资决策机制程序通实行重投资决策集体审议联签等责制度加强投资项目立项评估决策实施投资处置等环节会计控制9公司建立项目决策程序明确相关机构员职责权限建立项目投资决策责制度加强项目预算招投标质量理等环节会计控制防范决策10公司合理设置采购付款业务机构岗位建立完善采购付款会计控制程序加强请购审批合订立采购验收付款等环节会计控制堵塞采购环节漏洞减少采购风险
11公司加强筹资活动会计控制合理确定筹资规模筹资结构选择筹资方式降低资金成防范控制财务风险确保筹措资金合理效
12公司制定商品劳务等定价原信标准条件收款方式等销售政策时充分发挥会计机构员作加强合订立商品发出账款回收会计控制避免减少坏账损失
13公司建立成费控制系统做成费理项基础工作制定成费标准分解成费指标控制成费差异考核成费指标完成情况落实奖罚措施降低成费提高济效益
14公司加强担保业务会计控制严格控制担保行建立担保决策程序责制度明确担保原担保标准条件担保责等相关容加强担保合订立理时解掌握担保营财务状况防范潜风险避免减少发生损失
15会计部控制方法包括：相容职务相互分离控制授权批准控制会计系统控制预算控制财产保全控制风险控制部报告控制电子信息技术控制等
16相容职务相互分离控制求公司相容职务相分离原合理设置会计相关工作岗位明确职责权限形成相互制衡机制
相容职务包括：授权批准业务办会计记录财产保稽核检查等职务
17授权批准控制求公司明确规定涉会计相关工作授权批准范围权限程序责等容公司部级理层必须授权范围行职权承担责办员必须授权范围办理业务
18会计系统控制求公司会计法国家统会计制度制定适合公司会计制度明确会计证会计账簿财务会计报告处理程序建立完善会计档案保会计工作交接办法实行会计员岗位责制充分发挥会计监督职
19预算控制求公司加强预算编制执行分析考核等环节理明确预算项目建立预算标准制度预算编制审定达执行程序时分析控制预算差异采取改进措施确保预算执行
预算资金实行责限额审批限额资金实行集体审批严格控制预算资金支出
20财产保全控制求公司限制未授权员财产直接接触采取定期盘点财产记录账实核财产保险等措施确保种财产安全完整
21风险控制求公司树立风险意识针风险控制点建立效风险理系统通风险预警风险识风险评估风险分析风险报告等措施财务风险营风险进行全面防范控制
22部报告控制求公司建立完善部报告制度全面反映济活动情况时提供业务活动中重信息增强部理时效性针性
23电子信息技术控制求运电子信息技术手段建立会计部控制系统减少消操素确保会计部控制效实施时加强财务会计电子信息系统开发维护数输入输出文件储存保网络安全等方面控制
24公司重视会计部控制监督检查工作专门机构者指定专门员具体负责会计部控制执行情况监督检查确保会计部控制贯彻实施会计部控制检查职责：
(1)会计部控制执行情况进行检查评价
(2)写出检查报告涉会计工作项济业务部机构岗位部控制存缺陷提出改进建议
(3)执行会计部控制成效显著部机构员提出表彰建议违反会计部控制部机构员提出处理意见
25公司聘请中介机构相关专业员公司会计部控制建立健全效实施进行评价接受委托中介机构相关专业员委托公司会计部控制中重缺陷提出书面报告
26财务中心会计部控制执行情况进行监督检查
第四部分 资金部控制制度
1货币资金指公司拥现金银行存款货币资金
2公司理公司货币资金部控制建立健全效实施货币资金安全完整负责
3财务中心建立货币资金业务岗位责制明确相关部门岗位职责权限确保办理货币资金业务相容岗位相互分离制约监督
4出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
5办理货币资金业务全程
6办理货币资金业务配备合格员根公司具体情况进行岗位轮换
办理货币资金业务员具备良职业道德忠职守廉洁奉公遵纪守法客观公正断提高会计业务素质职业道德水
7财务中心货币资金业务建立严格授权批准制度明确审批货币资金业务授权批准方式权限程序责相关控制措施规定办办理货币资金业务职责范围工作求
8审批根货币资金授权批准制度规定授权范围进行审批超越审批权限
办职责范围审批批准意见办理货币资金业务审批超越授权范围审批货币资金业务办员权拒绝办理时审批级授权部门报告
9财务中心规定程序办理货币资金支付业务
(1)支付申请公司关部门款时提前审批提交货币资金支付申请注明款项途金额预算支付方式等容附效济合相关证明
(2)支付审批审批根职责权限相程序支付申请进行审批符合规定货币资金支付申请审批拒绝批准
(3)支付复核复核批准货币资金支付申请进行复核复核货币资金支付申请批准范围权限程序否正确手续相关单证否齐备金额计算否准确支付方式否恰等复核误交出纳员办理支付手续
(4)办理支付出纳员根复核误支付申请规定办理货币资金支付手续时登记现金银行存款日记账
10公司重货币资金支付业务实行集体讨总理审批建立责追究制度防范贪污侵占挪货币资金等行
11严禁未授权机构员办理货币资金业务直接接触货币资金
12财务中心加强现金库存限额理超库存限额现金时存入银行
13财务中心必须根现金理暂行条例规定结合公司实际情况确定公司现金开支范围属现金开支范围业务通银行办理转账结算
14现金收入时存入银行直接支付公司身支出特殊情况需坐支现金事先报公司总理审查批准
出款项必须执行严格授权批准程序严禁擅挪出货币资金
15取货币资金收入必须时入账私设金库账外设账严禁收款入账
16严格关规定加强银行账户理严格规定开立账户办理存款取款结算
定期检查清理银行账户开立情况发现问题时处理财务中心加强银行结算证填制传递保等环节理控制
17严格遵守银行结算纪律准签发没资金保证票远期支票套取银行信准签发取转没真实交易债权债务票套取银行资金准理拒绝付款意占资金准违反规定开立银行账户
18财务中心指定专定期核银行账户月少核次编制银行存款余额调节表银行存款账面余额银行账单调节相符调节符查明原时处理
19财务中心定期定期进行现金盘点确保现金账面余额实际库存相符发现符时查明原作出处理
20财务中心加强货币资金相关票理明确种票购买保领背书转注销等环节职责权限程序专设登记簿进行记录防止空白票遗失盗
21财务中心加强银行预留印鉴理财务专章专保名章必须授权员保严禁保支付款项需全部印章
规定需关负责签字盖章济业务必须严格履行签字盖章手续
22财务中心建立货币资金业务监督检查制度明确监督检查机构员职责权限定期定期进行检查
23货币资金监督检查容包括：
(1)货币资金业务相关岗位员设置情况重点检查否存货币资金业务相容职务混岗现象
(2)货币资金授权批准制度执行情况重点检查货币资金支出授权批准手续否健全否存越权审批行
(3)支付款项印章保情况重点检查否存办理付款业务需全部印章交保现象
(4)票保情况重点检查票购买领保手续否健全票保否存漏洞
24监督检查程中发现货币资金部控制中薄弱环节时采取措施加纠正完善
第五部分 资金理办法
1 理机构
财务中心负责公司资金结算贷调剂等理工作指导监督分公司资金运行分公司财务负责公司资金结算等理工作
2 账户理
开立变更账户须总理意财务中心门具体执行原公司便开展业务银行开设存款账户办理种结算业务开设账户情况变更情形时财务中心书面呈报备案
3支票理
（1）支票出纳员财务中心门指定专保支票财务印鉴员分开保
（2）支票领时求逐项认真填写支票领单部门负责审核财务负责批准签字财务中心门领取支票
（3）原允许业务部门领取空白支票特殊情况公司总理审批部门累计领取支票超三帐超三张未报帐财务中心门暂时停封该部门款业务财务中心门时催促业务部门时办理结算报销手续
（4）支票付款时办理报销手续购置物品时需物品保员员验收签字方报销
（5）收支票时送存银行拖压
（6）收付业务款发生时出纳员时登记日记帐做先登帐付款先收款登帐出纳员月帐编制银行存款余额调节表书面呈报财务中心理
（7）周五班前公司出纳员银行存款金额书面电话报告财务中心理资金筹措安排调度提供时准确决策
4现金理
（1）列范围现金：职员工资津贴奖金劳务报酬出差员必须携带差旅费结算起点零星开支公司总理批准开支结算起点暂定1000元需调整总理确定
（2）公司购置固定资采取转帐结算方式现金购置办公品劳保福利物品价款次超1000元采取转帐结算方式现金采购价款次低800元现金结算支票结算
（3）库存限额总理审批核准现金超额部分送存银行
（4）收入现金时入帐送存银行财务员支付现金公司库存限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付坐支
（5）财务员银行中提取现金填写现金支票领单写明途金额财务负责签字批准提取
（6）公司职员工作需现金需填写款单部门领导签字确认报财务负责审批会计审核出纳员处领取
（7）报销时发票差旅费单公司认效报销款单办签字会计审核财务负责批准出纳员处抵前款领取现金付款加盖付款标志办戳记
（8）工资财务员总理提供核发工资资料月编制工资表交财务负责审核总理签字财务员时提款月末发放工资填制记帐证进行帐务处理
（9）办理款项汇兑时财务员审核汇兑通知单关证分办部门负责财务负责公司总理签字出纳员银行办理
（10）出纳员建立健全现金帐目逐笔序记载现金收付帐目日清月结帐实相符
（11）准超范围超限额现金
（12） 准白条抵库
（13） 准挪现金
（14） 准利账户单位套取现金
（15） 财务负责定期库存现金进行抽查会计常出纳核库存现金情况
（16） 季度财务负责少会会计抽查次库存现金差异情况进行分析形成库存现金盘点报告提出改进意见书面形式呈报财务中心理
5备金理
（1）部门业务工作性质需备金书面提出申请公司总理批准
（2）根公司总理通知部门领取备金时填写款单财务负责审核出纳员证付款部门指定专负责备金理员名单报送公司财务中心门备案
（3）部门领取备金累计般超2000元
（4）备金理员周财务中心门结算次时补充备金财务中心门时催促备金理员办理财务报销手续
（5）业务发展部门调整需备金部门时办理相关手续备金
第六部分 财务支款报销办法
目：财务支款报销流程明晰化规范化
二范围：适总部分公司部门
三支款办法
⒈支款范围
商品类采购(指商品等)办公品类采购(包括文化品劳保品花卉等)固定资产采购(包括汽车电脑印机办公家具等)图书音资料差旅费运费广告费(业务招费伙食费零星支出等)
⒉支款证
支款时应提供购货合书购货协议书购货订单物品申购审批单出差申请审批表相应资料
3支款流程
⑴支款填写款单报销单部门理签认送财务负责领导公司领导进行签核出纳员处领款交财务中心会计账务处理
⑵流程图
支款→部门理→财务总监→财务顾问→公司领导→出纳员→会计
4特规定
（1）员工公出差差旅费出差填写款单注明出差点时限事部门批准力资源部备案财务中心批准出纳处办理款
（2）出差较频繁（外围业务员）业务费较（分公司理）采定额备金方式中分公司理品牌理超1000元外围业务员超800元岗位变动时年终放假时扣回
（3）月连续次出差次款未清予款试期足月员单独出差予差旅费特殊情况部门意超半月工资
（4）款员终结事务报销时扣回款时扣回月开资时款总额扣回
（5）额款（达3000元）需总理批准
四报销办法
1差旅费报销办法
（1）员工出差交通工具标准：火车硬坐汽车普客轮船三等舱位
晚8：00次日7：00间出差车船超6时坐火车卧铺汽车卧铺豪华空调轮船二等舱时扣减夜住宿费补贴
员工符合坐卧铺豪华空调轮船二等舱非观原未坐硬坐车票三等舱票价40发补贴
（2）公司领导（含正副理总监）公出差发生招费车资费住宿费等合理费票报销远距离出差坐火车硬卧总理批准坐飞机普通舱
部门出差期间发生车费住宿费等合理费票报销远距离出差座火车硬卧特殊情况总理意坐飞机普通舱
果员工公司领导起出差业务相关开支均公司统支付
（3）出差期间补助标准：公司领导早餐10元中餐30元晚餐20元伙食补助60元天住宿标准60元天
部门早餐5元中餐25元晚餐20元伙食补助50元天住宿标准50元天
普通员工伙食补助标准早餐5元中餐20元晚餐15元伙食补助40元天住宿标准40元天公交车补15元天（报销出租车费）
出差济发达区深圳广州海南京等住宿标准浮30元天
出差时间足天视实际误餐数执行出差20公里（含市）享受伙食补助
果公司食堂（含分公司食堂）餐标准报销餐费（含外宴请宴请需直接领导批准）享受应伙食补助
出差住间房住中职务高员标准报销住宿费
（4）出差员出差回效车船票实报销效车船票指出发点目区间车票时间符合出差时限中途绕路办事宜
外联业务员月报销城市郊区公交车月票（磁卡月票）张（公司统办理）发放交通补助50元（入工资）报销交通费
应优先选择出差分公司宿舍住宿解决时效票规定标准实报销住宿费超部分负
2办公品低值易耗品报销办法
（1）月底部门负责根工作需填写办公品低值易耗品计划表交公司办公室汇总提请公司领导审批购买专业性技术性强物品委托相关员购买
（2）购办公品低值易耗品实行定验收保领登记办法
（3）购买办公室关办财务规定粘贴关报销单关领导签字批准财务审核予报销
3固定资产购置费报销办法
（1）关部门提出书面申请做出行性分析报告公司领导批准财务中心开支票购买
重项目固定资产（10万元）公司领导集体研究决定组织购买
（2）固定资产购买安装调试验收合格部门应快关单财务中心办理报销手续
（3）购固定资产纳入公司统理
4业务招费报销办法
公司工作业务需公司领导安排接客户相关员着浪费前提发生招费办应招费发票背书招员数部门领导审核报财务顾问签字总理批准予报销
5交通费报销办法
（1）原应优先坐公交车特殊情况部门理（含）事先批准坐出租车
（2）车票需背书里里做什事部门领导审核报领导签字批准予报销
6通讯费报销办法
（1）手机通讯补助月通工资发放报销公司委托银行代扣手机费工资中动扣减相关费
（2）固定电话实行定额制具IP功电话拨长途时必须IP功查出未IP功次通话费全额扣负担
（3）月电话费交纳行政部抽查某电话费明细定额电话费超30元部分工资扣予处罚
（4）非承包营店通讯费执行定额+销量提取数高限额300元超额时部门工资中扣回
7广告费（含公益性广告）报销办法
（1）根年度广告预算计划业务理宣传策划部提出申请注明广告方式容预期效果预算金额总理批准实施
（2）时性单项广告总理批准实施
（3）原广告费总部负担单项超2000元列支分公司费
（3）总部宣传策划部承办相关手续保存相关资料
8费报销办法
（1）采购物品报销时提供费报销单外应提供物品理员签字验收单入库单
（2）未涉事项发生费根实际情况公司领导酌情处理
四核签流程
办相关报销证备齐部门理核签送财务中心会计处进行稽核然送财务中心负责领导财务顾问公司领导进行核签出纳员付款
领款→部门理 →会计→财务总监→财务顾问→出纳员
五注意事项
1证填写求
（1）应蓝色黑色签字逐项填写禁止红色笔圆珠笔铅笔
（2）字迹清晰涂改
2发票规定
（1）通银行结算(：转账支票电汇等)款项申请申请款项时需财务中心提供详细收款单位名称帐号开户行
（2）公司员工采购商品取发票必须符合税务局相关规定发票取应取发票真实性合法性负责符合财务规定票财务员权拒绝接受予退回关领导报告
（3）购货单位：填写全称应准确误者填
（4）发票日期：应实填写
（5）金额：写数字应致误
（6）发票应清楚盖发票专章财务专章增值税专发票必须符合国家关规定
3结算规定
（1）财务总监公司济业务负审核签署责分公司理分公司济业务负审核签署责超越权限符合制度规定签署时财务员权拒绝报销付款适渠道反映
（2）公司员工编制机构报销新调员调入机构调遣差旅费外报销调入员调入前发生切费
（3）原办报销费事报严禁混合报销伙报销代报销
（4）报销时须注明费发生原点准确计算金额单张数联系方式
（5）费报销终结事三工作日办完签字手续固定时间财务报销
（6）3000元（含）费需总理报告总理指示处理
（7）严格遵守支笔制度未规定执行财务中心予支款报销
第七部分 资产理办法
1办法称资产系指公司拥实物资产指固定资产存货固定资产指期限二年单位价值2000元资产包括房屋建筑物机器设备运输设备电器设备通讯设备办公设备工具器械食堂设备等存货指公司生产营程中销售耗储备种物品包括产品半成品原材料燃料包装物低值易耗品等
2公司固定资产购置部转移报废转变卖出租抵押赠送盘盈盘亏等应履行登记报账手续
3实物理部门
(1)房屋建筑物电气设备公司总理办公室指定专负责理
(2) 机器设备工具设备办公设备部门指定专负责理
(3) 物品档案材料公司总理办公室指派专负责定期档
(4) 财务中心指定专（暂出纳岗位兼）公司资产进行汇总理会计应定期进行盘点盘点情况做出书面报告财务中心定期派抽查
(5) 年财务中心安排专进行专项财务检查时资产核实中项重容
4固定资产编号
固定资产取资产理部门理财务中心类会计科目关系予分类编号粘贴标签
5固定资产购置登记
(1)购置手续
公司业务部门工作业务需添置固定资产应提出书面申请报总理审批审批标准数量商务部具体执行购置部门保部门验收签字报财务中心结算
(2)登记
财务中心入账时应时登记固定资产卡片逐项目填列请验收保签字财务中心存档保
6固定资产修理
公司固定资产需修理部门提出申请部门负责签署意见报总理审批修理完毕验收合格财务中心予付款
7固定资产减损报废
固定资产减损报废部门填写报废申请单注明报废原送财务中心签注处理意见报总理批准财务中心进行相应财务处理
8存货购进
业务部门根业务需购进原料商品等应公司提出书面申请部门负责签署意见报总理审批采购部门执行财务中心根合约定进行付款
9存货入库
购进存货入库前应办理验收入库手续：
(1)核实物规格型号生产单位否合致
(2)观察包装否完
(3)清点实物数量
(4)完成品质检测
(5)填制入库单记录实物账卡
10存货出库
(1)根公司领导指令发出存货前领货必须填制出库单出库单报告存货保已发货指令存货发出办妥交接签字手续程序性未办理出库单手续者律发货禁止白条抵库
(2)出库单存货保体分年度编号序标号
(3)规定填写出出库单全部容空白行应盖空白章划线
(4)存货发出清点完毕应盖存货已发出章
11存货仓储
(1)存货存放点应符合防火防盗防潮防尘标准宗商品仓储货架应达安全求
(2)仓储商品应严格规定存放条件应分类挂卡
12保员应履行基职责：
(1)应妥善保公司资产
(2)资产存放公司仓库情况应禁止关员进入仓库保持库房清洁卫生库容整齐
(3)公司申请配备适消防器材定期检查杜绝隐患
(4)常核账卡物发现异常情况时报处理
13存货减损处理
(1)存货保期间种原发生毁损变质溢缺应认真填制毁损报告单报审批
(2)根审批意见存货保员作减少实物处理财务中心分情况进行财务处理
14实物账册理
(1)存货明细账记录实物收入发出结存情况重账册应品种规格登记妥善保年终装订成册少保5年
(2)记账应合法证证应完整遵守规：
①根入库单记收入根出库单记发出关资料作附件分序编号作记帐索引号月装订成册便月查询
②账面准撕毁遇差错划红线加盖私章校正账面记帐严禁挖补刮擦涂改液
③账面记录采永续盘存制次发生增减变动时结存余额
④启帐簿应帐簿封面载明公司名称年度启页载明帐簿名称启时间记帐员签名盖章加盖公章
⑤调动工作岗位时应注明交接日期移交交接签名盖章
15财产盘点方式
(1)年终盘点
财务中心会理部门相关部门年度终月固定资产存货货币资金等进行全面清查盘点
(2)年中盘点
财务中心会理部门年6月30日公司资产进行盘点次
(3)月末盘点
财务中心会理部门月份终公司贵重物品常财务进行盘查清点
(4)定期抽点
财务中心公司指定部门领导批准公司财产进行定期机抽查定期抽点预先通知原
16盘点员职责
(1)总盘：公司总理担负责年度盘点工作总指挥督导盘点工作进行异常事项裁决
(2)盘：财务总监担负责年中月份盘点工作推动实施
(3)复盘：财务总监根需指定专担负责盘点工作监督
(4)盘点：公司财务中心指派专担负责点计数量
(5)会点：物流中心指派负责会点记录盘点核确实数工作
()协点：仓储理指派负责盘点时料品搬运整理工作
(7)参加盘点工作员应充分解身工作职责应注意事项
17盘点准备
(1)盘点编组：财务中心负责次盘点前盘点种类项目编排盘点员编组表呈公司总理核定公布实施
(2)盘点物品准备
保部门保应准备盘点物品整理准备妥存货应堆放整齐集中分类置标示牌现金价证券等应类整理列清单项财务帐册应盘点前登记完毕盘点期间已收料件未办妥入帐手续应分开存放予标示
18盘点实施
（1）财务中心应年度年中抽查项目部门时间等情况呈报总理核准签发盘点通知负责召集部门盘点负责召开盘点协调会拟订盘点计划限期办理盘点工作
（2）盘点期间紧急情况外暂停收发物品生产需品批准移动应标示出
（3）盘点应精确计量避免观臆断避免目测方式
（4）盘点程应指定序进行遗漏重复
（5）盘点时会点应盘点实际盘点数详实记录盘点统计表核误表互相签名确认
（6）盘点完毕盘点员应盘点统计表汇总编制盘存表式两份份保部门存份送交财务中心供核算盘点盈亏金额
19盘点报告
(1)财务中心应盘存表编制盘点盈亏报告表填写差异原说明情况提出处理意见策报总理签核
(2)盘点报告应盘点结束周呈报级核阅财务中心审批意见进行帐项调整
20盘点工作奖惩
(1)盘点工作员规定职责认真做盘点工作表现优异者盘签报公司总理批准予相应嘉奖
(2)违反规定阻碍盘点视情节轻重盘签报公司关部门予处理
第八部分 物资采购理办法
适范围
1 办法适应部门分公司商品采购
2 单项采购批量采购金额达公司规定限额标准（次性采购2000元单件采购1000元）采购项目应报采购部审批
3 低限额标准采购项目采购方式理办法遵财务款报销办法执行
二 组织机构理
采购部组织实施采购活动设立专职机构理部门职责：
1 组织实施集中采购
2 组织公司拨款型采购活动
3 受公司委托代组织采购事宜
4 负责采购合理
5 拟定公司采购政策
6 理监督公司采购活动
7 审批理进入采购名单供应商资格
8 审批取公司采购业务代理资格
9 拟定调整公司集中采购目录公开招标采购范围限额标准
三采购方式理
公司采购方式公开招标邀请招标竞争性谈判询价议标单源
1纳入公司采购计划资金超10万元采购项目原应实行公开招标
2限范围供应商处采购者公开招标时间长费高达节约目总理批准采邀请招标
3符合列情况总理批准采竞争性谈判方式采购（1）招标没供货急需采购法招标方式（3）投标文件准备需较长应商投标者没合格标（2）出现预见时间完成投标文件需高额费（4）特求
4．采购货物符合规格标准统现货货源充足价格弹性较售服务总理批准采询价议标采购
5 列情况采单源方式采购
（1）唯供应商处获供应商拥专利权合适代标
（2）原采购项目续维修零配件供应更换扩充等致性兼容性求必须继续原供应商处采购
四 物资采购审批程序
1．公司采购理程序包括列步骤：
（1）编制公司采购预算
（2）编制批复公司采购计划
（3）确定采购方式
（4）订立履行采购合
（5）验收
（6）结算
2． 采购单位采购计划求报送：
（1） 采购计划报送
品牌理报送采购计划时填报采购计划表（统称计划表）表式两份部门留存份采购部份采购部计划表进行审查财务中心关2日审查意见（附计划表）送采购单位
（2）采购单位报送月份执行计划应月已确定购置采购资金已落实项目规定应办理审批采购项目应办理审批手续
（3）没审批手续达采购月份执行计划
3．采购部根批准采购计划采购清单审核误确定具体采购方式中属集中采购项目采购部求统进行采购
4合容确定采购单位应合草案关文件报采购部采购部收合草案财务中心审批方签订合
5购合订立3日采购部应合副报财务中心备案
6采购部应合履行时采购情况进行监督检查
7采购合需变更终止采购单位应变更终止理时书面报采购部
8资金划拨程序：
（1）供应商供货完毕采购部填报采购资金支付申请书（统称申请书）持申请书质量验收报告合合约定付款条件求全部文件副财务中心提出资金支付申请财务中心领导根合验收单申请书等必结算手续审核误公司财务支款报销办法支付款项
（2） 应急采购项目总理批准采购单位先行采购应采购活动发生日起５日办理关手续
五 监督理
1 采购部应加强公司采购活动监督检查重点容：
（1）采购否严格批准计划进行超计划计划采购行
（2）采购方式程序否符合规定
（3）关采购文件否规定报采购部备案
（4）采购执行机构否规定时间完成采购务
（5）采购合履行采购资金支付情况
（6）应监督检查容
2 采购部财务中心采购活动进行监督合应通财务中心核准
采购单位履行监督检查时应实反映情况提供关资料觉接受监督检查
第九部分 工资理办法
加强公司员工工资理统标准规范制度根公司身特点市场规律保证公司高素质队伍员工施职责获酬特制定公司工资理办法
公司实行综合收入月薪制
综合工资
综合工资员工月综合收入标准工资补贴绩效考核三部分组成综合工资员工技术营销理职岗位确定公司员工职遇月综合工资应关系（定月综合工资协议工资行存档公开）
标准工资（外公开）仅适执行综合工资制度员工国家政策规定享受假期范围工作确定工资种标准基数列应表确定：
员工职标准工资应表
月综合
岗 位 工资
职
元
元
元
理职务
总裁总监
部门理
般理员
研发职务
研发总监
研发理
般研发技员
营销职务
营销总监
营销理
般营销业务员
二综合工资确定方式
1．综合工资制度：根公司需理特征应聘员力结合员事岗位工作属性等方面综合素谈判方式确定员工某阶段综合工资
2．计时计件绩效考核工资制度：事生产时件务额度完成某项工作定额计发种工资制度
三工资发放办法
1．综合工资月发放次月10日前发放完毕计时计件包干工资协议工资营核算季度发放
2．标准工资财务顾问月造表公司领导审核批准发放
3．公司员工规定享受正常探亲假婚假丧假产假等休假期间标准工资支付假期遇
4．公司员工病假须医院证明三天（含）病假扣发标准工资三天满五天（含）病假期间发放标准工资75五天满七天（含）病假期间标准工资50发放七天满十天（含）病假期间标准工资25发放十天病假期间停发标准工资
低公司低工资标准低工资标准发放
5．公司员工工作需公司安排加班标准工资计发加班费目前限普通员工需部门理审批实际加班天数日标准工资100计发加班费员暂执行
6．补贴综合工资标准工资余额补贴发放基标准工资发放步公司提取奖酬金收入中支付公开公司指定员负责发放
7．补贴限员工公司岗位班期间享受离岗休假期间停发享受求分公司严格考勤制度
第十部分 财务保密制度实施细
1会计证账薄报表财务情况说明书（财务会计报告）营意决策资料财务安排关系客户资料财务会议记录公司关财务规章制度证件印章会计数会计资料会计载体（包括计算机税控装置程序电算化程序备份文字数软盘光盘移动硬盘等）财务设备等种资源理均适保密制度实施细未涉事项关规定参实施细执行
2公司财务员职责范围实施细第二条列种资源享职相应知情权理权
3会计职责范围会计核算期准确时填制会计证登记会计账薄编制报送种报表编写财务会计报告定期整理装订成册进行时性保两会计年度会计必须时移交会计档案理部门会计档案理办法进行理时保期间财务总监权现场查阅审查证账薄报表报告未财务总监批准情况出复印会计证账薄报表报告
4财务员负责未公司领导意情况掌握营意决策资料公司关规章制度证件会计载体等出出租复印拷贝
5财务专计算机财务总监指定专门员设置密码员通专财务总监开机意方计算机专财务总监该计算机安全操作承担责
6财务员操作计算机时未允许情况文件夹子文件夹文件夹必须存放C盘外盘根目录统姓名称汉语拼音字头命名特殊文件操作员加密保护必须财务总监处技术理部门备案
7计算机程序税控程序电算化程序种申报表程序等等责必须职权范围操作职责范围相应操作密码时书面报送公司财务领导技术理部门负责备案
8财务员重文字数必须时备份备份文字数软盘光盘移动硬盘等种会计载体财务领导会公司高层领导指定专统负责保需必须领导会技术理部门关负责起进行签字登记方时退回
9印章专门负责职责范围程序进行登记特殊事项必须公司领导签字批准方进行相应登记
10财务保险柜文件保密柜等财务专设备必须牢记密码专专必须操作密码备份钥匙交财务领导封存保领导非常特殊情况少会两位领导场方开封取出钥匙开启保险柜保密柜
11违反述规定者视情节严重程度予相应处罚
第十部分 会计档案理办法
会计档案
1会计档案范围包括会计证类：原始证记帐证汇总证证会计帐簿类：总帐明细帐日记帐固定资产卡片辅助帐簿会计帐簿财务报告类：月度季度年度财务报告包括会计报表附表附注文字说明财务报告类：银行存款余额调节表银行帐单应保存会计核算专业资料会计档案移交清册会计档案保清册会计档案销毁清册
财务理规定类：制度办法规定文书类：济合工作计划总结等
2形成种会计档案应排列序次右角编写页号年度立卷移交专保
3破损会计资料应裱糊技术求托裱字迹扩散应复制原件立卷
4磁性介质会计档案包括：磁盘光盘硬盘等
5卷封皮应逐项规定填写清楚案卷题名简明确切反映案卷容毛笔钢笔书写字迹工整清晰
6案卷采三点线方法装订
7档会计档案均应保持齐全完整
8年形成会计档案专负责整理立卷装订成册编制会计档案保清册
9会计证周度五移交总部财务中心会计报表会计帐簿等会计档案月度终2日移交总部财务中心档案移交时必须填写移交清单会计档案理员办理交接手续移交清单年统装订
10移交档案室会计档案应保持原卷册封装需拆封重新整理档案理员应会办员拆封整理分清责
二档案保
11档会计档案年月次排列分公司编写页号卷号起止年度保期限册案卷目录出现重复案卷号
12案卷目录应区保期限分年度编制目录号案卷目录号重复
13档案理员应设置档登记簿档案目录登记簿档案查阅登记薄严防会计档案毁损散失泄露
14柜存放会计档案应绘制案卷存放示意图便档案理状况进行全面清查
15会计档案理员应定期档案理状况进行清查清查中出现问题应时领导汇报采取积极效措施保护档案安全
16会计档案理员严格执行安全保密制度会计档案意堆放严防毁损散失泄密
17会计档案室做防水防火防尘防潮防虫
三档案查询
18档案理员熟悉藏档案情况档会计档案必须编制案卷目录会计档案档登记簿利关公司查阅利
19外部查阅会计档案应持公司正式介绍信公司领导领导批准方办理查阅手续复制
20部员查阅会计档案应档案理员批准方办理查阅复制手续
21需查阅会计档案员应规定办理查阅手续认真填写档案查阅登记簿
22会计档案原出特殊需需公司领导领导批准方阅出会计档案会计档案理员期数收回办理注销阅手续
23查阅者复制档案员严禁会计档案涂画拆封标记抽换
24查阅会计档案时会计档案理员必须现场监督
四档案移交
25．会计档案理员工作变动时办理会计档案移交手续
26．移交时原理员编制会计档案移交清册列明会计档案属会计档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限保期限等容
27．交接双方应移交清册列容逐项清查误办理交接分领导负责监交
28．交接完毕交接双方办监交会计档案移交清册鉴名盖章
29．档案理员工作调动时必须办完档案移交手续方离开工作岗位
五档案销毁
30会计档案保期满档案理提出销毁意见编制会计档案销毁清册
31会计档案销毁时报领导批准销毁
32销毁会计档案公司派员监销
33监销销毁会计档案前会计档案销毁清册列容清点核销毁会计档案
34销毁监销应会计档案销毁清册签名盖章监销情况报告公司负责
35保期满未结清债权债务原始证涉未事项原始证销毁应单独抽出立卷保未事项完结时止单独抽出立卷会计档案应会计档案销毁清册会计档案保清册中列明
第十二部分 财务网络理系统设备理维护职责制度
网络中心财务网络台(服务器)理维护职责
根网络理求利网络路理维护财务计算机网络台(服务器)信息部负责理维护理维护职责：
1负责网络建设根财务理总体目标网络建设着科学合理安全济实原网络次建设软件逐步升级功完善网络建设中充分考虑未财务理需留足够功开发发展空间
2负责财务网络台系统设置财务专服务器采方正DELL服务器128m存热插拔硬盘提供数热备份配置财务网络互联交换机分公司店面超市终端计算机入统财务理计算机网络中直接接入中心交换机实现财务互联跨网段跨台理网络拓朴结构成体系财务网络系统安全通网络防火墙实现抵御外非法入侵确保财务理系统实现财务实时互联实时结算实时查询真正做安全正常运行
3指定专负责网络系统维护理网络系统维护理确保网络安全运行基保障财务理系统网络设备(服务器)网络干线安全畅通日常维护理信息部负责确保网络系统正常运行
4负责财务中心网员提供培训技术支持财务网络服务器开机密码财务中心指定专负责设定变更信息部技术提供安全防范措施确保财务专服务器未财务中心允许法进行关维 护操作
5违反述制度规定占服务器资源等等现象造成财务网络系统正常运行财务数丢失泄密追究关员责
二财务中心财务理系统软硬件设备理维护职责
1负责财务理系统户身份建立登录确认实行两级理：网络户身份理财务软件户身份理
2财务总监领导授权专负责户身份理维护户身份关安全理负责财务总监授权专门理员信息部培训进行财务理系统户身份理关财务软件维护理未财务总监批准员进入信息部机房财务服务器进行操作
3负责终端操作员业务培训终端设备理维护终端通已建立通道权限修改查询财务数客户终端IP址配置计算机编号员财务分工权限设置财务总监确定变更必须财务总监批准
4终端员初次登录时授权范围行修改登录密码口令做登录口令保密修改密码时切忌电话号码出生日期姓名等易破译数字符号作密码防盗确保系统安全
5财务理系统硬软件设备站点分公司统理站点终端设备专门结算制单帐务处理报表处理员进行游戏处理会计业务外事务规定造成财务理系统正常运行追究关责责
6严格设备理责确保系统软硬件设备受病毒干扰软盘必须进行病毒检测消病毒方进行操作班时站点应关闭设备电源检查关闭项电源开关
三严格财务权限设置调整完善电算岗位职责
1分公司财务结算制单审核岗位必须严格制单审核查询系统维护岗位权限设置进行操作岗位操作员擅更改系统设置工作需需涉权限设置范围须财务总监批准杜绝窃取口令方式进入权限系统操作岗位做天业务天处理完毕日清月结制单证摘规范证审核误方入帐结算制单岗位严格预算掌握项费结算报销防止赤字
2天服务器硬盘备份外月结帐必须月数移动硬盘双备份分类妥善保月末根需印出类总帐明细帐日记帐
3出纳收银岗位充分利金蝶软件出纳理功强化货币资金控制完成现金银行日记帐登记查询出纳岗位天班前印出现金日报表库存现金核致现金帐符时必须查清方班进行银行动手工两种方法帐未达帐款踪检查
4．工资核算站点结合工作述站点求进行帐务处理密切部门联系
5完成费计提分摊成结转结算站点（岗位）时完成月业务处理
6岗位机严格操作程序进行业务操作结束应通注销命令退出网络系统防
7岗位根财政部会计电算化理规定求进步建立完善会计工作电算操作理维护理帐务处理档案理等制度
第十三部分 济合理办法
总
1公司名义外发生济活动应签订济合
2订立济合必须遵守国家法律法规贯彻等互利协商致等价偿原
3办法包括合设计销售采购款维修保险等方面合包括劳动合
4时清结者外合均应采书面形式关修改合文书图表传真件等均合组成部分
5原公司制定标准合文签订济合
6公司法律顾问根总理授权负责合理工作指导财务中心负责监督合履行合文保结算工作
二合订立
7外界达成济意协商致应订立济合
8订立合前必须解掌握方营资格资信等情况营资格资信单位订立济合
9公司法定代表外必须取法定代表书面授权委托方外订立书面济合
10外订立济合授权委托分固定期限委托业务委托两种授权方式法定代表特指定重员采固定期限委托授权方式般员均采业务委托授权方式
11授权委托事宜公司法律顾问专门理需授权员办理登记手续领取填写授权委托书公司法定代表签字加盖公章授权生效
12符合情况应书面形式订立济合：
(1) 单笔业务金额达万元
(2) 保证抵押定金等担保
(3) 方先予履行合
(4) 封样求
(5) 合方外单位
13济合必须具备标（指货物劳务工程项目等）数量质量价款者酬金履行期限点方式违约责等条款方加盖公章合章济合订立定金抵押等担保条款
14合标没国家通行标准难书面确切描述应封存样品合双方封存加盖公章合章分保
15合标额满万元办法第十三条规定应订立订立书面合必须事先填写非书面合代单注明办法规定合条款注明订立书面合理总理批准意否该业务成立追究相关员责
16合文留方合文必须注明合方单位名称址联系电话银行账号注明须公司总方留合签字意
17合文拟定完毕合流转单规定流程业务部门法律顾问财务中心等职部门负责公司总理审核通加盖公章合专章方生效
18总理合订立具终决定权
19流程中审核意见签署合流转单份合正合流转单作合审核程中记录证印章保合盖章留存时档
20外订立济合严禁空白文盖章原先方签字盖章方予签字盖章严禁方签字传真信函形式交方签字盖章例外需须总理特批
21单份合文达二页须加盖骑缝章
22合盖章生效应交合理员公司确定规范合进行编号登记
23合文原方应持单份合文复印件法律顾问具体业务部门等部门分存原件财务中心留存
24非书面合代单视作书面合统予编号
三合履行
25合法订立具法律效力应实际全面履行
26业务部门财务中心应根合编号立合台帐合设台帐分业务进展情况收付款情况事记
27关部门合履行中遇履约困难违约等情况应时公司总理汇报通知法律顾问
28财务中心合履行收付款工作具列情形业务应拒绝付款：
(1)应订立书面合未订立书面合未采非书面合代单
(2) 收款单位合方事名称致
29付款单位合方事名称致财务中心应督促付款单位出具代付款证明
30合履行程中合方开具发票必须先具体办员审核签字认总理签字意转财务审核付款
31合履行程中关员应妥善理合资料工程合关技术资料图表等重原始资料应建立出领制度保证合完整性
四合变更解
32变更解合必须合订立流程业务部门财务中心法律顾问等相关职部门负责公司总理审核通方
33方变更解通知双方协议应采书面形式规定审核加盖公章合专章
34关部门收方求变更解合通知必须天公司总理汇报通知法律顾问
35变更解合通知回复应符合公文收发求挂号寄发方签收挂号签收证作合组成部分交办公室保
36变更解合文作原合组成部分更新部分原合样法律效力纳入办法规定理范围
37合变更合编号予改变
五
38合作公司外济活动重法律证关员应保守合秘密
39业务部门财务中心应根立合台帐公司求定期定期汇总工作范围合订立履行情况财务中心统计合订立履行情况总理汇报
40关员应定期履行完毕履行合关资料（包括关文书图表传真件合流转单等）合编号整理存档意处置销毁遗失
41公司定期合理工作进行考核逐步合签约率合文质量合履行情况合台帐记录等纳入公司员工部门工作成绩考核范围
42未规定处理合事宜未时汇报情况遗失合关资料公司造成损失追究济行政责
43意重失公司造成重损失移送关国家机关追究法律责
财务中心
2004年11月
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财务工作手册
第部分 财务岗位设置工作职责
岗位工作员认真履行岗位职责严格遵守作息时间公司制定请（休）假审批制度准迟早退未批准擅离开工作岗位遇员调动等工作变动时负责认真安排交接财务中心派参加监交岗位员完成职工作外完成领导交办工作事项全心全意公司发展服务
根工作需财务中心设置岗位：财务总监1名财务理1名会计3名出纳1名（兼网资产理）分公司设立开票员收银员稽核员1名（业务较少开票员稽核员合）中：北京分公司编制2天津分公司编制3塘沽分公司编制3唐山分公司编制2（现缺1）保定分公司编制2超市展厅营店设终端收银员1名
财务中心岗位框架图
财务总监
财务理
分公司财务
总部
成控制
稽核员
开票员
出纳网
收银员
财务分析
理
财务员总部统招聘统培训统委派统考核统理
财务中心门应框架结构建立财务信息传达渠道越级报告特殊情况公司
会计认重问题需报直接财务总监反映
财务总监岗位职责
1遵守会计法企业会计制度会计准相关法律法规公司财务进行全面具体理
2建立公司会计核算体系制度
3负责公司财务业绩核查考核监督控制工作
4负责公司成控制济情况分析工作
5制订财务工作长远规划踪实施情况
6督促检查项预算结算执行情况财务报表财务报告编制工作严格关
7 负责公司资金理调度工作定期总公司属公司现金库存银行存款等进行安全性效益性流动性检查
8负责新项目财务行性预审投资效果分析
9负责属公司资产转兼整顿清理工作
10负责财务中心岗位设置员调整工作报请公司领导奖惩免属公司财务负责
11负责协调部门级关系单位协调工作
12监督检查财务纪律执行情况
13完成领导交办工作
二财务理岗位职责
1根领导授权负责公司财务计划编制年度财务预算决算编制相关财务文件起草修改落实执行
2负责部门会议担记录根部门会议研究确定原草拟关财务资产理工作长远规划年度计划
3负责部门月度工作计划编制
4负责草拟总公司半年年度财务工作总结
5负责根领导授权加强关部门业务工作联系协调
6负责部门业务学会议安排筹备等工作
7负责部门关业务接安排等事宜
8负责财务中心财务总稽核工作总部出纳签发支票索审查误负责加盖银行备案印章
9 负责总部分公司工资计算审核时安排专负责发放予监督接受员工薪酬投诉妥善处理
10完成领导交办工作
三成控制岗位职责
1遵守项财政法律法规企业会计制度会计基础工作规范公司济业务进行会计核算
2负责会计证编制录入会计账登记保证单齐全手续完备素准确误
3 核算公司全部收入成装修样板等日分公司收入生成证日报表核收入资金余额等月末核算部门利润分销客户承包店加盟商进行核算理计算营成果类嘉奖补贴提取固定资产折旧装修费运费摊销处理总部报销业务
4负责种发票申购登记开保会计档案整理
5 负责税收理税务部门规定时间申报纳税负责公司年检营业执变更等工作
6负责相关财务报告编制保证准确时报告包括（限）：汇总日日报表损益报表（含累计）品牌销售利润报表年度销售务完成报表部门利润分析表
7负责月会计证装订会计资料统计档工作
8负责督促出纳员日做库存现金盘点日报表负责核现金日报表签字
9负责总部北京分公司工资发放工资分配月工资发放完毕工资汇总表明细表试算表关部门提供通知单装订成册封面注明记账证号档负责积累工资津贴发放规定标准等关资料月工资发放汇总表试算表封面印审签报公司领导审批
10服领导交办时性工作
四理岗位职责
1负责单位款项结算账工作
2负责供应商理：合作供应商（包括美等受托代销业务）合理结算嘉奖提成广告装修补贴存货进价监控政策利合作商品供应商劳务供应商（运费包装费委托加工费等）
3负责超市理核算账时结算款项
4负责存货质量销售品种分布滞销商品等分析
5负责短期款银行贷款职工集资款核算理
6负责保证金押金应收预收款理
7根工作流程复核执行外汇款通知
8负责提交相关财务报表保证准确时报表包括（限）：库存报表商品销售分析表应付帐款表月度完成务表嘉奖报表广告报表额资金报表应收帐款报表应收报表应付款报表等
9服领导交办时性工作
五财务分析岗位职责
1公司整体财务运行情况进行分析做出书面报告
2公司资产负债者权益情况进行具体量化分析通期间较发现问题异常提出合理化建议
3预算执行情况费开支资金收支计划进行分析甑异常情况提出改进建议
4负责提交相关财务报表保证准确时报表包括（限）：资产负债表损益表利润分配表现金流量表费分析表趋势分析表等
5分析公司收入利润实现情况提出增收合理化建议
6公司控制度等执行情况进行分析总结提出改进建议措施
7完成领导交办工作
六总部出纳（分公司收银员）岗位职责
1负责根审核支票领单签发支票支票领单填写支票号交稽核岗加盖预留银行印章
2负责根审核款单填制银行汇款证稽核岗盖预留银行印章负责时送交银行
3负责根会计提供转账支票填制进账单负责送存银行
4负责办理银行汇款回单银行进账单回单等种收付款证
5负责时银行取回结算票交会计处理
6负责月记账证号进行排序整理现金日报表中标注号起始单号
7负责民币现金外汇现金银行定期存款存单价证券贵重物品理
8负责现金日记账逐笔登记根记账证编制现金报表会计审签天班前盘点库存现金做日清月结发现差错查找夜现金理规定进行盘点清查造成资金损失负责赔偿
9超限额保存现金私挪公款开支单白条顶库存现金单位部门支票套取现金
10负责认真执行银行账户理结算规定外单位出租出银行账户严格执行票法规定支票必须规定素填写利银行账户搞非法活动
11负责现金银行存款账账工作做账款相符账账相符时编制银行存款余额调节表做未达账项清理工作防止呆账项形成定期定期接受财务负责会计现金银行账抽查
12负责填写银行结算票现金日记账记载字迹工整规范
13完成领导交办时性工作
七稽核员岗位职责
1负责部门款审核出纳签发支票索审查误负责加盖银行备案印章
2负责审核项财务收支严财务关做计划列支控制费开支杜绝非正常开支
3负责会计证审核保证笔证容真实手续完备数字准确会计科目正确审核编号连续附件票合规戳记完备签章齐全
4登记应收帐款手工帐电脑帐核
5 正常审批程序负责类客户装修返点计算促销返点计算嘉奖返点计算差价返点计算支付等
6负责申请分公司资金执行外汇款交纳揭款核算费核算理类租赁合（含租入租出）押金保证金摊销租金理工程合核算工程利润统计监控资金流量等
7协助财务理计算分公司工资根审核工资表负责时发放
8 负责提交相关财务报表保证准确时报表包括（限）：日日报表月度费报表类返点报表工程报表资金流量表租赁报表应收款报表等
9 装订理部门财务档案
10负责领导交办关文件印发放统计工作
11完成领导交办工作
八开票员岗位职责
1负责理委托代销票
2负责销售出入库调拨出入库样板出入库委托代销出入库出入库票开具
3负责库存报表库存核空白销售票理（领核销）空白仓存卡领核销
4执行价格政策（促销处理）
5掌握价格体系（分销商超市家装）商品信息
6完成领导交办工作
九资产理岗位职责（总部出纳兼分公司稽核员兼）
1负责房产设备档案建立理工作
2负责固定资产核算理
3负责新购仪器设备报账完毕时建立固定资产低值易耗品等账目负责贴牌做账卡相符
4负责规定审批程序手续购置仪器设备验收登记工作
5负责固定资产总账明细账查发现差错时进行更正账务处理
6负责定期存货理员库存物品进行清查做账账致账表致盘盈盘亏存货时查明原提出处理意见报批根批复时进行账务处理
7负责材料总账明细账核材料采购余额表进行核发现错误进行调账处理余额表进行调整
8负责仪器设备报废处理审查核报批工作协助领导做报废设备变价处理等日常工作
9负责员调动调离时办理物品保变更登记工作
10完成领导交办工作
十财务网络理员岗位职责
1负责财务会计电算应软件年度帐目设置科目设置变更新旧年度会计科目结转等工作会计电算备份软盘资料负责理
2负责岗位权限设置客户商品类仓库等标准编码建立价格设置
3负责财务工作站理督促关结算站点做日常数备份严格会计电算化理制度求进行理
4网络数安全备份维护
5软件操作纠错
6完成领导交办工作
第二部分 公司会计制度
总
1会计年度公历1月1日起12月31日止
2会计核算公司发生项济业务象记录反映公司身项营活动
3会计核算公司持续正常营活动前提
4会计核算划分会计期间分期结算账目编制会计报表会计期间分年度半年度季度月度年度半年度季度月度均公历起讫日期确定半年度季度月度均称会计中期制度称期末定期指月末季末半年末年末
5会计核算民币记账位币
6会计记账采贷记账法
7会计记录文字中文
8会计核算实际发生济业务实反映财务状况营成果
9会计信息符合国家宏观济理求满足关方解公司财务状况营成果需满足公司加强部营理需
10会计核算规定会计处理方法进行会计指标口径致相互
11会计处理方法前期致意变更确必变更变更情况变更原公司财务状况营成果影响财务报告中说明
12会计核算时进行
13会计记录会计报表清晰明便理解利
14会计核算权责发生制基础
15收入相关成费相互配
16会计核算遵循谨慎原求合理核算发生损失费
17项财产物资取时实际成计价物价变动时国家规定者外调整账面价值
18会计核算合理划分收益性支出资性支出支出效益仅会计年度相关作收益性支出支出效益会计年度相关作资性支出
19财务报告全面反映公司财务状况营成果重济业务单独反映
二资 产
20资产公司拥者控制货币计量济资源包括种财产债权权利
21资产分流动资产长期投资固定资产形资产递延资产资产
22流动资产指年者超年营业周期变现者耗资产包括现金种存款短期投资应收预付款项存货等
23现金种存款实际收入支出数记账
24短期投资指种够时变现持时间超年价证券超年投资价证券应取时实际成记账期价证券收益价证券转取收入账面成差额计入期损益短期投资账面余额会计报表中列示
25应收预付款项包括：应收票应收账款应收款预付货款摊费等应收预付款项实际发生额记账应收账款计提坏账准备金坏账准备金会计报表中作应收账款备抵项目列示种应收预付款项时清算催收定期方账核实确认法收回应收账款作坏账损失计入期损益摊费受益期分摊未摊销余额会计报表中单独列示
26存货指公司营程中销售者耗储存种资产包括商品产成品半成品产品类材料燃料包装物低值易耗品等种存货取时实际成核算种存货发出时加权均法确定实际成种存货定期进行清查盘点发生盘盈盘亏时变质毁损等需报废时进行处理计入期损益种存货会计报表中实际成列示
27长期投资指准备年变现投资包括股票投资债券投资投资长期投资会计报表中分项列示年期长期投资流动资产单列项目反映
28固定资产指年限年单位价值2000元程中保持原物质形态资产包括房屋建筑物机器设备运输设备工具器具等固定资产取时实际成记账固定资产尚未交付者已投入尚未办理竣工决算前发生固定资产款利息关费计入固定资产价值发生款利息关费外币款汇兑差额计入期损益固定资产折旧根固定资产原值预计净残值预计年限采年限均法计算固定资产原值累计折旧净值会计报表中分列示购建固定资产者固定资产进行更新改造发生实际支出会计报表中单独列示固定资产定期进行清查盘点固定资产盘盈盘亏净值报废清理发生净损失计入期损益
29形资产指公司长期没实物形态资产包括专利权非专利技术商标权著作权土权商誉等购入形资产实际成记账接受投资取形资产评估确认者合约定价格记账行开发形资产开发程中实际发生支出数记账种形资产受益期分期均摊销未摊销余额会计报表中列示
30递延资产指全部计入年损益年度分期摊销项费包括开办费租入固定资产改良支出等公司筹建期实际发生项费应计入关财产物资价值者外作开办费入账开办费公司开始营定年限分期均摊销租入固定资产改良支出租赁期均摊销种递延资产未摊销余额会计报表中列示
31资产指项目外资产
三负债
32负债公司承担货币计量需资产劳务偿付债务
33负债分流动负债长期负债
34流动负债指年者超年营业周期偿债务包括短期款应付票应付账款预收货款应付工资应交税金应付利润应付款预提费等项流动负债实际发生数额记账负债已发生数额需预计确定合理预计实际数额确定进行调整流动负债余额会计报表中分项列示
35长期负债指偿期年者超年营业周期债务包括长期款应付债券长期应付款项等年期偿长期负债流动负债单列项目反映
四者权益
36者权益公司投资公司净资产权包括公司投资公司投入资形成资公积金盈余公积金未分配利润等
37投入资投资者实际投入公司营活动种财产物资投入资实际投资数额入账
38资公积金包括股溢价法定财产重估增值接受捐赠资产价值等
39盈余公积金指国家关规定利润中提取公积金盈余公积金实际提取数记账
40未分配利润公司留年度分配利润分配利润
41投入资资公积金盈余公积金未分配利润项目会计报表中分项列示未弥补亏损应作者权益减项反映
五收入
42．收入公司销售商品者提供劳务等营业务中实现营业收入包括基业务收入业务收入
43公司合理确认营业收入实现已实现收入时入账公司发出商品提供劳务时收讫价款者取索取价款时确认营业收入
44销售退回销售折销售折扣应作营业收入抵减项目记账
六费
45费公司营程中发生项耗费
46直接提供劳务等发生直接工直接材料商品进价直接费直接计入营成发生项间接费定标准分配计入营成
47公司行政理部门组织理营活动发生理费财务费销售提供劳务发生进货费销售费作期间费直接计入期损益
48期支付应期期负担费定标准分配计入期期期尚未支付应期负担费预提计入期
49成计算般月进行
50公司实际发生额核算费成采定额成者计划成方法合理计算成差异月终编制会计报表时调整实际成
51公司正确时结转期损益
七利润
52利润公司定期间营成果包括营业利润投资净收益营业外收支净额
53公司发生亏损规定程序弥补
54利润构成利润分配项目会计报表中分项列示
八财务报告
55财务报告反映公司财务状况营成果书面文件包括资产负债表损益表现金流量表附表会计报表附注财务情况说明书
56资产负债表反映公司某特定日期财务状况报表
57损益表反映公司定期间营成果分配情况报表
58现金流量表反映定会计期间现金收入支出情况会计报表
59会计报表根需采前期方式编列采取前期方式编列期项目分类容期致期数期项目容调整关数字
60会计报表根登记完整核误账簿记录关资料编制做数字真实计算准确容完整报送时
61公司外投资占投资公司资总额半数者实质拥投资公司控制权编制合会计报表
62会计报表附注帮助理解会计报表容报表关项目等作解释容包括：采会计处理方法会计处理方法变更情况变更原财务状况营成果影响非常性项目说明会计报表中关重项目明细资料助理解分析报表需说明事项
第三部分 会计部控制制度
1会计部控制指公司提高会计信息质量保护资产安全完整确保关法律法规规章制度贯彻执行等制定实施系列控制方法措施程序
2制度适分公司部门
3会计部控制基目标
(1) 确保国家关法律法规公司部规章制度贯彻执行
(2) 规范公司会计行保证会计资料真实完整
(3) 堵塞漏洞消隐患防止时发现纠正错误舞弊行保护公司资产安全完整
4会计部控制基原
(1)会计部控制遵循国家关法律法规符合公司实际情况
(2)会计部控制约束公司部涉会计工作员拥超越会计部控制权力
(3)会计部控制涵盖公司部涉会计工作项济业务相关岗位针业务处理程中关键控制点落实决策执行监督反馈等环节
(4)会计部控制保证公司部涉会计工作机构岗位合理设置职责权限合理划分坚持相容职务相互分离确保机构岗位间权责分明相互制约相互监督
(5)会计部控制遵循成效益原合理控制成达佳控制效果
(6)会计部控制着外部环境变化公司业务职调整理求提高断修订完善
5会计部控制容包括：货币资金实物资产外投资项目采购付款筹资销售收款成费担保等济业务会计控制
6公司货币资金收支保业务建立严格授权批准制度办理货币资金业务相容岗位分离相关机构员相互制约确保货币资金安全
7公司建立实物资产理岗位责制度实物资产验收入库领发出盘点保处置等关键环节进行控制防止种实物资产盗毁损流失
8公司建立外投资决策机制程序通实行重投资决策集体审议联签等责制度加强投资项目立项评估决策实施投资处置等环节会计控制9公司建立项目决策程序明确相关机构员职责权限建立项目投资决策责制度加强项目预算招投标质量理等环节会计控制防范决策10公司合理设置采购付款业务机构岗位建立完善采购付款会计控制程序加强请购审批合订立采购验收付款等环节会计控制堵塞采购环节漏洞减少采购风险
11公司加强筹资活动会计控制合理确定筹资规模筹资结构选择筹资方式降低资金成防范控制财务风险确保筹措资金合理效
12公司制定商品劳务等定价原信标准条件收款方式等销售政策时充分发挥会计机构员作加强合订立商品发出账款回收会计控制避免减少坏账损失
13公司建立成费控制系统做成费理项基础工作制定成费标准分解成费指标控制成费差异考核成费指标完成情况落实奖罚措施降低成费提高济效益
14公司加强担保业务会计控制严格控制担保行建立担保决策程序责制度明确担保原担保标准条件担保责等相关容加强担保合订立理时解掌握担保营财务状况防范潜风险避免减少发生损失
15会计部控制方法包括：相容职务相互分离控制授权批准控制会计系统控制预算控制财产保全控制风险控制部报告控制电子信息技术控制等
16相容职务相互分离控制求公司相容职务相分离原合理设置会计相关工作岗位明确职责权限形成相互制衡机制
相容职务包括：授权批准业务办会计记录财产保稽核检查等职务
17授权批准控制求公司明确规定涉会计相关工作授权批准范围权限程序责等容公司部级理层必须授权范围行职权承担责办员必须授权范围办理业务
18会计系统控制求公司会计法国家统会计制度制定适合公司会计制度明确会计证会计账簿财务会计报告处理程序建立完善会计档案保会计工作交接办法实行会计员岗位责制充分发挥会计监督职
19预算控制求公司加强预算编制执行分析考核等环节理明确预算项目建立预算标准制度预算编制审定达执行程序时分析控制预算差异采取改进措施确保预算执行
预算资金实行责限额审批限额资金实行集体审批严格控制预算资金支出
20财产保全控制求公司限制未授权员财产直接接触采取定期盘点财产记录账实核财产保险等措施确保种财产安全完整
21风险控制求公司树立风险意识针风险控制点建立效风险理系统通风险预警风险识风险评估风险分析风险报告等措施财务风险营风险进行全面防范控制
22部报告控制求公司建立完善部报告制度全面反映济活动情况时提供业务活动中重信息增强部理时效性针性
23电子信息技术控制求运电子信息技术手段建立会计部控制系统减少消操素确保会计部控制效实施时加强财务会计电子信息系统开发维护数输入输出文件储存保网络安全等方面控制
24公司重视会计部控制监督检查工作专门机构者指定专门员具体负责会计部控制执行情况监督检查确保会计部控制贯彻实施会计部控制检查职责：
(1)会计部控制执行情况进行检查评价
(2)写出检查报告涉会计工作项济业务部机构岗位部控制存缺陷提出改进建议
(3)执行会计部控制成效显著部机构员提出表彰建议违反会计部控制部机构员提出处理意见
25公司聘请中介机构相关专业员公司会计部控制建立健全效实施进行评价接受委托中介机构相关专业员委托公司会计部控制中重缺陷提出书面报告
26财务中心会计部控制执行情况进行监督检查
第四部分 资金部控制制度
1货币资金指公司拥现金银行存款货币资金
2公司理公司货币资金部控制建立健全效实施货币资金安全完整负责
3财务中心建立货币资金业务岗位责制明确相关部门岗位职责权限确保办理货币资金业务相容岗位相互分离制约监督
4出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
5办理货币资金业务全程
6办理货币资金业务配备合格员根公司具体情况进行岗位轮换
办理货币资金业务员具备良职业道德忠职守廉洁奉公遵纪守法客观公正断提高会计业务素质职业道德水
7财务中心货币资金业务建立严格授权批准制度明确审批货币资金业务授权批准方式权限程序责相关控制措施规定办办理货币资金业务职责范围工作求
8审批根货币资金授权批准制度规定授权范围进行审批超越审批权限
办职责范围审批批准意见办理货币资金业务审批超越授权范围审批货币资金业务办员权拒绝办理时审批级授权部门报告
9财务中心规定程序办理货币资金支付业务
(1)支付申请公司关部门款时提前审批提交货币资金支付申请注明款项途金额预算支付方式等容附效济合相关证明
(2)支付审批审批根职责权限相程序支付申请进行审批符合规定货币资金支付申请审批拒绝批准
(3)支付复核复核批准货币资金支付申请进行复核复核货币资金支付申请批准范围权限程序否正确手续相关单证否齐备金额计算否准确支付方式否恰等复核误交出纳员办理支付手续
(4)办理支付出纳员根复核误支付申请规定办理货币资金支付手续时登记现金银行存款日记账
10公司重货币资金支付业务实行集体讨总理审批建立责追究制度防范贪污侵占挪货币资金等行
11严禁未授权机构员办理货币资金业务直接接触货币资金
12财务中心加强现金库存限额理超库存限额现金时存入银行
13财务中心必须根现金理暂行条例规定结合公司实际情况确定公司现金开支范围属现金开支范围业务通银行办理转账结算
14现金收入时存入银行直接支付公司身支出特殊情况需坐支现金事先报公司总理审查批准
出款项必须执行严格授权批准程序严禁擅挪出货币资金
15取货币资金收入必须时入账私设金库账外设账严禁收款入账
16严格关规定加强银行账户理严格规定开立账户办理存款取款结算
定期检查清理银行账户开立情况发现问题时处理财务中心加强银行结算证填制传递保等环节理控制
17严格遵守银行结算纪律准签发没资金保证票远期支票套取银行信准签发取转没真实交易债权债务票套取银行资金准理拒绝付款意占资金准违反规定开立银行账户
18财务中心指定专定期核银行账户月少核次编制银行存款余额调节表银行存款账面余额银行账单调节相符调节符查明原时处理
19财务中心定期定期进行现金盘点确保现金账面余额实际库存相符发现符时查明原作出处理
20财务中心加强货币资金相关票理明确种票购买保领背书转注销等环节职责权限程序专设登记簿进行记录防止空白票遗失盗
21财务中心加强银行预留印鉴理财务专章专保名章必须授权员保严禁保支付款项需全部印章
规定需关负责签字盖章济业务必须严格履行签字盖章手续
22财务中心建立货币资金业务监督检查制度明确监督检查机构员职责权限定期定期进行检查
23货币资金监督检查容包括：
(1)货币资金业务相关岗位员设置情况重点检查否存货币资金业务相容职务混岗现象
(2)货币资金授权批准制度执行情况重点检查货币资金支出授权批准手续否健全否存越权审批行
(3)支付款项印章保情况重点检查否存办理付款业务需全部印章交保现象
(4)票保情况重点检查票购买领保手续否健全票保否存漏洞
24监督检查程中发现货币资金部控制中薄弱环节时采取措施加纠正完善
第五部分 资金理办法
1 理机构
财务中心负责公司资金结算贷调剂等理工作指导监督分公司资金运行分公司财务负责公司资金结算等理工作
2 账户理
开立变更账户须总理意财务中心门具体执行原公司便开展业务银行开设存款账户办理种结算业务开设账户情况变更情形时财务中心书面呈报备案
3支票理
（1）支票出纳员财务中心门指定专保支票财务印鉴员分开保
（2）支票领时求逐项认真填写支票领单部门负责审核财务负责批准签字财务中心门领取支票
（3）原允许业务部门领取空白支票特殊情况公司总理审批部门累计领取支票超三帐超三张未报帐财务中心门暂时停封该部门款业务财务中心门时催促业务部门时办理结算报销手续
（4）支票付款时办理报销手续购置物品时需物品保员员验收签字方报销
（5）收支票时送存银行拖压
（6）收付业务款发生时出纳员时登记日记帐做先登帐付款先收款登帐出纳员月帐编制银行存款余额调节表书面呈报财务中心理
（7）周五班前公司出纳员银行存款金额书面电话报告财务中心理资金筹措安排调度提供时准确决策
4现金理
（1）列范围现金：职员工资津贴奖金劳务报酬出差员必须携带差旅费结算起点零星开支公司总理批准开支结算起点暂定1000元需调整总理确定
（2）公司购置固定资采取转帐结算方式现金购置办公品劳保福利物品价款次超1000元采取转帐结算方式现金采购价款次低800元现金结算支票结算
（3）库存限额总理审批核准现金超额部分送存银行
（4）收入现金时入帐送存银行财务员支付现金公司库存限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付坐支
（5）财务员银行中提取现金填写现金支票领单写明途金额财务负责签字批准提取
（6）公司职员工作需现金需填写款单部门领导签字确认报财务负责审批会计审核出纳员处领取
（7）报销时发票差旅费单公司认效报销款单办签字会计审核财务负责批准出纳员处抵前款领取现金付款加盖付款标志办戳记
（8）工资财务员总理提供核发工资资料月编制工资表交财务负责审核总理签字财务员时提款月末发放工资填制记帐证进行帐务处理
（9）办理款项汇兑时财务员审核汇兑通知单关证分办部门负责财务负责公司总理签字出纳员银行办理
（10）出纳员建立健全现金帐目逐笔序记载现金收付帐目日清月结帐实相符
（11）准超范围超限额现金
（12） 准白条抵库
（13） 准挪现金
（14） 准利账户单位套取现金
（15） 财务负责定期库存现金进行抽查会计常出纳核库存现金情况
（16） 季度财务负责少会会计抽查次库存现金差异情况进行分析形成库存现金盘点报告提出改进意见书面形式呈报财务中心理
5备金理
（1）部门业务工作性质需备金书面提出申请公司总理批准
（2）根公司总理通知部门领取备金时填写款单财务负责审核出纳员证付款部门指定专负责备金理员名单报送公司财务中心门备案
（3）部门领取备金累计般超2000元
（4）备金理员周财务中心门结算次时补充备金财务中心门时催促备金理员办理财务报销手续
（5）业务发展部门调整需备金部门时办理相关手续备金
第六部分 财务支款报销办法
目：财务支款报销流程明晰化规范化
二范围：适总部分公司部门
三支款办法
⒈支款范围
商品类采购(指商品等)办公品类采购(包括文化品劳保品花卉等)固定资产采购(包括汽车电脑印机办公家具等)图书音资料差旅费运费广告费(业务招费伙食费零星支出等)
⒉支款证
支款时应提供购货合书购货协议书购货订单物品申购审批单出差申请审批表相应资料
3支款流程
⑴支款填写款单报销单部门理签认送财务负责领导公司领导进行签核出纳员处领款交财务中心会计账务处理
⑵流程图
支款→部门理→财务总监→财务顾问→公司领导→出纳员→会计
4特规定
（1）员工公出差差旅费出差填写款单注明出差点时限事部门批准力资源部备案财务中心批准出纳处办理款
（2）出差较频繁（外围业务员）业务费较（分公司理）采定额备金方式中分公司理品牌理超1000元外围业务员超800元岗位变动时年终放假时扣回
（3）月连续次出差次款未清予款试期足月员单独出差予差旅费特殊情况部门意超半月工资
（4）款员终结事务报销时扣回款时扣回月开资时款总额扣回
（5）额款（达3000元）需总理批准
四报销办法
1差旅费报销办法
（1）员工出差交通工具标准：火车硬坐汽车普客轮船三等舱位
晚8：00次日7：00间出差车船超6时坐火车卧铺汽车卧铺豪华空调轮船二等舱时扣减夜住宿费补贴
员工符合坐卧铺豪华空调轮船二等舱非观原未坐硬坐车票三等舱票价40发补贴
（2）公司领导（含正副理总监）公出差发生招费车资费住宿费等合理费票报销远距离出差坐火车硬卧总理批准坐飞机普通舱
部门出差期间发生车费住宿费等合理费票报销远距离出差座火车硬卧特殊情况总理意坐飞机普通舱
果员工公司领导起出差业务相关开支均公司统支付
（3）出差期间补助标准：公司领导早餐10元中餐30元晚餐20元伙食补助60元天住宿标准60元天
部门早餐5元中餐25元晚餐20元伙食补助50元天住宿标准50元天
普通员工伙食补助标准早餐5元中餐20元晚餐15元伙食补助40元天住宿标准40元天公交车补15元天（报销出租车费）
出差济发达区深圳广州海南京等住宿标准浮30元天
出差时间足天视实际误餐数执行出差20公里（含市）享受伙食补助
果公司食堂（含分公司食堂）餐标准报销餐费（含外宴请宴请需直接领导批准）享受应伙食补助
出差住间房住中职务高员标准报销住宿费
（4）出差员出差回效车船票实报销效车船票指出发点目区间车票时间符合出差时限中途绕路办事宜
外联业务员月报销城市郊区公交车月票（磁卡月票）张（公司统办理）发放交通补助50元（入工资）报销交通费
应优先选择出差分公司宿舍住宿解决时效票规定标准实报销住宿费超部分负
2办公品低值易耗品报销办法
（1）月底部门负责根工作需填写办公品低值易耗品计划表交公司办公室汇总提请公司领导审批购买专业性技术性强物品委托相关员购买
（2）购办公品低值易耗品实行定验收保领登记办法
（3）购买办公室关办财务规定粘贴关报销单关领导签字批准财务审核予报销
3固定资产购置费报销办法
（1）关部门提出书面申请做出行性分析报告公司领导批准财务中心开支票购买
重项目固定资产（10万元）公司领导集体研究决定组织购买
（2）固定资产购买安装调试验收合格部门应快关单财务中心办理报销手续
（3）购固定资产纳入公司统理
4业务招费报销办法
公司工作业务需公司领导安排接客户相关员着浪费前提发生招费办应招费发票背书招员数部门领导审核报财务顾问签字总理批准予报销
5交通费报销办法
（1）原应优先坐公交车特殊情况部门理（含）事先批准坐出租车
（2）车票需背书里里做什事部门领导审核报领导签字批准予报销
6通讯费报销办法
（1）手机通讯补助月通工资发放报销公司委托银行代扣手机费工资中动扣减相关费
（2）固定电话实行定额制具IP功电话拨长途时必须IP功查出未IP功次通话费全额扣负担
（3）月电话费交纳行政部抽查某电话费明细定额电话费超30元部分工资扣予处罚
（4）非承包营店通讯费执行定额+销量提取数高限额300元超额时部门工资中扣回
7广告费（含公益性广告）报销办法
（1）根年度广告预算计划业务理宣传策划部提出申请注明广告方式容预期效果预算金额总理批准实施
（2）时性单项广告总理批准实施
（3）原广告费总部负担单项超2000元列支分公司费
（3）总部宣传策划部承办相关手续保存相关资料
8费报销办法
（1）采购物品报销时提供费报销单外应提供物品理员签字验收单入库单
（2）未涉事项发生费根实际情况公司领导酌情处理
四核签流程
办相关报销证备齐部门理核签送财务中心会计处进行稽核然送财务中心负责领导财务顾问公司领导进行核签出纳员付款
领款→部门理 →会计→财务总监→财务顾问→出纳员
五注意事项
1证填写求
（1）应蓝色黑色签字逐项填写禁止红色笔圆珠笔铅笔
（2）字迹清晰涂改
2发票规定
（1）通银行结算(：转账支票电汇等)款项申请申请款项时需财务中心提供详细收款单位名称帐号开户行
（2）公司员工采购商品取发票必须符合税务局相关规定发票取应取发票真实性合法性负责符合财务规定票财务员权拒绝接受予退回关领导报告
（3）购货单位：填写全称应准确误者填
（4）发票日期：应实填写
（5）金额：写数字应致误
（6）发票应清楚盖发票专章财务专章增值税专发票必须符合国家关规定
3结算规定
（1）财务总监公司济业务负审核签署责分公司理分公司济业务负审核签署责超越权限符合制度规定签署时财务员权拒绝报销付款适渠道反映
（2）公司员工编制机构报销新调员调入机构调遣差旅费外报销调入员调入前发生切费
（3）原办报销费事报严禁混合报销伙报销代报销
（4）报销时须注明费发生原点准确计算金额单张数联系方式
（5）费报销终结事三工作日办完签字手续固定时间财务报销
（6）3000元（含）费需总理报告总理指示处理
（7）严格遵守支笔制度未规定执行财务中心予支款报销
第七部分 资产理办法
1办法称资产系指公司拥实物资产指固定资产存货固定资产指期限二年单位价值2000元资产包括房屋建筑物机器设备运输设备电器设备通讯设备办公设备工具器械食堂设备等存货指公司生产营程中销售耗储备种物品包括产品半成品原材料燃料包装物低值易耗品等
2公司固定资产购置部转移报废转变卖出租抵押赠送盘盈盘亏等应履行登记报账手续
3实物理部门
(1)房屋建筑物电气设备公司总理办公室指定专负责理
(2) 机器设备工具设备办公设备部门指定专负责理
(3) 物品档案材料公司总理办公室指派专负责定期档
(4) 财务中心指定专（暂出纳岗位兼）公司资产进行汇总理会计应定期进行盘点盘点情况做出书面报告财务中心定期派抽查
(5) 年财务中心安排专进行专项财务检查时资产核实中项重容
4固定资产编号
固定资产取资产理部门理财务中心类会计科目关系予分类编号粘贴标签
5固定资产购置登记
(1)购置手续
公司业务部门工作业务需添置固定资产应提出书面申请报总理审批审批标准数量商务部具体执行购置部门保部门验收签字报财务中心结算
(2)登记
财务中心入账时应时登记固定资产卡片逐项目填列请验收保签字财务中心存档保
6固定资产修理
公司固定资产需修理部门提出申请部门负责签署意见报总理审批修理完毕验收合格财务中心予付款
7固定资产减损报废
固定资产减损报废部门填写报废申请单注明报废原送财务中心签注处理意见报总理批准财务中心进行相应财务处理
8存货购进
业务部门根业务需购进原料商品等应公司提出书面申请部门负责签署意见报总理审批采购部门执行财务中心根合约定进行付款
9存货入库
购进存货入库前应办理验收入库手续：
(1)核实物规格型号生产单位否合致
(2)观察包装否完
(3)清点实物数量
(4)完成品质检测
(5)填制入库单记录实物账卡
10存货出库
(1)根公司领导指令发出存货前领货必须填制出库单出库单报告存货保已发货指令存货发出办妥交接签字手续程序性未办理出库单手续者律发货禁止白条抵库
(2)出库单存货保体分年度编号序标号
(3)规定填写出出库单全部容空白行应盖空白章划线
(4)存货发出清点完毕应盖存货已发出章
11存货仓储
(1)存货存放点应符合防火防盗防潮防尘标准宗商品仓储货架应达安全求
(2)仓储商品应严格规定存放条件应分类挂卡
12保员应履行基职责：
(1)应妥善保公司资产
(2)资产存放公司仓库情况应禁止关员进入仓库保持库房清洁卫生库容整齐
(3)公司申请配备适消防器材定期检查杜绝隐患
(4)常核账卡物发现异常情况时报处理
13存货减损处理
(1)存货保期间种原发生毁损变质溢缺应认真填制毁损报告单报审批
(2)根审批意见存货保员作减少实物处理财务中心分情况进行财务处理
14实物账册理
(1)存货明细账记录实物收入发出结存情况重账册应品种规格登记妥善保年终装订成册少保5年
(2)记账应合法证证应完整遵守规：
①根入库单记收入根出库单记发出关资料作附件分序编号作记帐索引号月装订成册便月查询
②账面准撕毁遇差错划红线加盖私章校正账面记帐严禁挖补刮擦涂改液
③账面记录采永续盘存制次发生增减变动时结存余额
④启帐簿应帐簿封面载明公司名称年度启页载明帐簿名称启时间记帐员签名盖章加盖公章
⑤调动工作岗位时应注明交接日期移交交接签名盖章
15财产盘点方式
(1)年终盘点
财务中心会理部门相关部门年度终月固定资产存货货币资金等进行全面清查盘点
(2)年中盘点
财务中心会理部门年6月30日公司资产进行盘点次
(3)月末盘点
财务中心会理部门月份终公司贵重物品常财务进行盘查清点
(4)定期抽点
财务中心公司指定部门领导批准公司财产进行定期机抽查定期抽点预先通知原
16盘点员职责
(1)总盘：公司总理担负责年度盘点工作总指挥督导盘点工作进行异常事项裁决
(2)盘：财务总监担负责年中月份盘点工作推动实施
(3)复盘：财务总监根需指定专担负责盘点工作监督
(4)盘点：公司财务中心指派专担负责点计数量
(5)会点：物流中心指派负责会点记录盘点核确实数工作
()协点：仓储理指派负责盘点时料品搬运整理工作
(7)参加盘点工作员应充分解身工作职责应注意事项
17盘点准备
(1)盘点编组：财务中心负责次盘点前盘点种类项目编排盘点员编组表呈公司总理核定公布实施
(2)盘点物品准备
保部门保应准备盘点物品整理准备妥存货应堆放整齐集中分类置标示牌现金价证券等应类整理列清单项财务帐册应盘点前登记完毕盘点期间已收料件未办妥入帐手续应分开存放予标示
18盘点实施
（1）财务中心应年度年中抽查项目部门时间等情况呈报总理核准签发盘点通知负责召集部门盘点负责召开盘点协调会拟订盘点计划限期办理盘点工作
（2）盘点期间紧急情况外暂停收发物品生产需品批准移动应标示出
（3）盘点应精确计量避免观臆断避免目测方式
（4）盘点程应指定序进行遗漏重复
（5）盘点时会点应盘点实际盘点数详实记录盘点统计表核误表互相签名确认
（6）盘点完毕盘点员应盘点统计表汇总编制盘存表式两份份保部门存份送交财务中心供核算盘点盈亏金额
19盘点报告
(1)财务中心应盘存表编制盘点盈亏报告表填写差异原说明情况提出处理意见策报总理签核
(2)盘点报告应盘点结束周呈报级核阅财务中心审批意见进行帐项调整
20盘点工作奖惩
(1)盘点工作员规定职责认真做盘点工作表现优异者盘签报公司总理批准予相应嘉奖
(2)违反规定阻碍盘点视情节轻重盘签报公司关部门予处理
第八部分 物资采购理办法
适范围
1 办法适应部门分公司商品采购
2 单项采购批量采购金额达公司规定限额标准（次性采购2000元单件采购1000元）采购项目应报采购部审批
3 低限额标准采购项目采购方式理办法遵财务款报销办法执行
二 组织机构理
采购部组织实施采购活动设立专职机构理部门职责：
1 组织实施集中采购
2 组织公司拨款型采购活动
3 受公司委托代组织采购事宜
4 负责采购合理
5 拟定公司采购政策
6 理监督公司采购活动
7 审批理进入采购名单供应商资格
8 审批取公司采购业务代理资格
9 拟定调整公司集中采购目录公开招标采购范围限额标准
三采购方式理
公司采购方式公开招标邀请招标竞争性谈判询价议标单源
1纳入公司采购计划资金超10万元采购项目原应实行公开招标
2限范围供应商处采购者公开招标时间长费高达节约目总理批准采邀请招标
3符合列情况总理批准采竞争性谈判方式采购（1）招标没供货急需采购法招标方式（3）投标文件准备需较长应商投标者没合格标（2）出现预见时间完成投标文件需高额费（4）特求
4．采购货物符合规格标准统现货货源充足价格弹性较售服务总理批准采询价议标采购
5 列情况采单源方式采购
（1）唯供应商处获供应商拥专利权合适代标
（2）原采购项目续维修零配件供应更换扩充等致性兼容性求必须继续原供应商处采购
四 物资采购审批程序
1．公司采购理程序包括列步骤：
（1）编制公司采购预算
（2）编制批复公司采购计划
（3）确定采购方式
（4）订立履行采购合
（5）验收
（6）结算
2． 采购单位采购计划求报送：
（1） 采购计划报送
品牌理报送采购计划时填报采购计划表（统称计划表）表式两份部门留存份采购部份采购部计划表进行审查财务中心关2日审查意见（附计划表）送采购单位
（2）采购单位报送月份执行计划应月已确定购置采购资金已落实项目规定应办理审批采购项目应办理审批手续
（3）没审批手续达采购月份执行计划
3．采购部根批准采购计划采购清单审核误确定具体采购方式中属集中采购项目采购部求统进行采购
4合容确定采购单位应合草案关文件报采购部采购部收合草案财务中心审批方签订合
5购合订立3日采购部应合副报财务中心备案
6采购部应合履行时采购情况进行监督检查
7采购合需变更终止采购单位应变更终止理时书面报采购部
8资金划拨程序：
（1）供应商供货完毕采购部填报采购资金支付申请书（统称申请书）持申请书质量验收报告合合约定付款条件求全部文件副财务中心提出资金支付申请财务中心领导根合验收单申请书等必结算手续审核误公司财务支款报销办法支付款项
（2） 应急采购项目总理批准采购单位先行采购应采购活动发生日起５日办理关手续
五 监督理
1 采购部应加强公司采购活动监督检查重点容：
（1）采购否严格批准计划进行超计划计划采购行
（2）采购方式程序否符合规定
（3）关采购文件否规定报采购部备案
（4）采购执行机构否规定时间完成采购务
（5）采购合履行采购资金支付情况
（6）应监督检查容
2 采购部财务中心采购活动进行监督合应通财务中心核准
采购单位履行监督检查时应实反映情况提供关资料觉接受监督检查
第九部分 工资理办法
加强公司员工工资理统标准规范制度根公司身特点市场规律保证公司高素质队伍员工施职责获酬特制定公司工资理办法
公司实行综合收入月薪制
综合工资
综合工资员工月综合收入标准工资补贴绩效考核三部分组成综合工资员工技术营销理职岗位确定公司员工职遇月综合工资应关系（定月综合工资协议工资行存档公开）
标准工资（外公开）仅适执行综合工资制度员工国家政策规定享受假期范围工作确定工资种标准基数列应表确定：
员工职标准工资应表
月综合
岗 位 工资
职
元
元
元
理职务
总裁总监
部门理
般理员
研发职务
研发总监
研发理
般研发技员
营销职务
营销总监
营销理
般营销业务员
二综合工资确定方式
1．综合工资制度：根公司需理特征应聘员力结合员事岗位工作属性等方面综合素谈判方式确定员工某阶段综合工资
2．计时计件绩效考核工资制度：事生产时件务额度完成某项工作定额计发种工资制度
三工资发放办法
1．综合工资月发放次月10日前发放完毕计时计件包干工资协议工资营核算季度发放
2．标准工资财务顾问月造表公司领导审核批准发放
3．公司员工规定享受正常探亲假婚假丧假产假等休假期间标准工资支付假期遇
4．公司员工病假须医院证明三天（含）病假扣发标准工资三天满五天（含）病假期间发放标准工资75五天满七天（含）病假期间标准工资50发放七天满十天（含）病假期间标准工资25发放十天病假期间停发标准工资
低公司低工资标准低工资标准发放
5．公司员工工作需公司安排加班标准工资计发加班费目前限普通员工需部门理审批实际加班天数日标准工资100计发加班费员暂执行
6．补贴综合工资标准工资余额补贴发放基标准工资发放步公司提取奖酬金收入中支付公开公司指定员负责发放
7．补贴限员工公司岗位班期间享受离岗休假期间停发享受求分公司严格考勤制度
第十部分 财务保密制度实施细
1会计证账薄报表财务情况说明书（财务会计报告）营意决策资料财务安排关系客户资料财务会议记录公司关财务规章制度证件印章会计数会计资料会计载体（包括计算机税控装置程序电算化程序备份文字数软盘光盘移动硬盘等）财务设备等种资源理均适保密制度实施细未涉事项关规定参实施细执行
2公司财务员职责范围实施细第二条列种资源享职相应知情权理权
3会计职责范围会计核算期准确时填制会计证登记会计账薄编制报送种报表编写财务会计报告定期整理装订成册进行时性保两会计年度会计必须时移交会计档案理部门会计档案理办法进行理时保期间财务总监权现场查阅审查证账薄报表报告未财务总监批准情况出复印会计证账薄报表报告
4财务员负责未公司领导意情况掌握营意决策资料公司关规章制度证件会计载体等出出租复印拷贝
5财务专计算机财务总监指定专门员设置密码员通专财务总监开机意方计算机专财务总监该计算机安全操作承担责
6财务员操作计算机时未允许情况文件夹子文件夹文件夹必须存放C盘外盘根目录统姓名称汉语拼音字头命名特殊文件操作员加密保护必须财务总监处技术理部门备案
7计算机程序税控程序电算化程序种申报表程序等等责必须职权范围操作职责范围相应操作密码时书面报送公司财务领导技术理部门负责备案
8财务员重文字数必须时备份备份文字数软盘光盘移动硬盘等种会计载体财务领导会公司高层领导指定专统负责保需必须领导会技术理部门关负责起进行签字登记方时退回
9印章专门负责职责范围程序进行登记特殊事项必须公司领导签字批准方进行相应登记
10财务保险柜文件保密柜等财务专设备必须牢记密码专专必须操作密码备份钥匙交财务领导封存保领导非常特殊情况少会两位领导场方开封取出钥匙开启保险柜保密柜
11违反述规定者视情节严重程度予相应处罚
第十部分 会计档案理办法
会计档案
1会计档案范围包括会计证类：原始证记帐证汇总证证会计帐簿类：总帐明细帐日记帐固定资产卡片辅助帐簿会计帐簿财务报告类：月度季度年度财务报告包括会计报表附表附注文字说明财务报告类：银行存款余额调节表银行帐单应保存会计核算专业资料会计档案移交清册会计档案保清册会计档案销毁清册
财务理规定类：制度办法规定文书类：济合工作计划总结等
2形成种会计档案应排列序次右角编写页号年度立卷移交专保
3破损会计资料应裱糊技术求托裱字迹扩散应复制原件立卷
4磁性介质会计档案包括：磁盘光盘硬盘等
5卷封皮应逐项规定填写清楚案卷题名简明确切反映案卷容毛笔钢笔书写字迹工整清晰
6案卷采三点线方法装订
7档会计档案均应保持齐全完整
8年形成会计档案专负责整理立卷装订成册编制会计档案保清册
9会计证周度五移交总部财务中心会计报表会计帐簿等会计档案月度终2日移交总部财务中心档案移交时必须填写移交清单会计档案理员办理交接手续移交清单年统装订
10移交档案室会计档案应保持原卷册封装需拆封重新整理档案理员应会办员拆封整理分清责
二档案保
11档会计档案年月次排列分公司编写页号卷号起止年度保期限册案卷目录出现重复案卷号
12案卷目录应区保期限分年度编制目录号案卷目录号重复
13档案理员应设置档登记簿档案目录登记簿档案查阅登记薄严防会计档案毁损散失泄露
14柜存放会计档案应绘制案卷存放示意图便档案理状况进行全面清查
15会计档案理员应定期档案理状况进行清查清查中出现问题应时领导汇报采取积极效措施保护档案安全
16会计档案理员严格执行安全保密制度会计档案意堆放严防毁损散失泄密
17会计档案室做防水防火防尘防潮防虫
三档案查询
18档案理员熟悉藏档案情况档会计档案必须编制案卷目录会计档案档登记簿利关公司查阅利
19外部查阅会计档案应持公司正式介绍信公司领导领导批准方办理查阅手续复制
20部员查阅会计档案应档案理员批准方办理查阅复制手续
21需查阅会计档案员应规定办理查阅手续认真填写档案查阅登记簿
22会计档案原出特殊需需公司领导领导批准方阅出会计档案会计档案理员期数收回办理注销阅手续
23查阅者复制档案员严禁会计档案涂画拆封标记抽换
24查阅会计档案时会计档案理员必须现场监督
四档案移交
25．会计档案理员工作变动时办理会计档案移交手续
26．移交时原理员编制会计档案移交清册列明会计档案属会计档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限保期限等容
27．交接双方应移交清册列容逐项清查误办理交接分领导负责监交
28．交接完毕交接双方办监交会计档案移交清册鉴名盖章
29．档案理员工作调动时必须办完档案移交手续方离开工作岗位
五档案销毁
30会计档案保期满档案理提出销毁意见编制会计档案销毁清册
31会计档案销毁时报领导批准销毁
32销毁会计档案公司派员监销
33监销销毁会计档案前会计档案销毁清册列容清点核销毁会计档案
34销毁监销应会计档案销毁清册签名盖章监销情况报告公司负责
35保期满未结清债权债务原始证涉未事项原始证销毁应单独抽出立卷保未事项完结时止单独抽出立卷会计档案应会计档案销毁清册会计档案保清册中列明
第十二部分 财务网络理系统设备理维护职责制度
网络中心财务网络台(服务器)理维护职责
根网络理求利网络路理维护财务计算机网络台(服务器)信息部负责理维护理维护职责：
1负责网络建设根财务理总体目标网络建设着科学合理安全济实原网络次建设软件逐步升级功完善网络建设中充分考虑未财务理需留足够功开发发展空间
2负责财务网络台系统设置财务专服务器采方正DELL服务器128m存热插拔硬盘提供数热备份配置财务网络互联交换机分公司店面超市终端计算机入统财务理计算机网络中直接接入中心交换机实现财务互联跨网段跨台理网络拓朴结构成体系财务网络系统安全通网络防火墙实现抵御外非法入侵确保财务理系统实现财务实时互联实时结算实时查询真正做安全正常运行
3指定专负责网络系统维护理网络系统维护理确保网络安全运行基保障财务理系统网络设备(服务器)网络干线安全畅通日常维护理信息部负责确保网络系统正常运行
4负责财务中心网员提供培训技术支持财务网络服务器开机密码财务中心指定专负责设定变更信息部技术提供安全防范措施确保财务专服务器未财务中心允许法进行关维 护操作
5违反述制度规定占服务器资源等等现象造成财务网络系统正常运行财务数丢失泄密追究关员责
二财务中心财务理系统软硬件设备理维护职责
1负责财务理系统户身份建立登录确认实行两级理：网络户身份理财务软件户身份理
2财务总监领导授权专负责户身份理维护户身份关安全理负责财务总监授权专门理员信息部培训进行财务理系统户身份理关财务软件维护理未财务总监批准员进入信息部机房财务服务器进行操作
3负责终端操作员业务培训终端设备理维护终端通已建立通道权限修改查询财务数客户终端IP址配置计算机编号员财务分工权限设置财务总监确定变更必须财务总监批准
4终端员初次登录时授权范围行修改登录密码口令做登录口令保密修改密码时切忌电话号码出生日期姓名等易破译数字符号作密码防盗确保系统安全
5财务理系统硬软件设备站点分公司统理站点终端设备专门结算制单帐务处理报表处理员进行游戏处理会计业务外事务规定造成财务理系统正常运行追究关责责
6严格设备理责确保系统软硬件设备受病毒干扰软盘必须进行病毒检测消病毒方进行操作班时站点应关闭设备电源检查关闭项电源开关
三严格财务权限设置调整完善电算岗位职责
1分公司财务结算制单审核岗位必须严格制单审核查询系统维护岗位权限设置进行操作岗位操作员擅更改系统设置工作需需涉权限设置范围须财务总监批准杜绝窃取口令方式进入权限系统操作岗位做天业务天处理完毕日清月结制单证摘规范证审核误方入帐结算制单岗位严格预算掌握项费结算报销防止赤字
2天服务器硬盘备份外月结帐必须月数移动硬盘双备份分类妥善保月末根需印出类总帐明细帐日记帐
3出纳收银岗位充分利金蝶软件出纳理功强化货币资金控制完成现金银行日记帐登记查询出纳岗位天班前印出现金日报表库存现金核致现金帐符时必须查清方班进行银行动手工两种方法帐未达帐款踪检查
4．工资核算站点结合工作述站点求进行帐务处理密切部门联系
5完成费计提分摊成结转结算站点（岗位）时完成月业务处理
6岗位机严格操作程序进行业务操作结束应通注销命令退出网络系统防
7岗位根财政部会计电算化理规定求进步建立完善会计工作电算操作理维护理帐务处理档案理等制度
第十三部分 济合理办法
总
1公司名义外发生济活动应签订济合
2订立济合必须遵守国家法律法规贯彻等互利协商致等价偿原
3办法包括合设计销售采购款维修保险等方面合包括劳动合
4时清结者外合均应采书面形式关修改合文书图表传真件等均合组成部分
5原公司制定标准合文签订济合
6公司法律顾问根总理授权负责合理工作指导财务中心负责监督合履行合文保结算工作
二合订立
7外界达成济意协商致应订立济合
8订立合前必须解掌握方营资格资信等情况营资格资信单位订立济合
9公司法定代表外必须取法定代表书面授权委托方外订立书面济合
10外订立济合授权委托分固定期限委托业务委托两种授权方式法定代表特指定重员采固定期限委托授权方式般员均采业务委托授权方式
11授权委托事宜公司法律顾问专门理需授权员办理登记手续领取填写授权委托书公司法定代表签字加盖公章授权生效
12符合情况应书面形式订立济合：
(1) 单笔业务金额达万元
(2) 保证抵押定金等担保
(3) 方先予履行合
(4) 封样求
(5) 合方外单位
13济合必须具备标（指货物劳务工程项目等）数量质量价款者酬金履行期限点方式违约责等条款方加盖公章合章济合订立定金抵押等担保条款
14合标没国家通行标准难书面确切描述应封存样品合双方封存加盖公章合章分保
15合标额满万元办法第十三条规定应订立订立书面合必须事先填写非书面合代单注明办法规定合条款注明订立书面合理总理批准意否该业务成立追究相关员责
16合文留方合文必须注明合方单位名称址联系电话银行账号注明须公司总方留合签字意
17合文拟定完毕合流转单规定流程业务部门法律顾问财务中心等职部门负责公司总理审核通加盖公章合专章方生效
18总理合订立具终决定权
19流程中审核意见签署合流转单份合正合流转单作合审核程中记录证印章保合盖章留存时档
20外订立济合严禁空白文盖章原先方签字盖章方予签字盖章严禁方签字传真信函形式交方签字盖章例外需须总理特批
21单份合文达二页须加盖骑缝章
22合盖章生效应交合理员公司确定规范合进行编号登记
23合文原方应持单份合文复印件法律顾问具体业务部门等部门分存原件财务中心留存
24非书面合代单视作书面合统予编号
三合履行
25合法订立具法律效力应实际全面履行
26业务部门财务中心应根合编号立合台帐合设台帐分业务进展情况收付款情况事记
27关部门合履行中遇履约困难违约等情况应时公司总理汇报通知法律顾问
28财务中心合履行收付款工作具列情形业务应拒绝付款：
(1)应订立书面合未订立书面合未采非书面合代单
(2) 收款单位合方事名称致
29付款单位合方事名称致财务中心应督促付款单位出具代付款证明
30合履行程中合方开具发票必须先具体办员审核签字认总理签字意转财务审核付款
31合履行程中关员应妥善理合资料工程合关技术资料图表等重原始资料应建立出领制度保证合完整性
四合变更解
32变更解合必须合订立流程业务部门财务中心法律顾问等相关职部门负责公司总理审核通方
33方变更解通知双方协议应采书面形式规定审核加盖公章合专章
34关部门收方求变更解合通知必须天公司总理汇报通知法律顾问
35变更解合通知回复应符合公文收发求挂号寄发方签收挂号签收证作合组成部分交办公室保
36变更解合文作原合组成部分更新部分原合样法律效力纳入办法规定理范围
37合变更合编号予改变
五
38合作公司外济活动重法律证关员应保守合秘密
39业务部门财务中心应根立合台帐公司求定期定期汇总工作范围合订立履行情况财务中心统计合订立履行情况总理汇报
40关员应定期履行完毕履行合关资料（包括关文书图表传真件合流转单等）合编号整理存档意处置销毁遗失
41公司定期合理工作进行考核逐步合签约率合文质量合履行情况合台帐记录等纳入公司员工部门工作成绩考核范围
42未规定处理合事宜未时汇报情况遗失合关资料公司造成损失追究济行政责
43意重失公司造成重损失移送关国家机关追究法律责
财务中心
2004年11月
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