货币资金审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A1
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核定资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
二
1
2
3
三
损失认定证审核
现金损失认定：
A企业清查出现金短缺应获取列相关文件：
1) 现金保确认现金盘点表（包括倒推基准日记录）
2) 现金保短款说明相关核准文件
3) 理责造成应责责认定赔偿情况说明
4) 涉刑事犯罪应提供关司法涉案材料
银行存款损失认定
未达帐项逐笔查明形成原确认债权债务关系核实情况分清责收回款项现金坏账损失认定求进行损失认定
货币资金科目审阅
银行存款日记账现金日记账总账报表核相符
会审计单位员盘点库存现金编制库存现金盘点表
获取银行账单银行存款户函证期末余额
必时适增加审计程序
项目理复核意见：
短期投资程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A21
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核定资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
二
获取短期投资明细表明细账总帐报表数核相符
会审计单位会计员库存价证券进行盘点编制盘点明细表
检查价证券否审计单位
托外保价证券应函证查阅保证明
必时适增加审计程序
项目理复核意见：
短期投资跌价准备审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A22
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：短期投资跌价准备确认恰性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
二
损失认定证审核
获取短期投资跌价明细表复核加计数
审核短期投资期末市价确认恰性
复核期末短期投资成市价孰低计提跌价准备正确性
必时适增加审计程序
项目理复核意见：
应收票审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A3
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核定资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
二
1
2
3
三
损失认定证审核
参应收帐款损失认定审核程序执行
应收票科目审阅
获取应收票明细表明细账总账报表数核相符
盘点库存应收票明细表核
查阅应收票备查薄核实否背书贴现逾期票必时部分应收票函证核实存性
必时适增加审计程序
项目理复核意见：
应收帐款审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A4
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核定资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
二
1
2
2
三
损失认定证审核
债务单位已宣告破产注销吊销工商登记者政府责令关闭等损失认定证审核：
A 法院破产公告破产清算清偿文件
B 工商部门注销吊销证明
C 政府部门关行政决定文件
债务已失踪死亡应收款项损失认定证审核：
A 应获取公安机关出具债务已失踪死亡证明
B 法准确判断已失踪死亡获取企业部相关情况说明核准文件
债务遭受战争国际政治事件然灾害等抗力素影响确实法收回应收款项损失认定证审核：
A应获取企业相关专项说明书核准文件
逾期收回应收款项损失认定证审核：
A 败诉法收回应获取法院判决书裁定书胜诉法执行债务偿债力法院裁定终（中）止执行应获取法院裁定文件法院法律文书
B 单笔数额较足弥补清收成应获取企业相关专项说明
C 逾期3年企业已法催收尚未收回应查明债务否已资抵债否连续3年亏损连续停止营3年3年没业务
D 逾期3年债务境外港澳台区法催收收回获取境外中介机构出具关证明者获取国驻外（领）馆商务机构出具关证明
E 逾期3年应收款项企业债务进行债务重组形成损失应获取企业董事会者理(厂长)办公会审议决定(二级企业应级母公司核准文件)债权债务双方签订效协议
F述情形需获取企业损失认定核准文件
应收账款科目审阅
获取应收账款明细表明细账总帐报表数核相符
获取应收账款额异常项目函证提供函证统计表
认必未回函款项实施必代审核程序
必时适增加审计程序
项目理复核意见：
应收股利审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A5
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核定资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
二
1
2
三
损失认定证审核
参应收帐款损失认定审核程序执行
应收股利科目审阅
获取资产负债表日投资者名称排列明细表明细帐总帐报表数核相符
收集股利分派董事会股东会决议复核应收股利入账相应股权投资例正确性
必时适增加审计程序
项目理复核意见：
应收利息审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A6
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核定资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
二
1
2
三
损失认定证审核
参应收帐款损失认定审核程序执行
应收利息科目审阅
获取资产负债表日投资者名称排列明细表明细帐总帐报表数核相符
复核应收利息计提否充分否相应债权投资应计提收利息会计处理否正确
必时适增加审计程序
项目理复核意见：
应收款审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A7
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核定资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
二
1
2
三
损失认定证审核
参应收帐款损失认定审核程序执行
应收款科目审阅
获取应收款明细表复核加计数明细账总账报表数核相符
企业收取金额较异常项目函询函询统计表未回函未发函项目选重点抽查证
必时适增加审计程序
项目理复核意见：
坏账准备审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A8
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：坏账准备计提恰性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
5
复核应收款项账龄划分正确性
评价坏账准备会计政策恰性
查核坏账准备提取例余额否正确
检查年度发生已列坏账损失应收款项收回情况
根审计单位实际情况必时适增加审计程序
项目理复核意见：
应收补贴款审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A9
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核定资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
获取应收补贴款明细表复核加计数明细账总账报表数核相符
获取应收补贴款相关文件检查应收补贴款发生容性质否合法确认充分
根审计单位实际情况必时适增加审计程序
项目理复核意见：
预付帐款审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A10
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核定资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
二
1
2
三
损失认定证审核
参应收帐款损失认定审核程序执行
预付帐款科目审阅
获取预付帐款明细表复核加计数明细账总账报表数核相符
企业收取金额较异常项目函询函询统计表未回函未发函项目选重点抽查证
必时适增加审计程序
项目理复核意见：
存货审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A111
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核定资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
5
二
1
2
3
4
三
损失认定证审核
盘盈盘亏存货损失认定审核
A存货盘盈盘亏汇总表
B存货保盘盈盘亏情况说明
C盘盈工程物质价值确定（包括相关入库手续相相存货采购发票价格者确定）
D盘亏存货价值确定
E企业部关责认定责赔偿说明部核批文件
报废毁损存货损失认定审核
A单项者批量金额较存货企业部关部门出具技术鉴定证明
B单项者批量金额较存货取国家关技术鉴定部门具技术鉴定资格社会中介机构出具技术鉴定证明
C涉保险索赔收集保险公司理赔情况说明
D企业部关存货报废毁损情况说明审批文件
E企业部关责认定责赔偿说明部核批文件
盗存货损失认定审核
A公安机关报案记录公安机关立案破案结案证明材料
B涉责责认定赔偿情况说明
C涉保险索赔应保险公司理赔情况说明
已削价折价处理存货企业关部门说明情况复核损失真实性清查出存货成高留低转部分应获取企业关部门出具专项说明
存货科目审阅
获取存货项目明细表复核加计数明细帐总帐报表数核相符
现场监督审计单位期末存货盘点作适抽盘
未参期末存货盘点获取检查审计单位期末存货盘点计划存货盘点明细表汇总表评价审计单位盘点信程度根审计单位存货盘点信程度选择重点存货项目进行抽盘倒推计算资产负债表日存货数量
根审计单位存货计价方法抽查类存货计价否正确前期否致存货计划成计价检查成差异帐户发生额转销额否正确期末余额否恰
抽查额采购业务追查订货货验收入库全程合证帐簿记录确定否完整正确抽查购货折扣购货退回损坏赔偿掉换等事项抽查干途材料项目追查相关购货合购货发票复核采购成正确性
根审计单位实际情况必时适增加审计程序
项目理复核意见：
存货跌价准备审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A112
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标： 存货跌价准备计提恰性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
获取存货跌价准备明细表复核加计数
评价类存货变现净值确认恰性
复核金额较存货跌价准备计提正确性
根审计单位实际情况必时适增加审计程序
项目理复核意见：
摊费审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A12
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核定资产损失真实性
2核定资产余额正确性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
二
1
2
三
损失认定证审核
摊费中已失摊销意义费项目收集企业作出相关事项说明报告摊费中应摊未摊费收集企业作出难行消化未摊销专项说明报告
企业清查出关应提未提费收集企业作出专项说明报告
复核述济事项判断损失确认真实性
摊费科目审阅
获取摊费明细表检查明细帐总帐报表数否核相符
审核摊费容否符合关规定 审核摊销金额否正确
必时适增加审计程序
项目理复核意见：
长期投资审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A131
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核实资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
A
B
C
二
1
2
(1)
A
B
C
(2)
A
B
(3)
A
B
C
三
损失认定证审核
投资单位已破产清算撤销关闭注销吊销工商登记等造成难收回良投资认定损失证审核
A法院破产公告者破产清算清偿文件
B工商部门注销吊销文件
C政府部门关行政决定文件
D已清算扣清算财产清偿差额部分认定损失
E尚未清算认定损失证审核：
企业该项投资形成情况说明投资单位实际营状况调查说明提供确认投资损失相关证明证企业部审批文件
1外投资损失证审核
参股投资项目金额较确认投资单位已资抵债连续营亏损3年连续停止营3年企业提供相关性证
企业投资情况说明投资单位实际营状况调查说明
企业部审批文件
长期投资科目审阅
获取长期投资明细表股权投资债权投资类分列示复核加计数明细帐总帐报表核相符
长期股权投资应收集复核程序
权益法核算投资(清产核资范围投资)
收集长期投资投资合协议重投资项目应查阅董事会决议相关审批资料等判断投资合法性
收集投资单位2003年终决算财务报告会计事务审计报告
分析性复核历年投资收益状况判断清产核资基准日投资余额正确性
成法核算投资
收集长期投资投资合协议金额较投资项目应查阅董事会决议相关审批资料等判断投资合法性
收集投资单位2003年度会计事务审计报告
长期债权投资投资应收集复核程序
收集长期投资投资合协议重投资项目应查阅董事会决议相关审批资料等判断投资合法性
实抽盘关债券实物（债券买卖记录债券实物等）
分析性复核债券投资计息收益确认恰性
必时应增加审计程序
项目理复核意见：
长期投资减值准备审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A132
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：长期投资减值准备确认恰性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
(1)
(2)
(3)
2
(1)
(2)
二
会计估计损失证审核
市价计提减值证审核
市价持续2年低账面价值持续2年发生亏损收集财务会计报告记载市价相关资料
投资单位年发生严重亏损收集财务会计报告判断严重亏损程度未恢复性
投资单位持续营迹象判断调查确定计提
市价计提减值判断
政策市场等宏观素形成巨额亏损财务状况恶化企业带济利益等迹象判断调查取证确定计提
损失证中应收集公司计提减值情况说明金额较应相应审批文件等资料
必时应增加审计程序
项目理复核意见：
固定资产累计折旧审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A141
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标： 1核实资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
二
1
2
3
4
5
三
损失认定证审核
盘盈固定资产认定证审核
A 固定资产盘点表
B 保盘盈情况说明材料
C 盘盈固定资产价值确定（类固定资产市场价格类似资产购买合发票竣工决算资料）
D 单项批量数额较固定资产盘盈企业难取价值确认应收集社会中介机构出具估价报告
盘亏固定资产损失认定证审核
A 固定资产盘点表
B 盘亏情况说明（单项批量金额较固定资产盘亏企业逐项作出专项说明）
C 企业部关责认定部核准文件等
报废毁损固定资产损失认定证审核
A 企业部关部门出具鉴定证明
B 单项批量金额较固定资产报废毁损企业作出专项说明收集委托技术鉴定资格机构出具鉴定证明
C 抗力原（然灾害意外事）造成固定资产毁损报废收集相关职部门出具鉴定报告证明
D 企业固定资产报废毁损情况说明部核批文件
E 涉保险索赔应保险理赔情况说明
盗固定资产损失认定证审核
A公安机关报案记录公安机关立案破案结案证明材料
B企业部关责认定责赔偿说明部核批文件
固定资产累计折旧科目审阅
获取固定资产累计折旧分类汇总表复核加计数明细帐总帐报表核
获取固定资产权属抵押保险租赁等资料
收集固定资产盘点表实施监盘程序取监盘资料检查固定资产盈亏毁损等情况
收集重固定资产权属证相关资料
分析性复核确定固定资产计提折旧合理性
必时应增加审计程序
项目理复核意见：
固定资产减值准备审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A142
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：固定资产减值准备确认恰性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
二
会计估计损失证审核
获取固定资产减值准备明细表复核加计数
选择重固定资产计提减值准备项目复核收回金额确定
分析性复核验证整体计提减值准备合理性
必时应增加审计程序
项目理复核意见：
建工程审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A151
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标： 1核实资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
二
1
2
3
4
三
损失认定证审核
停建废弃报废拆建工程损失认定审核
A国家明令停建项目文件
B规划等关政府部门出具工程停建拆通知文件
C企业工程项目出具鉴定意见原说明核批文件
D单项数额较建工程报废应收集行业专家参技术鉴定意见等资料
E工程项目实际投入价值确定审核
然灾害意外事等抗力毁损建工程损失认定审核
A关然灾害者意外事证明
B涉保险索赔应保险理赔情况说明
C企业部关责认定责赔偿说明核准文件
建工程科目审阅
获取建工程明细表复核加计数明细帐总帐报表核
取建工程立项审批等相关资料审核工程项目合法性
实观察建工程建进度等情况形成书面记录
抽查关原始证检查工程实际投入价值
必时应增加审计程序
项目理复核意见：
工程物质审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A16
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标： 1核实资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
二
1
2
三
损失认定证审核
盘盈盘亏工程物质损失认定审核
A工程物质盘盈盘亏汇总表
B工程物质保盘盈盘亏情况说明
C盘盈工程物质价值确定（包括相关入库手续相相存货采购发票价格者确定）
D盘亏工程物质价值确定
E企业部关责认定责赔偿说明部核批文件
报废毁损工程物质损失认定审核
A单项者批量金额较工程物质企业部关部门出具技术鉴定证明
B单项者批量金额较存货取国家关技术鉴定部门具技术鉴定资格社会中介机构出具技术鉴定证明
C涉保险索赔收集保险公司理赔情况说明
D企业部关存货报废毁损情况说明审批文件
E企业部关责认定责赔偿说明部核批文件
盗工程物质损失认定审核
A公安机关报案记录公安机关立案破案结案证明材料
B涉责责认定赔偿情况说明
C涉保险索赔应保险公司理赔情况说明
已削价折价处理工程物质企业关部门说明情况复核损失真实性
工程物质科目审阅
获取工程物资明细表复核加计数明细帐总帐报表核
实监盘工程物资形成书面记录
必时应增加审计程序
项目理复核意见：
建工程减值准备审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A152
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：建工程减值准备确认恰性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
二
会计估计损失证审核
获取建工程减值准备明细表复核加计数
选择重建工程计提减值准备项目复核计提否充分
必时应增加审计程序
项目理复核意见：
形资产资产审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A161
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核实资产损失真实性
2核定资产期末余额正确性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
二
1
2
3
三
损失认定证审核
形资产损失认定证审核
A关技术部门提供鉴定材料认定损失时收集企业资产损失情况说明部核批文件
B形资产已超法律保护期限证明文件时收集企业资产损失情况说明部核批文件
负债损失认定证审核
A外提供担保损失清查追索担保偿力法追回规坏账损失认定求进行损失认定
B抵押损失没期赎回抵押资产抵押资产拍卖变卖账面价值拍卖变卖价值差额部分拍卖变卖证明认定损失
C委托贷款损失委托金融机构单位贷出款项贷款单位期偿规投资损失认定求进行损失认定
形资产科目审核
获取形资产明细表复核加计数明细账总帐报表核
审核形资产权属资料检查抵押担保租赁等情况
审核关原始证检查形资产计价摊销正确性
必时应增加审计程序
项目理复核意见：
形资产减值准备审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A162
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：建工程减值准备确认恰性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
二
会计估计损失证审核
获取形资产减值准备明细表复核加计数
选择重形资产计提减值准备项目复核收回金额确定
必时应增加审计程序
项目理复核意见：
长期摊费审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A17
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标： 1核实资产损失真实性
2核定资产余额正确性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
5
二
1
2
3
三
损失认定证审核
长期摊费中已失摊销意义费项目收集企业作出相关事项说明报告
长期应摊未摊费收集企业作出难行消化未摊销专项说明报告
企业清查出关应提未提费收集企业作出专项说明报告
企业清查出前年度国家外汇汇率政策调整引起汇兑损失挂账收集企业作出专项说明
复核述济事项判断损失确认真实性
长期摊费科目审阅
获取长期摊费明细表复核加计数明细帐总帐报表核相符
审核费挂帐合理性
审核摊销正确性
必时应增加审计程序
项目理复核意见：
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审计单位名称
编制日期
索引号
A1
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核定资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
二
1
2
3
三
损失认定证审核
现金损失认定：
A企业清查出现金短缺应获取列相关文件：
1) 现金保确认现金盘点表（包括倒推基准日记录）
2) 现金保短款说明相关核准文件
3) 理责造成应责责认定赔偿情况说明
4) 涉刑事犯罪应提供关司法涉案材料
银行存款损失认定
未达帐项逐笔查明形成原确认债权债务关系核实情况分清责收回款项现金坏账损失认定求进行损失认定
货币资金科目审阅
银行存款日记账现金日记账总账报表核相符
会审计单位员盘点库存现金编制库存现金盘点表
获取银行账单银行存款户函证期末余额
必时适增加审计程序
项目理复核意见：
短期投资程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A21
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核定资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
二
获取短期投资明细表明细账总帐报表数核相符
会审计单位会计员库存价证券进行盘点编制盘点明细表
检查价证券否审计单位
托外保价证券应函证查阅保证明
必时适增加审计程序
项目理复核意见：
短期投资跌价准备审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A22
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：短期投资跌价准备确认恰性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
二
损失认定证审核
获取短期投资跌价明细表复核加计数
审核短期投资期末市价确认恰性
复核期末短期投资成市价孰低计提跌价准备正确性
必时适增加审计程序
项目理复核意见：
应收票审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A3
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核定资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
二
1
2
3
三
损失认定证审核
参应收帐款损失认定审核程序执行
应收票科目审阅
获取应收票明细表明细账总账报表数核相符
盘点库存应收票明细表核
查阅应收票备查薄核实否背书贴现逾期票必时部分应收票函证核实存性
必时适增加审计程序
项目理复核意见：
应收帐款审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A4
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核定资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
二
1
2
2
三
损失认定证审核
债务单位已宣告破产注销吊销工商登记者政府责令关闭等损失认定证审核：
A 法院破产公告破产清算清偿文件
B 工商部门注销吊销证明
C 政府部门关行政决定文件
债务已失踪死亡应收款项损失认定证审核：
A 应获取公安机关出具债务已失踪死亡证明
B 法准确判断已失踪死亡获取企业部相关情况说明核准文件
债务遭受战争国际政治事件然灾害等抗力素影响确实法收回应收款项损失认定证审核：
A应获取企业相关专项说明书核准文件
逾期收回应收款项损失认定证审核：
A 败诉法收回应获取法院判决书裁定书胜诉法执行债务偿债力法院裁定终（中）止执行应获取法院裁定文件法院法律文书
B 单笔数额较足弥补清收成应获取企业相关专项说明
C 逾期3年企业已法催收尚未收回应查明债务否已资抵债否连续3年亏损连续停止营3年3年没业务
D 逾期3年债务境外港澳台区法催收收回获取境外中介机构出具关证明者获取国驻外（领）馆商务机构出具关证明
E 逾期3年应收款项企业债务进行债务重组形成损失应获取企业董事会者理(厂长)办公会审议决定(二级企业应级母公司核准文件)债权债务双方签订效协议
F述情形需获取企业损失认定核准文件
应收账款科目审阅
获取应收账款明细表明细账总帐报表数核相符
获取应收账款额异常项目函证提供函证统计表
认必未回函款项实施必代审核程序
必时适增加审计程序
项目理复核意见：
应收股利审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A5
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核定资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
二
1
2
三
损失认定证审核
参应收帐款损失认定审核程序执行
应收股利科目审阅
获取资产负债表日投资者名称排列明细表明细帐总帐报表数核相符
收集股利分派董事会股东会决议复核应收股利入账相应股权投资例正确性
必时适增加审计程序
项目理复核意见：
应收利息审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A6
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核定资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
二
1
2
三
损失认定证审核
参应收帐款损失认定审核程序执行
应收利息科目审阅
获取资产负债表日投资者名称排列明细表明细帐总帐报表数核相符
复核应收利息计提否充分否相应债权投资应计提收利息会计处理否正确
必时适增加审计程序
项目理复核意见：
应收款审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A7
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核定资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
二
1
2
三
损失认定证审核
参应收帐款损失认定审核程序执行
应收款科目审阅
获取应收款明细表复核加计数明细账总账报表数核相符
企业收取金额较异常项目函询函询统计表未回函未发函项目选重点抽查证
必时适增加审计程序
项目理复核意见：
坏账准备审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A8
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：坏账准备计提恰性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
5
复核应收款项账龄划分正确性
评价坏账准备会计政策恰性
查核坏账准备提取例余额否正确
检查年度发生已列坏账损失应收款项收回情况
根审计单位实际情况必时适增加审计程序
项目理复核意见：
应收补贴款审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A9
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核定资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
获取应收补贴款明细表复核加计数明细账总账报表数核相符
获取应收补贴款相关文件检查应收补贴款发生容性质否合法确认充分
根审计单位实际情况必时适增加审计程序
项目理复核意见：
预付帐款审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A10
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核定资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
二
1
2
三
损失认定证审核
参应收帐款损失认定审核程序执行
预付帐款科目审阅
获取预付帐款明细表复核加计数明细账总账报表数核相符
企业收取金额较异常项目函询函询统计表未回函未发函项目选重点抽查证
必时适增加审计程序
项目理复核意见：
存货审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A111
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核定资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
5
二
1
2
3
4
三
损失认定证审核
盘盈盘亏存货损失认定审核
A存货盘盈盘亏汇总表
B存货保盘盈盘亏情况说明
C盘盈工程物质价值确定（包括相关入库手续相相存货采购发票价格者确定）
D盘亏存货价值确定
E企业部关责认定责赔偿说明部核批文件
报废毁损存货损失认定审核
A单项者批量金额较存货企业部关部门出具技术鉴定证明
B单项者批量金额较存货取国家关技术鉴定部门具技术鉴定资格社会中介机构出具技术鉴定证明
C涉保险索赔收集保险公司理赔情况说明
D企业部关存货报废毁损情况说明审批文件
E企业部关责认定责赔偿说明部核批文件
盗存货损失认定审核
A公安机关报案记录公安机关立案破案结案证明材料
B涉责责认定赔偿情况说明
C涉保险索赔应保险公司理赔情况说明
已削价折价处理存货企业关部门说明情况复核损失真实性清查出存货成高留低转部分应获取企业关部门出具专项说明
存货科目审阅
获取存货项目明细表复核加计数明细帐总帐报表数核相符
现场监督审计单位期末存货盘点作适抽盘
未参期末存货盘点获取检查审计单位期末存货盘点计划存货盘点明细表汇总表评价审计单位盘点信程度根审计单位存货盘点信程度选择重点存货项目进行抽盘倒推计算资产负债表日存货数量
根审计单位存货计价方法抽查类存货计价否正确前期否致存货计划成计价检查成差异帐户发生额转销额否正确期末余额否恰
抽查额采购业务追查订货货验收入库全程合证帐簿记录确定否完整正确抽查购货折扣购货退回损坏赔偿掉换等事项抽查干途材料项目追查相关购货合购货发票复核采购成正确性
根审计单位实际情况必时适增加审计程序
项目理复核意见：
存货跌价准备审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A112
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标： 存货跌价准备计提恰性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
获取存货跌价准备明细表复核加计数
评价类存货变现净值确认恰性
复核金额较存货跌价准备计提正确性
根审计单位实际情况必时适增加审计程序
项目理复核意见：
摊费审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A12
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核定资产损失真实性
2核定资产余额正确性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
二
1
2
三
损失认定证审核
摊费中已失摊销意义费项目收集企业作出相关事项说明报告摊费中应摊未摊费收集企业作出难行消化未摊销专项说明报告
企业清查出关应提未提费收集企业作出专项说明报告
复核述济事项判断损失确认真实性
摊费科目审阅
获取摊费明细表检查明细帐总帐报表数否核相符
审核摊费容否符合关规定 审核摊销金额否正确
必时适增加审计程序
项目理复核意见：
长期投资审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A131
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核实资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
A
B
C
二
1
2
(1)
A
B
C
(2)
A
B
(3)
A
B
C
三
损失认定证审核
投资单位已破产清算撤销关闭注销吊销工商登记等造成难收回良投资认定损失证审核
A法院破产公告者破产清算清偿文件
B工商部门注销吊销文件
C政府部门关行政决定文件
D已清算扣清算财产清偿差额部分认定损失
E尚未清算认定损失证审核：
企业该项投资形成情况说明投资单位实际营状况调查说明提供确认投资损失相关证明证企业部审批文件
1外投资损失证审核
参股投资项目金额较确认投资单位已资抵债连续营亏损3年连续停止营3年企业提供相关性证
企业投资情况说明投资单位实际营状况调查说明
企业部审批文件
长期投资科目审阅
获取长期投资明细表股权投资债权投资类分列示复核加计数明细帐总帐报表核相符
长期股权投资应收集复核程序
权益法核算投资(清产核资范围投资)
收集长期投资投资合协议重投资项目应查阅董事会决议相关审批资料等判断投资合法性
收集投资单位2003年终决算财务报告会计事务审计报告
分析性复核历年投资收益状况判断清产核资基准日投资余额正确性
成法核算投资
收集长期投资投资合协议金额较投资项目应查阅董事会决议相关审批资料等判断投资合法性
收集投资单位2003年度会计事务审计报告
长期债权投资投资应收集复核程序
收集长期投资投资合协议重投资项目应查阅董事会决议相关审批资料等判断投资合法性
实抽盘关债券实物（债券买卖记录债券实物等）
分析性复核债券投资计息收益确认恰性
必时应增加审计程序
项目理复核意见：
长期投资减值准备审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A132
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：长期投资减值准备确认恰性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
(1)
(2)
(3)
2
(1)
(2)
二
会计估计损失证审核
市价计提减值证审核
市价持续2年低账面价值持续2年发生亏损收集财务会计报告记载市价相关资料
投资单位年发生严重亏损收集财务会计报告判断严重亏损程度未恢复性
投资单位持续营迹象判断调查确定计提
市价计提减值判断
政策市场等宏观素形成巨额亏损财务状况恶化企业带济利益等迹象判断调查取证确定计提
损失证中应收集公司计提减值情况说明金额较应相应审批文件等资料
必时应增加审计程序
项目理复核意见：
固定资产累计折旧审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A141
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标： 1核实资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
二
1
2
3
4
5
三
损失认定证审核
盘盈固定资产认定证审核
A 固定资产盘点表
B 保盘盈情况说明材料
C 盘盈固定资产价值确定（类固定资产市场价格类似资产购买合发票竣工决算资料）
D 单项批量数额较固定资产盘盈企业难取价值确认应收集社会中介机构出具估价报告
盘亏固定资产损失认定证审核
A 固定资产盘点表
B 盘亏情况说明（单项批量金额较固定资产盘亏企业逐项作出专项说明）
C 企业部关责认定部核准文件等
报废毁损固定资产损失认定证审核
A 企业部关部门出具鉴定证明
B 单项批量金额较固定资产报废毁损企业作出专项说明收集委托技术鉴定资格机构出具鉴定证明
C 抗力原（然灾害意外事）造成固定资产毁损报废收集相关职部门出具鉴定报告证明
D 企业固定资产报废毁损情况说明部核批文件
E 涉保险索赔应保险理赔情况说明
盗固定资产损失认定证审核
A公安机关报案记录公安机关立案破案结案证明材料
B企业部关责认定责赔偿说明部核批文件
固定资产累计折旧科目审阅
获取固定资产累计折旧分类汇总表复核加计数明细帐总帐报表核
获取固定资产权属抵押保险租赁等资料
收集固定资产盘点表实施监盘程序取监盘资料检查固定资产盈亏毁损等情况
收集重固定资产权属证相关资料
分析性复核确定固定资产计提折旧合理性
必时应增加审计程序
项目理复核意见：
固定资产减值准备审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A142
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：固定资产减值准备确认恰性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
二
会计估计损失证审核
获取固定资产减值准备明细表复核加计数
选择重固定资产计提减值准备项目复核收回金额确定
分析性复核验证整体计提减值准备合理性
必时应增加审计程序
项目理复核意见：
建工程审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A151
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标： 1核实资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
二
1
2
3
4
三
损失认定证审核
停建废弃报废拆建工程损失认定审核
A国家明令停建项目文件
B规划等关政府部门出具工程停建拆通知文件
C企业工程项目出具鉴定意见原说明核批文件
D单项数额较建工程报废应收集行业专家参技术鉴定意见等资料
E工程项目实际投入价值确定审核
然灾害意外事等抗力毁损建工程损失认定审核
A关然灾害者意外事证明
B涉保险索赔应保险理赔情况说明
C企业部关责认定责赔偿说明核准文件
建工程科目审阅
获取建工程明细表复核加计数明细帐总帐报表核
取建工程立项审批等相关资料审核工程项目合法性
实观察建工程建进度等情况形成书面记录
抽查关原始证检查工程实际投入价值
必时应增加审计程序
项目理复核意见：
工程物质审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A16
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标： 1核实资产损失真实性
2核定资产真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
二
1
2
三
损失认定证审核
盘盈盘亏工程物质损失认定审核
A工程物质盘盈盘亏汇总表
B工程物质保盘盈盘亏情况说明
C盘盈工程物质价值确定（包括相关入库手续相相存货采购发票价格者确定）
D盘亏工程物质价值确定
E企业部关责认定责赔偿说明部核批文件
报废毁损工程物质损失认定审核
A单项者批量金额较工程物质企业部关部门出具技术鉴定证明
B单项者批量金额较存货取国家关技术鉴定部门具技术鉴定资格社会中介机构出具技术鉴定证明
C涉保险索赔收集保险公司理赔情况说明
D企业部关存货报废毁损情况说明审批文件
E企业部关责认定责赔偿说明部核批文件
盗工程物质损失认定审核
A公安机关报案记录公安机关立案破案结案证明材料
B涉责责认定赔偿情况说明
C涉保险索赔应保险公司理赔情况说明
已削价折价处理工程物质企业关部门说明情况复核损失真实性
工程物质科目审阅
获取工程物资明细表复核加计数明细帐总帐报表核
实监盘工程物资形成书面记录
必时应增加审计程序
项目理复核意见：
建工程减值准备审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A152
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：建工程减值准备确认恰性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
二
会计估计损失证审核
获取建工程减值准备明细表复核加计数
选择重建工程计提减值准备项目复核计提否充分
必时应增加审计程序
项目理复核意见：
形资产资产审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A161
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：1核实资产损失真实性
2核定资产期末余额正确性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
二
1
2
3
三
损失认定证审核
形资产损失认定证审核
A关技术部门提供鉴定材料认定损失时收集企业资产损失情况说明部核批文件
B形资产已超法律保护期限证明文件时收集企业资产损失情况说明部核批文件
负债损失认定证审核
A外提供担保损失清查追索担保偿力法追回规坏账损失认定求进行损失认定
B抵押损失没期赎回抵押资产抵押资产拍卖变卖账面价值拍卖变卖价值差额部分拍卖变卖证明认定损失
C委托贷款损失委托金融机构单位贷出款项贷款单位期偿规投资损失认定求进行损失认定
形资产科目审核
获取形资产明细表复核加计数明细账总帐报表核
审核形资产权属资料检查抵押担保租赁等情况
审核关原始证检查形资产计价摊销正确性
必时应增加审计程序
项目理复核意见：
形资产减值准备审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A162
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标：建工程减值准备确认恰性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
二
会计估计损失证审核
获取形资产减值准备明细表复核加计数
选择重形资产计提减值准备项目复核收回金额确定
必时应增加审计程序
项目理复核意见：
长期摊费审计程序表
审计单位名称
编制日期
索引号
A17
审会计报表属期
复核日期
页 次
审计目标： 1核实资产损失真实性
2核定资产余额正确性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
5
二
1
2
3
三
损失认定证审核
长期摊费中已失摊销意义费项目收集企业作出相关事项说明报告
长期应摊未摊费收集企业作出难行消化未摊销专项说明报告
企业清查出关应提未提费收集企业作出专项说明报告
企业清查出前年度国家外汇汇率政策调整引起汇兑损失挂账收集企业作出专项说明
复核述济事项判断损失确认真实性
长期摊费科目审阅
获取长期摊费明细表复核加计数明细帐总帐报表核相符
审核费挂帐合理性
审核摊销正确性
必时应增加审计程序
项目理复核意见：
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