企业进行力资源预算编制
力资源预算力资源部门根历史前力资源成状况结合企业发展战略年度员需求成费进行预测通力资源预算编制指导力资源理工作开展合理控制工成力资源预算企业力资源规划落实重保障时涉容繁杂影响素广泛部门协调沟通费敏感性确定性力资源业者提出较挑战笔者实践总结基础企业开展力资源预算工作进行系统介绍
力资源预算编制程总体分成预算信息收集预算编制拟定预算编制审核预算执行调整四阶段力资源预算具周期性特点作循环程图1示
预算信息收集
力资源预算编制前进行系统信息收集数分析项重准备工作信息
数分析质量直接影响力资源预算编制科学性力资源部门信息收集分析时重点考虑容
历史力成数般讲企业性质业务短期较稳定企业年力成数力预算编制重参考做力资源预算基础企业通历史力成数分析发现变化趋势未作出相应预测判断
企业发展战略力资源工作企业战略目标服务力资源预算战略导配合战略重点进行预算分配控制控制成基础支持企业发展
力资源规划企业力资源规划力资源预算力资源规划中关企业员编制数量招聘选拔培训开发晋升薪酬福利政策调整等相关规划容直接影响力资源费编制分配
企业营现状包括企业前营业绩表现竞争优势力成占企业支付力情况根适预测企业未年营状况
预算编制拟定
力资源预算编制方法
预算编制方法种样种预算方法特点较常增量预算法零基预算法弹性预算法
增量预算法增量预算法基期成费水基础结合预算期业务量水关影响成素未变动情况原费项目进行适调整增量预算法历史数做基础操作简单节省时间精力预算波动较缺点受前期费成影响
较够灵活缺少针性导致浪费
零基预算法零基预算法预算期项目预算期应该达工作容营目标重新考虑项业务量成费支出规模确定期预算数额优点压缩费支出受前期预算影响促进部门精细算缺点切零起点进行分析参前指标编制工作量时缺少明确会引起争执
弹性预算法弹性预算法预算期间发生种业务量水基础分确定相应费数额适应种业务量水费预算弹性预算法扩预算范围更发挥预算控制作足需提供系列生产营业务量预算数建立合理控制标准更适项业务量变化明显变化项目支出
预算编制方法企业根身业务特点时间精力状况进行选择某种方法适改良扬长避短符合需求
预算具体构成
力资源费包含项目容繁企业情况相理起相较麻烦建议先总体进行分类界定然费项目类方便统计分析般力资源预算费分工资相关福利保险招聘选拔培训劳动关系类类图2示
力资源费分类统计分析力资源预算项重工作力资源费进行类统计方面利整体理防止预算遗漏重复方面通横清楚出类费占情况否合理通出类费历史数变化发现理中暴露问题进行适调整
确定力预算总额
力资源部门确定力资源预算总额时采结合方式方面力资源部门明确企业发展目标历史力成实际发生费基础结合年力资源规划项工作尤员需求预测薪酬福利政策确定力资源预算总额方面力资源部门提供相应力资源预算模板发属单位部门属单位部门根求分填写相关年度力资源预算费单位部门力资源预算进行汇总力资源部总额预算做找出间差距
原适微调确定力资源预算总额力资源理实践建议企业力资源预算费总额控制企业总成定例者力资源费预算企业业绩(利润收入)结合起建立相应浮动机制增加力资源预算业务匹配性
预算分解分配
年度力资源预算总额确定需进行横分配分解横分配指预算总额单位部门间分配例根单位部门年度工作务项目需进行分配般总额预算时已单位部门事先提出申请力资源部门相关领导进行审批调整力资源预算分解指年度预算分解季度月份情况企业营活动财务结算周期性差异力资源预算费时段支出预算费分解实际务项目导进行相性匹配通力资源费分解阶段费支出情况进行效监控时发现问题提升预算支出针性效性
预算编制审核
预算编制草案完成需进行必审核发现存问题力资源预算审核预算费合理性控性入手
预算合理性预算费合理性重点思考方面：该项开支什否必果该项开支取消业务受程度影响否影响项开支素缩减规模合意外增长中期开支增加等时该项开支该部门单位开支情况进行较核查幅增加减少开支项目找出原复查员工体开支变化否理等果某项目开支发生疑
问查阅预算编制相关文件甚收集行业标准等外部数企业预测进行
预算控性具体开支项目考虑：项开支固定(指该项开支年会改变)变(取决员工数变化)果变开支否会某确定素(例员工超预先批准数)波动者业务需会出现变化业务量时性增长期间时员工理者否控制开支开支受外部组织影响时数计酬外包费等
预算执行调整
预算执行踪预算编制劳永逸事实现力资源预算控制指导作力资源部门针预算分配执行进行定期踪检查单位部门时点费支出预算情况否相符找出出现异常原督促提醒部门单位预算编制执行出现意外情况时纠偏
企业外部环境变化前预算疏忽原预算实际需求发生较偏离影响业务开展时候力资源部门应时公司高层提议申请适调整力资源预算力资源预算真正满足支持企业发展需求时力资源预算编制项常规性周期性工作预算编制执行程中做相应信息记录总结期力资源预算编制优势足阶段力资源预算编制做准备
力资源预算编制中常见问题应措施
力资源预算编制项系统性工作现实中素会导致预算编制偏差执行困难总结企业力资源预算编制中需注意常见问题提出相应
应建议
第控预算合理性避免产生预算松弛现象方面作预算执行者单位部门减少压力会倾采取较宽松预算标准夸产生费支出完成务难度等方面力资源预算编制员缺少业务系统解费发生真实情况难做出准确评估导致预算松弛情况针种情况预算编制员跳出力资源专业领域限制学熟悉公司业务情况掌握更信息较客观握费合理性必性二注重业务部门财务部门沟通协调解相关部门想法需求公司发展信息避免闭门造车意孤行现象三断学心态具备跨专业学力意愿系统全面解掌握利信息进行科学决策
第二注重控制衡发展战略紧密结合预算编制者受传统观念影响认预算控制开支费分配预算编制审核时味强调节省开支关键业务发展需投入资源足制约业务长远发展方面较考虑部门间利益衡没考虑未战略发展需进行重点投入针种问题预算编制业务发展需相匹配理控制投资运营方转变站营者角度考虑力资源预算费效化力资价值充分发挥二预算编制企业战略发展目标紧密结合力资源预算具前瞻性关键性业务项目适增加投入企业关键储备中高层理员力提升培训等种投入短期难回报需定持续性企业战略目标实现关重
第三加强环境变化预测变动动力资源预算更常见挑战
断变化环境条件原预算击方面国家方相关法律法规政策调整具确定性尤涉薪酬福利政策低工资标准社保医保调整公积金政策等会预算实际执行产生较影响方面意外事件时性事件业务变化组织结构调整外部政策变化危机公关高层时决策等避免情况发生乱精心编制力资源预算考验着预算编制者智慧应种确定性带风险力资源部门部建立关键信息动态监控机制收集包括法律法规政策调整动低工资标准员工均工资社医保缴费基数等相关信息历史数分析基础提前做出适预测判断外制订预算时详细考虑部项变化素历史力预算意外发生情况费占发生意外支出事项安排笔杂项资金缓意外事件引发预算频繁调整工作造成利影响
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力资源预算力资源部门根历史前力资源成状况结合企业发展战略年度员需求成费进行预测通力资源预算编制指导力资源理工作开展合理控制工成力资源预算企业力资源规划落实重保障时涉容繁杂影响素广泛部门协调沟通费敏感性确定性力资源业者提出较挑战笔者实践总结基础企业开展力资源预算工作进行系统介绍
力资源预算编制程总体分成预算信息收集预算编制拟定预算编制审核预算执行调整四阶段力资源预算具周期性特点作循环程图1示
预算信息收集
力资源预算编制前进行系统信息收集数分析项重准备工作信息
数分析质量直接影响力资源预算编制科学性力资源部门信息收集分析时重点考虑容
历史力成数般讲企业性质业务短期较稳定企业年力成数力预算编制重参考做力资源预算基础企业通历史力成数分析发现变化趋势未作出相应预测判断
企业发展战略力资源工作企业战略目标服务力资源预算战略导配合战略重点进行预算分配控制控制成基础支持企业发展
力资源规划企业力资源规划力资源预算力资源规划中关企业员编制数量招聘选拔培训开发晋升薪酬福利政策调整等相关规划容直接影响力资源费编制分配
企业营现状包括企业前营业绩表现竞争优势力成占企业支付力情况根适预测企业未年营状况
预算编制拟定
力资源预算编制方法
预算编制方法种样种预算方法特点较常增量预算法零基预算法弹性预算法
增量预算法增量预算法基期成费水基础结合预算期业务量水关影响成素未变动情况原费项目进行适调整增量预算法历史数做基础操作简单节省时间精力预算波动较缺点受前期费成影响
较够灵活缺少针性导致浪费
零基预算法零基预算法预算期项目预算期应该达工作容营目标重新考虑项业务量成费支出规模确定期预算数额优点压缩费支出受前期预算影响促进部门精细算缺点切零起点进行分析参前指标编制工作量时缺少明确会引起争执
弹性预算法弹性预算法预算期间发生种业务量水基础分确定相应费数额适应种业务量水费预算弹性预算法扩预算范围更发挥预算控制作足需提供系列生产营业务量预算数建立合理控制标准更适项业务量变化明显变化项目支出
预算编制方法企业根身业务特点时间精力状况进行选择某种方法适改良扬长避短符合需求
预算具体构成
力资源费包含项目容繁企业情况相理起相较麻烦建议先总体进行分类界定然费项目类方便统计分析般力资源预算费分工资相关福利保险招聘选拔培训劳动关系类类图2示
力资源费分类统计分析力资源预算项重工作力资源费进行类统计方面利整体理防止预算遗漏重复方面通横清楚出类费占情况否合理通出类费历史数变化发现理中暴露问题进行适调整
确定力预算总额
力资源部门确定力资源预算总额时采结合方式方面力资源部门明确企业发展目标历史力成实际发生费基础结合年力资源规划项工作尤员需求预测薪酬福利政策确定力资源预算总额方面力资源部门提供相应力资源预算模板发属单位部门属单位部门根求分填写相关年度力资源预算费单位部门力资源预算进行汇总力资源部总额预算做找出间差距
原适微调确定力资源预算总额力资源理实践建议企业力资源预算费总额控制企业总成定例者力资源费预算企业业绩(利润收入)结合起建立相应浮动机制增加力资源预算业务匹配性
预算分解分配
年度力资源预算总额确定需进行横分配分解横分配指预算总额单位部门间分配例根单位部门年度工作务项目需进行分配般总额预算时已单位部门事先提出申请力资源部门相关领导进行审批调整力资源预算分解指年度预算分解季度月份情况企业营活动财务结算周期性差异力资源预算费时段支出预算费分解实际务项目导进行相性匹配通力资源费分解阶段费支出情况进行效监控时发现问题提升预算支出针性效性
预算编制审核
预算编制草案完成需进行必审核发现存问题力资源预算审核预算费合理性控性入手
预算合理性预算费合理性重点思考方面：该项开支什否必果该项开支取消业务受程度影响否影响项开支素缩减规模合意外增长中期开支增加等时该项开支该部门单位开支情况进行较核查幅增加减少开支项目找出原复查员工体开支变化否理等果某项目开支发生疑
问查阅预算编制相关文件甚收集行业标准等外部数企业预测进行
预算控性具体开支项目考虑：项开支固定(指该项开支年会改变)变(取决员工数变化)果变开支否会某确定素(例员工超预先批准数)波动者业务需会出现变化业务量时性增长期间时员工理者否控制开支开支受外部组织影响时数计酬外包费等
预算执行调整
预算执行踪预算编制劳永逸事实现力资源预算控制指导作力资源部门针预算分配执行进行定期踪检查单位部门时点费支出预算情况否相符找出出现异常原督促提醒部门单位预算编制执行出现意外情况时纠偏
企业外部环境变化前预算疏忽原预算实际需求发生较偏离影响业务开展时候力资源部门应时公司高层提议申请适调整力资源预算力资源预算真正满足支持企业发展需求时力资源预算编制项常规性周期性工作预算编制执行程中做相应信息记录总结期力资源预算编制优势足阶段力资源预算编制做准备
力资源预算编制中常见问题应措施
力资源预算编制项系统性工作现实中素会导致预算编制偏差执行困难总结企业力资源预算编制中需注意常见问题提出相应
应建议
第控预算合理性避免产生预算松弛现象方面作预算执行者单位部门减少压力会倾采取较宽松预算标准夸产生费支出完成务难度等方面力资源预算编制员缺少业务系统解费发生真实情况难做出准确评估导致预算松弛情况针种情况预算编制员跳出力资源专业领域限制学熟悉公司业务情况掌握更信息较客观握费合理性必性二注重业务部门财务部门沟通协调解相关部门想法需求公司发展信息避免闭门造车意孤行现象三断学心态具备跨专业学力意愿系统全面解掌握利信息进行科学决策
第二注重控制衡发展战略紧密结合预算编制者受传统观念影响认预算控制开支费分配预算编制审核时味强调节省开支关键业务发展需投入资源足制约业务长远发展方面较考虑部门间利益衡没考虑未战略发展需进行重点投入针种问题预算编制业务发展需相匹配理控制投资运营方转变站营者角度考虑力资源预算费效化力资价值充分发挥二预算编制企业战略发展目标紧密结合力资源预算具前瞻性关键性业务项目适增加投入企业关键储备中高层理员力提升培训等种投入短期难回报需定持续性企业战略目标实现关重
第三加强环境变化预测变动动力资源预算更常见挑战
断变化环境条件原预算击方面国家方相关法律法规政策调整具确定性尤涉薪酬福利政策低工资标准社保医保调整公积金政策等会预算实际执行产生较影响方面意外事件时性事件业务变化组织结构调整外部政策变化危机公关高层时决策等避免情况发生乱精心编制力资源预算考验着预算编制者智慧应种确定性带风险力资源部门部建立关键信息动态监控机制收集包括法律法规政策调整动低工资标准员工均工资社医保缴费基数等相关信息历史数分析基础提前做出适预测判断外制订预算时详细考虑部项变化素历史力预算意外发生情况费占发生意外支出事项安排笔杂项资金缓意外事件引发预算频繁调整工作造成利影响
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