财务风险理制度
1 目
完善云南冶金集团进出口物流股份限公司（简称公司）财务风险理防范化解财务风险防止减少财务风险造成损失促进长期稳健发展公司法企业部控制基规范云南省国资委关加强省属企业财务风险指导意见通知求公司章程等相关规定结合公司实际制定制度
2 适范围
制度适公司子公司参制度执行
3 财务风险释义
财务风险定义：指公司项财务活动中外部环境种难预计法控制素影响企业财务状况偏离正常范围造成财务损失性
31财务风险包括容
财务风险贯穿公司财务环节种风险财务体现包括投资风险筹融资风险现金流风险利率风险汇率风险等
311 投资风险包括股权投资风险投资项目投资产生风险投资风险公司受种难预计控制素影响投资收益达预期目标产生损失风险
312 筹融资风险指公司筹资活动中宏观济环境资金市场变化筹资源结构期限结构币种结构等素财务成果带确定性
313 现金流风险指公司现金流出流入时间衔接导致法时偿期负债形成风险
314 利率风险利率风险指定时期利率水确定性变动导致济损失性
315 汇率风险汇率风险指定时期汇率变动引起外汇业务收益确定性
4 财务风险理原
41 全面性原公司财务风险理全面覆盖企业营贯穿决策执行监督全程相关部门岗位
42 重性原公司财务风险控制应全面性基础关注重业务事项高风险领域
43 制衡性原公司财务风险控制应公司治理机构设置权责分配业务流程等方面形成相互制约相互监督时兼顾运营效率
44 适应性原公司财务风险理措施办法适合企业实际情况够贯彻执行发挥作着公司情况变化时加调整
45 成效益性原公司通财务风险理实现收益高财务风险理成损失
5 财务风险理体制
完善法治理制度财务风险防范否效发挥作前提完善财务风险理体制公司建立规范公司治理结构议事规明确决策执行监督等方面职责权限形成科学效职责分工制衡机制
51 公司风险理组织系统股东会董事会监事会理层组成行相应理职
52 股东会根公司法公司章程行公司营方针筹资投资利润分配等重事项决策权
53 董事会制定公司基理制度 确保公司整体风险识股东会报告工作包括容风险评估：
a 股权重建设项目投资
b年度财务预算中筹融资
c公司市发行公司债券
d公司购买出售重资产
e资产抵押质押担保事项
f执行股东会决议程中发现风险
g股东会授予风险理职权
54 监事会股东会负责监督公司董事理高级理员法履行职责
55 理层负责组织实施股东会董事会决议事项督促项部理措施规章制度贯彻实施包括风险理信息收集筛选整理传递报告等工作定期测评风险负责建立财务风险理预警系统通分析性质程度风险发出警报时防范化解措施职责包括：
a负责设立指定风险理部门
b负责财务风险理信息系统建设
c负责财务风险理预警系统建设
d负责财务风险理监控系统建设
6 财务风险识
识财务风险财务风险理基础工作求做时全面综合连续职部门应建立信息源系统包括公司业务营预算执行情况筹资计划投资分析市场信息行业政策法律环境等信息资料运分析法做出初步判断
61 财务风险识采种样方法进行识风险事项选择方法公司采取方法进行分析
611 调研法通公司项财务活动调研分析掌握面财务风险
612 报表分析法公司种统计财务报表运率分析趋势分析素分析等方法进行判断
613 业务流程分析法公司项财务活动逻辑关系建立流程图控制度环节进行调研揭示薄弱处
614 综合意见法充分征求部门相关专家意见发挥部门协力专家学者专业判断力
615 合执行踪法公司财务部审计部法律信部根签订合素合执行进行踪报告时发现业务程中面财务风险
616 案例分析法运公司外案例验教训进行分析判断风险
7 财务风险评估
风险识基础相关风险信息运量化方法评估风险发生性损失严重程度公司整体风险评估集团求省国资委发省属企业财务风险测评参考指标体系结合外贸行业均值执行筹资项目建设购等单项业务财务风险测评采专项办法进行评估
71 公司进行整体测评十项指标：速动率已获利息倍数资产负债率负债率应收账款周转率良资产率带息负债率盈余现金保障数流动资产周转率资产现金回收率
711 整体测评采指标实际完成值行业标准值方法分析项指标综合测评结果行业发展中水中：单项指标直接行业标准值判断风险水
712 整体测评工作需开展
713 应测评结果发现问题存重异常综合考虑公司处行业发展阶段发展趋势等方面素定量分析定性分析相结合原公司面财务风险形成原等进行深入分析针性提出改进解决措施时报送相关报告
72 投资项目风险测评投资项目进行风险识基础进行风险评估
721项目风险测评公司承担项目行性研究单位部门提出研报告容必须包括盈亏衡分析敏感性分析组合性分析等行性研究须符合国家标准规范
722 公司项目测评重点：决策程序否合规合法项目建设否符合公司产业发展方项目建设公司整体发展影响
723 项目风险测评实施动态理建设进度定期进行踪理行性研究报告实际发生差异进行评估包括容数差异分析
73 筹资风险评估包括债务股权融资债务筹资风险指公司举债发生种原导致债务期时偿性股权筹资风险指股权方式融资时发行数量时机筹资成等原造成损失包括筹资营运风险
731 债务筹资风险评估采杠杆分析概率分析指标分析法未现金支付力分析等方法进行分析
732 股权融资风险评估考虑潜股权结构变化导致控制权变化风险资结构变化公司投资收益变化影响融资时机选择等进行较分析
733 购风险评估购风险指公司企业购涉未收益确定性造成未实际收益预期收益间偏差包括协风险（理风险规模风险筹资风险企业文化风险营风险）政策风险体制风险反收购风险然灾害风险环境责风险行风险采资料分析法实调查法等方法公司批准购工作组聘请中介机构进行风险评估
8 财务风险控制
公司财务风险控制理采取策略
81 财务风险规避通分析判断风险产生条件影响程度风险程度超公司风险承受力难掌握财务活动予回避
82 财务风险预防公司项决策行应遵守国家方针政策公司章程规定进行项财务活动应严格执行公司项理制度制度7求进行风险评估
83 分散财务风险选择投资项目时间融资方法进行财务风险分散
84 财务风险转移公司采保险法合法转包法处置法等办法转移部分财务风险
841 保险法公司财务活动保险公司进行协商通保险成获收益较决定运保险办法控制发生财务风险
842 合法通签订合协议等文件明确方权利义务包括投资销售结算方式远期合约公证特约定等进行财务风险转移
843 转包法公司熟悉营活动交专业机构部门完成运外包方法转移财务风险
844 处置法公司风险评估预期满足公司发展战略投资效益安全性项目应时处置转移财务风险
9 财务风险报告
91 财务风险报告包括定期定期报告公司集团求集团进行报告
92 公司整体风险评估应定期评估发现风险时提示项目（股权）投资筹资购期货等行事项实行步踪理报告
93 职部门承担风险理职责负责分领导报告工作容包括风险识风险评估控制策略报分领导时提交公司总理办公会议讨
94 总理需董事会决策风险理事项应时报告董事会作出决议负责股东会报告
10 风险理部监督
101职部门根公司营计划业务规实际情况制定部门作业流程时分授权范围关联部门岗位进行监督承担相应职责部门应配合工作重业务重岗位设置稽核岗履行续监督公司项制度部门执行情况定期检查
102公司理层部门项业务风险状况进行全面监督时制定相应策实施控制措施
103董事会领导风险理委员会（指定风险理机构）全面负责掌握公司整体风险状况风险理委员会定期审阅公司部制度风险控制相关文件根需董事会意部风险控制制度相关文件进行修改完善保证风险控制业务发展步进行
104 公司监事会公司章程规定风险理进行部监督重点监督公司决策否合规董事会高层否公司章程规定进行决策否制度规定相关业务进行风险评估控制
11 风险理绩效评估
111董事会负责风险理绩效评估容风险理制度执行情况包括效性成效益性验教训存问题改进意见等
112公司总理办公会风险控制实施动态理项风险评估报告控制情况进行检查评估发现问题时提出意见
12附
121国家相关法规制度容规定遵相关法规执行
122制度未事宜国家关法律法规执行
123制度公司印发日起执行
附件：财务风险测评参考指标体系
财务风险监测指标
（）速动率（短期偿债力）＝（流动资产存货）／流动负债*100
（二）获利息倍数（长期偿债力）＝（利润总额＋利息支出）／利息支出
（三）资产负债率（资结构）＝负债总额／资产总额*100
（四）负债率（资结构）＝负债余额／（者权益＋少数股东权益）*100
中：负债＝贴现承兑汇票＋担保余额＋贴现担保外诉事项金额＋负债
（五）应收账款周转率（资产质量状况）＝营业务收入净额／均应收账款
（六）良资产率（资产质量状况）＝年末良资产总额／（资产总额＋减值准备余额）x 100
中：年末良资产总额＝资产减值准备＋应提未提应摊未摊潜亏挂帐＋未处理资产损失
（七）带息负债率（负债结构）＝（短期款＋年期长期负债＋长期款＋应付债券＋应付利息）／负债总额*100
（八）盈余现金保障倍数（现金保障力）＝营现金净流量／净利润
（九）流动资产周转率（资产运效率）＝营业务收入净额／均流动资产总额*100
（十）资产现金回收率（资产运效率）＝营现金净流量／均资产总额*100
— END —
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1 目
完善云南冶金集团进出口物流股份限公司（简称公司）财务风险理防范化解财务风险防止减少财务风险造成损失促进长期稳健发展公司法企业部控制基规范云南省国资委关加强省属企业财务风险指导意见通知求公司章程等相关规定结合公司实际制定制度
2 适范围
制度适公司子公司参制度执行
3 财务风险释义
财务风险定义：指公司项财务活动中外部环境种难预计法控制素影响企业财务状况偏离正常范围造成财务损失性
31财务风险包括容
财务风险贯穿公司财务环节种风险财务体现包括投资风险筹融资风险现金流风险利率风险汇率风险等
311 投资风险包括股权投资风险投资项目投资产生风险投资风险公司受种难预计控制素影响投资收益达预期目标产生损失风险
312 筹融资风险指公司筹资活动中宏观济环境资金市场变化筹资源结构期限结构币种结构等素财务成果带确定性
313 现金流风险指公司现金流出流入时间衔接导致法时偿期负债形成风险
314 利率风险利率风险指定时期利率水确定性变动导致济损失性
315 汇率风险汇率风险指定时期汇率变动引起外汇业务收益确定性
4 财务风险理原
41 全面性原公司财务风险理全面覆盖企业营贯穿决策执行监督全程相关部门岗位
42 重性原公司财务风险控制应全面性基础关注重业务事项高风险领域
43 制衡性原公司财务风险控制应公司治理机构设置权责分配业务流程等方面形成相互制约相互监督时兼顾运营效率
44 适应性原公司财务风险理措施办法适合企业实际情况够贯彻执行发挥作着公司情况变化时加调整
45 成效益性原公司通财务风险理实现收益高财务风险理成损失
5 财务风险理体制
完善法治理制度财务风险防范否效发挥作前提完善财务风险理体制公司建立规范公司治理结构议事规明确决策执行监督等方面职责权限形成科学效职责分工制衡机制
51 公司风险理组织系统股东会董事会监事会理层组成行相应理职
52 股东会根公司法公司章程行公司营方针筹资投资利润分配等重事项决策权
53 董事会制定公司基理制度 确保公司整体风险识股东会报告工作包括容风险评估：
a 股权重建设项目投资
b年度财务预算中筹融资
c公司市发行公司债券
d公司购买出售重资产
e资产抵押质押担保事项
f执行股东会决议程中发现风险
g股东会授予风险理职权
54 监事会股东会负责监督公司董事理高级理员法履行职责
55 理层负责组织实施股东会董事会决议事项督促项部理措施规章制度贯彻实施包括风险理信息收集筛选整理传递报告等工作定期测评风险负责建立财务风险理预警系统通分析性质程度风险发出警报时防范化解措施职责包括：
a负责设立指定风险理部门
b负责财务风险理信息系统建设
c负责财务风险理预警系统建设
d负责财务风险理监控系统建设
6 财务风险识
识财务风险财务风险理基础工作求做时全面综合连续职部门应建立信息源系统包括公司业务营预算执行情况筹资计划投资分析市场信息行业政策法律环境等信息资料运分析法做出初步判断
61 财务风险识采种样方法进行识风险事项选择方法公司采取方法进行分析
611 调研法通公司项财务活动调研分析掌握面财务风险
612 报表分析法公司种统计财务报表运率分析趋势分析素分析等方法进行判断
613 业务流程分析法公司项财务活动逻辑关系建立流程图控制度环节进行调研揭示薄弱处
614 综合意见法充分征求部门相关专家意见发挥部门协力专家学者专业判断力
615 合执行踪法公司财务部审计部法律信部根签订合素合执行进行踪报告时发现业务程中面财务风险
616 案例分析法运公司外案例验教训进行分析判断风险
7 财务风险评估
风险识基础相关风险信息运量化方法评估风险发生性损失严重程度公司整体风险评估集团求省国资委发省属企业财务风险测评参考指标体系结合外贸行业均值执行筹资项目建设购等单项业务财务风险测评采专项办法进行评估
71 公司进行整体测评十项指标：速动率已获利息倍数资产负债率负债率应收账款周转率良资产率带息负债率盈余现金保障数流动资产周转率资产现金回收率
711 整体测评采指标实际完成值行业标准值方法分析项指标综合测评结果行业发展中水中：单项指标直接行业标准值判断风险水
712 整体测评工作需开展
713 应测评结果发现问题存重异常综合考虑公司处行业发展阶段发展趋势等方面素定量分析定性分析相结合原公司面财务风险形成原等进行深入分析针性提出改进解决措施时报送相关报告
72 投资项目风险测评投资项目进行风险识基础进行风险评估
721项目风险测评公司承担项目行性研究单位部门提出研报告容必须包括盈亏衡分析敏感性分析组合性分析等行性研究须符合国家标准规范
722 公司项目测评重点：决策程序否合规合法项目建设否符合公司产业发展方项目建设公司整体发展影响
723 项目风险测评实施动态理建设进度定期进行踪理行性研究报告实际发生差异进行评估包括容数差异分析
73 筹资风险评估包括债务股权融资债务筹资风险指公司举债发生种原导致债务期时偿性股权筹资风险指股权方式融资时发行数量时机筹资成等原造成损失包括筹资营运风险
731 债务筹资风险评估采杠杆分析概率分析指标分析法未现金支付力分析等方法进行分析
732 股权融资风险评估考虑潜股权结构变化导致控制权变化风险资结构变化公司投资收益变化影响融资时机选择等进行较分析
733 购风险评估购风险指公司企业购涉未收益确定性造成未实际收益预期收益间偏差包括协风险（理风险规模风险筹资风险企业文化风险营风险）政策风险体制风险反收购风险然灾害风险环境责风险行风险采资料分析法实调查法等方法公司批准购工作组聘请中介机构进行风险评估
8 财务风险控制
公司财务风险控制理采取策略
81 财务风险规避通分析判断风险产生条件影响程度风险程度超公司风险承受力难掌握财务活动予回避
82 财务风险预防公司项决策行应遵守国家方针政策公司章程规定进行项财务活动应严格执行公司项理制度制度7求进行风险评估
83 分散财务风险选择投资项目时间融资方法进行财务风险分散
84 财务风险转移公司采保险法合法转包法处置法等办法转移部分财务风险
841 保险法公司财务活动保险公司进行协商通保险成获收益较决定运保险办法控制发生财务风险
842 合法通签订合协议等文件明确方权利义务包括投资销售结算方式远期合约公证特约定等进行财务风险转移
843 转包法公司熟悉营活动交专业机构部门完成运外包方法转移财务风险
844 处置法公司风险评估预期满足公司发展战略投资效益安全性项目应时处置转移财务风险
9 财务风险报告
91 财务风险报告包括定期定期报告公司集团求集团进行报告
92 公司整体风险评估应定期评估发现风险时提示项目（股权）投资筹资购期货等行事项实行步踪理报告
93 职部门承担风险理职责负责分领导报告工作容包括风险识风险评估控制策略报分领导时提交公司总理办公会议讨
94 总理需董事会决策风险理事项应时报告董事会作出决议负责股东会报告
10 风险理部监督
101职部门根公司营计划业务规实际情况制定部门作业流程时分授权范围关联部门岗位进行监督承担相应职责部门应配合工作重业务重岗位设置稽核岗履行续监督公司项制度部门执行情况定期检查
102公司理层部门项业务风险状况进行全面监督时制定相应策实施控制措施
103董事会领导风险理委员会（指定风险理机构）全面负责掌握公司整体风险状况风险理委员会定期审阅公司部制度风险控制相关文件根需董事会意部风险控制制度相关文件进行修改完善保证风险控制业务发展步进行
104 公司监事会公司章程规定风险理进行部监督重点监督公司决策否合规董事会高层否公司章程规定进行决策否制度规定相关业务进行风险评估控制
11 风险理绩效评估
111董事会负责风险理绩效评估容风险理制度执行情况包括效性成效益性验教训存问题改进意见等
112公司总理办公会风险控制实施动态理项风险评估报告控制情况进行检查评估发现问题时提出意见
12附
121国家相关法规制度容规定遵相关法规执行
122制度未事宜国家关法律法规执行
123制度公司印发日起执行
附件：财务风险测评参考指标体系
财务风险监测指标
（）速动率（短期偿债力）＝（流动资产存货）／流动负债*100
（二）获利息倍数（长期偿债力）＝（利润总额＋利息支出）／利息支出
（三）资产负债率（资结构）＝负债总额／资产总额*100
（四）负债率（资结构）＝负债余额／（者权益＋少数股东权益）*100
中：负债＝贴现承兑汇票＋担保余额＋贴现担保外诉事项金额＋负债
（五）应收账款周转率（资产质量状况）＝营业务收入净额／均应收账款
（六）良资产率（资产质量状况）＝年末良资产总额／（资产总额＋减值准备余额）x 100
中：年末良资产总额＝资产减值准备＋应提未提应摊未摊潜亏挂帐＋未处理资产损失
（七）带息负债率（负债结构）＝（短期款＋年期长期负债＋长期款＋应付债券＋应付利息）／负债总额*100
（八）盈余现金保障倍数（现金保障力）＝营现金净流量／净利润
（九）流动资产周转率（资产运效率）＝营业务收入净额／均流动资产总额*100
（十）资产现金回收率（资产运效率）＝营现金净流量／均资产总额*100
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