财务会计部控制制度
第章
总
第条 保证公司会计资料正确防止会计差错营私舞弊现象发生便公司审计工作开展加强公司理岗位责心维护公司财纪律特制定制度
第二条 制度称部会计控制指提高会计信息质量保护资产安全完整确保关法律规章制度贯彻执行等制订实施系列控制方法措施程序
第二章
货币资金控制度
第节
现金控制度
第三条 现金收付公司专职出纳负责理现金收付免责清
第四条 现金收支时入账做日清月结
第五条 准白条抵库批准均现金
第六条 遵守银行规定库存限额
第七条 严禁出纳员填制现金收款付款记账证
第八条 公司财务部门负责会计组织库存现金月少盘点次发现帐实符立查明原分清责责赔偿损失
第九条 财务部门负责会计应常定期抽查出纳员帐实否相符
第十条 必须保险柜保现金严禁木箱木柜保现金现金置放办公桌
第十条 遵守银行规定现金理办法结算起点超起点支出应支票支付
第十二条 领备金单位出差员应时报账必继续备金应时收回销账出差员返回应时财务部办理报销手续款法核销应说明理报领导审批出差返程长时间办理款核销手续说明理财务部门权工资中扣款
第十三条 未批准款容相左单办理款核销手续
第十四条 费报销证应出纳金额进行二次审核减少差错
第十五条 付出现金应取证收发票费单等报销证必须办部门负责财务负责公司领导签字报销购买货物证必须公司仓库验收办部门负责财务负责公司领导签字报销
第二节
银行存款控制度
第十六条 银行预留印鉴少两分
第十七条 空白支票禁止提前加盖印件
第十八条 遵守国家规定信贷纪律结算纪律出租出账户开空头支票
第十九条 妥善保空白支票汇票票设置备查登记簿登记购入发出注销情况
第二十条 时银行帐查明未达帐项发生原编制银行未达帐项调节表
第二十条 出纳原应签发盖印鉴空白支票工作需应控制份数领领空白支票应妥善保遗失造成单位济损失者应予赔偿空白支票应时交财务部门记账注销
第三节
工资控制度
第二十二条 财务部门负责工资发放工作员应认真事理部门核册职工员姓名工资标准种津贴补贴金额
第二十三条 财务部门根事理部门开具聘时工姓名工资数额关补助说明认真核时工工资情况
第二十四条 核项应扣款否正确
第二十五条 根审核工资计算表工资汇总表编制记账证
第三章
实物资产控制度
第节
原材料控制度
第二十六条 公司设立专门仓库专保材料物资
第二十七条 已采购回材料建立验收制度登记采购合数实收数短缺数等
第二十八条 种材料物资应妥善保品名规格定位堆放挂贴标签便帐实核
第二十九条 实行定期盘存制度月少盘点次材料帐卡账面结余数核发现盘盈盘亏应时查明原填写盘存报告单报部门财务部门分情况进行处理
第三十条 易潮易霉物资常检查库通风设备否完发现问题时处理易挥发物资应常注意加盖密封易燃易爆物资加强防火贵重物资稀物资特保常查核
第三十条 种材料物资领发出必须规定程序办理手续仓库保员根批准领料单销售证方发料领料发料均应领料证签章
第三十二条 仓库保员负责稽核材料帐卡实物数量否相符财会部门负责稽核材料总分类账明细分类账金额否相符定期定期抽查材料部门帐卡实物数量否相符
第三十三条 边角废料应做合理回收时入库加强材料综合利
第二节
产成品控制度
第三十四条 公司设立专门仓库专保产成品物资
第三十五条 生产车间加工完毕产品质量检验部门检验合格填制产成品交库单连产品交成品库点收车间成品仓库手应产品入库单签字作产品入库证
第三十六条 入库单般式三份份成品库记账份退生产车间计算产量份送财务部门记账月末方合计数应品名规格等级进行核
第三十七条 产成品销售时销售部门根购货单位订货单销货合开出少式三份出库提货单（物资出门证）份销售部门存查记账份成品仓库发货记账份送财务部门收款记账
第三十八条 销货发票应具备销售产品名称规格数量单价等方面容应开票外员复核填容否购货单位订货单合致
第三十九条 仓库保发货接提货单联提出应发货物核误方包装发运
第四十条 仓库保等直接手销售员兼销售关账簿销售应收销货款记账工作
第三节
产品半成品控制度
第四十条 外购半成品理视材料购入处理材料部门负责
第四十二条 制半成品需送交半成品库理办法产成品理流程
第四十三条 月末清查盘点盘点生产部门车间核算员参加时财务部应派员参加盘点完毕填写产品盘存表便正确计算产品成
第四节
固定资产控制度
第四十四条 公司固定资产资产理部门资产部门财务部门理司职
第四十五条 资产理部门报废转出租出固定资产应时登记清理费残值收入租金收入转收入报财务部门进行账务处理
第四十六条 固定资产折旧采直线法已提减值准备固定资产计提折旧时该项资产账面价值尚年限重新计算确定折旧率折旧额
第四十七条 年度会计决算前资产理部门组织进行固定资产盘点查明资产实物状况
第四十八条 意外灾害损失应进行认真核盘点损失程度评估时保险公司索赔
第五章
供销业务控制度
第节
供应业务控制度
第四十九条 申请购货部门提出采购单采购部门审核报公司领导批准汇总编制采购计划供货单位签订供货合开出购货订单组织采购采购计划中应填明购货物品名规格数量计划价格质量求等容采购部门批准数量申请单位申报数量异应时通知申请部门
第五十条 购入材料物资仓库保组织验收验收时应发票账单存查采购计划进行认真核时核点收实物数量质量核误填写验收单材料入库单签字连发票账单转采购部门特殊技术求材料物资应通关技术员进行技术鉴定检验合格方填制验收单
第五十条 仓库保登记已验收货物明细账
第五十二条 采购部门收仓库转验收单入库单发票账单须进步合采购计划核误签章送财务部报帐
第五十三条 财务部根验收单（入库单）发票编制会计证办理付款手续
第五十四条 收材料数量规格质量等方面合发票符财务部门应规定办理部分拒付全部拒付手续材料仓库应材料暂时行代备查簿中予记录
第五十五条 财务部门根关材料总账仓库明细账进行控制监督
第五十六条 月末财务部门材料总账仓库明细账进行核帐实物数量进行核
第二节
销货业务控制度
现销业务控制度
第五十七条 销售部门根购货单位订货单销货合开出物资出门证份销售部门存查记账份成品仓库发货记账份送财务部门收款记账
第五十八条 开票员负责根销售部物资出门证开发票开票工作财务部专负责
第五十九条 收款员收款收款财务部开票外员销售部门负责收款应核单价否误验算数量单价否金额相符写否相符核误收入现金款项交财务部出纳发票联物资出门证加盖现金收讫章会计编制收款证入账
二赊销业务控制度
第六十条 草拟合报领导审批赊销业务合销售机构草拟草拟合应报企业销售业务负责审批
第六十条 购销双方合签字加盖公章方生效
第六十二条 开出物资出门证销货发票通知仓库包装发货发票开应交审核发票容否填写完整错误销售发票应专理
第六十三条 财务部门发票编制记账证
第六十四条 根收帐通知联记账注销应收账款减应收票账户
第六十五条 产品质量等原发生销货退回减应收账款应收票等
第六十六条 仓库理部门登记退回产成品办理入库手续原购货方求折应销售折规定批准权限关负责签批意见财务部门记帐
第六十七条 企业财务部门意应收账款转作坏帐损失减坏账准备应年度应收款进行逐项检查确实法收回应收帐款财务部门提交相关书面情况说明股东会决议通进行帐务处理
— END —
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第章
总
第条 保证公司会计资料正确防止会计差错营私舞弊现象发生便公司审计工作开展加强公司理岗位责心维护公司财纪律特制定制度
第二条 制度称部会计控制指提高会计信息质量保护资产安全完整确保关法律规章制度贯彻执行等制订实施系列控制方法措施程序
第二章
货币资金控制度
第节
现金控制度
第三条 现金收付公司专职出纳负责理现金收付免责清
第四条 现金收支时入账做日清月结
第五条 准白条抵库批准均现金
第六条 遵守银行规定库存限额
第七条 严禁出纳员填制现金收款付款记账证
第八条 公司财务部门负责会计组织库存现金月少盘点次发现帐实符立查明原分清责责赔偿损失
第九条 财务部门负责会计应常定期抽查出纳员帐实否相符
第十条 必须保险柜保现金严禁木箱木柜保现金现金置放办公桌
第十条 遵守银行规定现金理办法结算起点超起点支出应支票支付
第十二条 领备金单位出差员应时报账必继续备金应时收回销账出差员返回应时财务部办理报销手续款法核销应说明理报领导审批出差返程长时间办理款核销手续说明理财务部门权工资中扣款
第十三条 未批准款容相左单办理款核销手续
第十四条 费报销证应出纳金额进行二次审核减少差错
第十五条 付出现金应取证收发票费单等报销证必须办部门负责财务负责公司领导签字报销购买货物证必须公司仓库验收办部门负责财务负责公司领导签字报销
第二节
银行存款控制度
第十六条 银行预留印鉴少两分
第十七条 空白支票禁止提前加盖印件
第十八条 遵守国家规定信贷纪律结算纪律出租出账户开空头支票
第十九条 妥善保空白支票汇票票设置备查登记簿登记购入发出注销情况
第二十条 时银行帐查明未达帐项发生原编制银行未达帐项调节表
第二十条 出纳原应签发盖印鉴空白支票工作需应控制份数领领空白支票应妥善保遗失造成单位济损失者应予赔偿空白支票应时交财务部门记账注销
第三节
工资控制度
第二十二条 财务部门负责工资发放工作员应认真事理部门核册职工员姓名工资标准种津贴补贴金额
第二十三条 财务部门根事理部门开具聘时工姓名工资数额关补助说明认真核时工工资情况
第二十四条 核项应扣款否正确
第二十五条 根审核工资计算表工资汇总表编制记账证
第三章
实物资产控制度
第节
原材料控制度
第二十六条 公司设立专门仓库专保材料物资
第二十七条 已采购回材料建立验收制度登记采购合数实收数短缺数等
第二十八条 种材料物资应妥善保品名规格定位堆放挂贴标签便帐实核
第二十九条 实行定期盘存制度月少盘点次材料帐卡账面结余数核发现盘盈盘亏应时查明原填写盘存报告单报部门财务部门分情况进行处理
第三十条 易潮易霉物资常检查库通风设备否完发现问题时处理易挥发物资应常注意加盖密封易燃易爆物资加强防火贵重物资稀物资特保常查核
第三十条 种材料物资领发出必须规定程序办理手续仓库保员根批准领料单销售证方发料领料发料均应领料证签章
第三十二条 仓库保员负责稽核材料帐卡实物数量否相符财会部门负责稽核材料总分类账明细分类账金额否相符定期定期抽查材料部门帐卡实物数量否相符
第三十三条 边角废料应做合理回收时入库加强材料综合利
第二节
产成品控制度
第三十四条 公司设立专门仓库专保产成品物资
第三十五条 生产车间加工完毕产品质量检验部门检验合格填制产成品交库单连产品交成品库点收车间成品仓库手应产品入库单签字作产品入库证
第三十六条 入库单般式三份份成品库记账份退生产车间计算产量份送财务部门记账月末方合计数应品名规格等级进行核
第三十七条 产成品销售时销售部门根购货单位订货单销货合开出少式三份出库提货单（物资出门证）份销售部门存查记账份成品仓库发货记账份送财务部门收款记账
第三十八条 销货发票应具备销售产品名称规格数量单价等方面容应开票外员复核填容否购货单位订货单合致
第三十九条 仓库保发货接提货单联提出应发货物核误方包装发运
第四十条 仓库保等直接手销售员兼销售关账簿销售应收销货款记账工作
第三节
产品半成品控制度
第四十条 外购半成品理视材料购入处理材料部门负责
第四十二条 制半成品需送交半成品库理办法产成品理流程
第四十三条 月末清查盘点盘点生产部门车间核算员参加时财务部应派员参加盘点完毕填写产品盘存表便正确计算产品成
第四节
固定资产控制度
第四十四条 公司固定资产资产理部门资产部门财务部门理司职
第四十五条 资产理部门报废转出租出固定资产应时登记清理费残值收入租金收入转收入报财务部门进行账务处理
第四十六条 固定资产折旧采直线法已提减值准备固定资产计提折旧时该项资产账面价值尚年限重新计算确定折旧率折旧额
第四十七条 年度会计决算前资产理部门组织进行固定资产盘点查明资产实物状况
第四十八条 意外灾害损失应进行认真核盘点损失程度评估时保险公司索赔
第五章
供销业务控制度
第节
供应业务控制度
第四十九条 申请购货部门提出采购单采购部门审核报公司领导批准汇总编制采购计划供货单位签订供货合开出购货订单组织采购采购计划中应填明购货物品名规格数量计划价格质量求等容采购部门批准数量申请单位申报数量异应时通知申请部门
第五十条 购入材料物资仓库保组织验收验收时应发票账单存查采购计划进行认真核时核点收实物数量质量核误填写验收单材料入库单签字连发票账单转采购部门特殊技术求材料物资应通关技术员进行技术鉴定检验合格方填制验收单
第五十条 仓库保登记已验收货物明细账
第五十二条 采购部门收仓库转验收单入库单发票账单须进步合采购计划核误签章送财务部报帐
第五十三条 财务部根验收单（入库单）发票编制会计证办理付款手续
第五十四条 收材料数量规格质量等方面合发票符财务部门应规定办理部分拒付全部拒付手续材料仓库应材料暂时行代备查簿中予记录
第五十五条 财务部门根关材料总账仓库明细账进行控制监督
第五十六条 月末财务部门材料总账仓库明细账进行核帐实物数量进行核
第二节
销货业务控制度
现销业务控制度
第五十七条 销售部门根购货单位订货单销货合开出物资出门证份销售部门存查记账份成品仓库发货记账份送财务部门收款记账
第五十八条 开票员负责根销售部物资出门证开发票开票工作财务部专负责
第五十九条 收款员收款收款财务部开票外员销售部门负责收款应核单价否误验算数量单价否金额相符写否相符核误收入现金款项交财务部出纳发票联物资出门证加盖现金收讫章会计编制收款证入账
二赊销业务控制度
第六十条 草拟合报领导审批赊销业务合销售机构草拟草拟合应报企业销售业务负责审批
第六十条 购销双方合签字加盖公章方生效
第六十二条 开出物资出门证销货发票通知仓库包装发货发票开应交审核发票容否填写完整错误销售发票应专理
第六十三条 财务部门发票编制记账证
第六十四条 根收帐通知联记账注销应收账款减应收票账户
第六十五条 产品质量等原发生销货退回减应收账款应收票等
第六十六条 仓库理部门登记退回产成品办理入库手续原购货方求折应销售折规定批准权限关负责签批意见财务部门记帐
第六十七条 企业财务部门意应收账款转作坏帐损失减坏账准备应年度应收款进行逐项检查确实法收回应收帐款财务部门提交相关书面情况说明股东会决议通进行帐务处理
— END —
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