《财务科内部牵制制度》

财务科部牵制制度工作制度汇编



会计职实核算监督会计员职责时包括两方面容便会计员分工协作完成工作务加强会计员间相互牵制相互监督防止单独作业发生种错误舞弊行利合理组织会计工作时发现纠正失误差错时时发现制止会计员中违法行违法企图特制定科室部牵制制度
牵制原
项济业务处理程必须两两分工负责合理设置部岗位分权分工适保证完成职责应权力帐钱物相互独立分货币资金实物形态保处理反映货币资金增减变化记录完全独立开财产物资保财产物资增减变化记录完全独立开源资料进行稽核证保证帐帐帐证帐物相符
项济业务活动足够记录活动进行分类整理总结监督保证济业务详细记录反映会计报表中分清职责处业务应办理手续传递时间传递序作出明确规定
二组织分工
科会计组织分5业务岗位科长财务岗位会计岗位出纳岗位稽核员岗位证帐岗位岗位间相互协作相互牵制
三出纳岗位职责限制条件
1现金银行存款项收付必须办签字写明途院长分院长签字办理付款
2出纳员兼稽核会计档案保收入支出债权债务帐目登记工作
3签发支票专章理医院财务专章出纳保院长支票专章财务科长保
4支票领需领科室填写支票申领单注明途金额报院长审批出纳处领支票
根现金理条例银行结算制度日常报销开支现金支付外均支票银行核定库存现金限额超部分库存现金时存入银行
库存现金存量突击抽查盘点季度少次
稽核员时兼出纳工作
财务稽核工作制度
　规章制度　加入时间：200698 195734　访问量：649
　进步加强会计监督规范会计行维护济秩序保证会计事业健康发展制定制度
1根实际工作需设兼职稽核员名会计法求会计事项财务行进行全面稽核审计
2会计兼职财务稽核员负责会计事项财务行进行全面稽核审计
3原始证进行复核查原始证否合法容填写否真实齐全手续否完备数字否准确等
4记账证进行复核查原始证容否相符分录中会计科目金额记账方否正确
5账簿进行复核查登记结账否符合规定求容摘否原始证记账证相符否错记漏记重记现象核算结果否正确账账否相符等
6项财务收支计划进行复核查项财务收支否符合收支计划财会制度符合财纪律计划指标计算否正确指标间否衔接计划否切实行财务行否计划执行计划完成情况等
7财务报告进行复核查报表项回答否符合求数字否正确账簿保持致虚报瞒报漏报等报表现象分析说明否明项指标率计算否正确等
8项济合进行复核查济合履行情况违约现象终止合否约定办理等
9稽核中发现问题分情况时纠正补救重必须弄清缘问题时分财务领导汇报提请领导查处
10稽核员认真履行监督职责稽核会计资料济合负责复核会计资料盖章




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