XXX股份限公司部控制缺陷认定标准
庁•号
业务活动事项
重缺陷
重缺陷
般缺陷
效
(1)
组织架构
设
计
1 未公司法 求设置股东会董 事会监事会会 理层
2 部机构设置权 职交叉重叠权利义 务称
1 未明确股东会董事 会监事会理层职责 权限职条件议事规 工作程序
2 部机构设置僵化 满足生产营需
3 授权审批结构明晰
1 未规定董事会监事 会理层职员 产生程序
2 机构设置未时 业务发展相适应
3 部分相容岗位未 分离未制定相应补 偿控制措施
1 公司法设置股东会董事会监事会 理层
2 董事会监事会理层职责权限职条件 议事规工作程序均明确
3 董事会监事会理层产生规范程序
4 公司部机构设置公司营业务相适应
5 明确业务授权审批权限指引
6 部机构设置遵循相容岗位分离职责权限 淸晰原
运
行
1 股东会董事会 监事会形虚设未 起相互制衡作
2 部机构实际 运行15计符导 致业务风险未 效控制
1 股东会董事会监事 会未议事规工作程 序开展工作
2 董事会监事会理 层成员具备履行职务 需知识结构力素 质
3 相容岗位未进行相 互分离未分离岗位 没补偿控制措施
1 董事会监事会 理层成员产生程序 符合公司制度规定
2 部机构运行 畅
1 股东会董事会监事会理层司职相互 制衡
2 董事会监事会理层产生程序遵守公司法规 定公司制度规定
3 董事会监事会理层成员知识结构力素 质均胜该岗位工作
4 公司部机构设置根公司营业务变动 时调整
5 相容岗位均相互分离未分离岗位均补偿控 制措施
6 岗位均制定岗位职责岗位员工作权限 工作程序均解岗位职责开展工作
7 关键岗位实施定期轮岗
8 授权审批权限指引均严格执行
(2)
发展战略
设
计
1 未设置战略委员 会战略规划机构 战略进行理
2 事战略理 员具备丰富 专业知识行业 验
1 战略委员会战略规 划机构议事规明确
2 战略理员缺乏保 密意识
1 发展战略目标分解 合理
2 未根环境变化 战略目标进行修正
3 战略目标实施 未制定踪理制度
1 设置战略委员会专门战略规划机构负责战略 理工作
2 战略委员会战略理机构明确议事规 职责
3 战略委员会战略理机构会议召开表决方 式提案审会议记录保密求均明确规定
4 事战略理员均具丰富专业知识 行业验
5 战略理方案董事会股东会批准目标 分解执行部门实施
6 战略委员会战略规划机构战略目标实现进程 中踪战略目标实现进度效果根环境 变化进行修正
运
行
1 没明确战略目
标
2 制定战略时未 企业面外 部环境进行客观 分析科学预测进 行盲目决策
1 战略目标实现程 中出现重偏离
2 战略目标实现程未 控制重风险严重 影响战略目标效果
1 战略目标分解部 分合理影响战略目 标进度总体效果
2 未分解发展战 略目标传递部 理层级全体员工：
3 未战略目标实现 程进行效踪监 控
1 战略理员制定战略目标时进行充分调研 证科学分析战略实现进程中遇种 风险进行充分预估提供风险应措施
2 制定战略目标符合公司现阶段发展需
3 战略目标恰分解
4 战略理委员会战略理机构战略目标实现 进程全程监控外部环境变化时作出响应
5 战略理委员会战略理机构定期召开会议 战略实现进程进行评估战略目标实现程中出 现偏差提出解决方案
(3)
力资源
设
计
L未制定力资源 总体规划公司 发展适应
2缺乏核心员 理政策
1 没明确力资源 招聘流程
2 关键理员理政 策具行性
1 绩效考核体系具 操作性
2 未制定培训制度
1 制定力资源总体规划公司业务发展相适 应
2 明确力资源招聘制度培训规划
3 制定具操作性绩效考核体系薪酬体系
4 针核心员制定相应理政策
5 明确力资源退出机制
4
(3)
力资源
运
行
1 没制定年度计 划年度计划具 操作性
2 未员工签订劳 动合
3 没员工购买 社会保险
1 力资源开发 时满足公司业务发展需
2 存拖欠员工工资 情况
1 绩效考核体系未 真正执行
2 招聘流程未严 格遵守
3 员工培训未开展
1 制定力资源需求年度计划公司发展相适应 具明确目标执行性
2 部门力需求时响应予满足
3 力资源招聘流程严格执行
4 员均签订劳动合
5 时支付员工劳动报酬
6 相关法律法规员工购买社会保险
7 员年度培训计划保质完成
8 力资源退出机制严格执行
设
计
1 未制定安全生产 理制度
2 未制定品质理 制度
3 未制定三废治 理制度
4 未法律求履 行纳税义务
1未制定员工关系维护 制度
1 安全生产理操作 规范存缺陷
2 品质理制度存 缺陷
3 关心社会公益事 业
1 安全生产理品质理机构设置合理建立完 善安全生产理体系品质理体系•
2 安全生产规章制度操作规范祥完备
3 制定资源节约计划造节约型企业
3 制定三废治理制度
4 具员工关系维护机构
5 员工关系解决机制合理
6 编制客户供应商股东相邻单位行政 理机构协调指南
7 法履行纳税义务
(4)
社会责
运
行
1 三废治理措施 执行力导致三 废排放超标
2 安全生产理流 形式导致重事 发生
3 产品质量控制检 验制度未执行合 格产品流社会 流产业链游
1 未时履行纳税业务
2 漠视员工关系员工关 系未正确维护
1节约措施执行力 强导致浪费
1 安全生产理机构执行力效降低生产事 发生风险
2 品质理机构运行商效产品质量控制检验制度 严格执行
3 节约措施效执行资源效利
3 三废治理持续效三废排放控制合 理范围
4 员工关系正常维护
5 客户供应商股东相邻单位行政理机构 关系谐统
6 时履行纳税义务
6
(5)
企业文化
设
计
1 未设置企业文化 建设机构
2 企业精神核心价 值观营理念脱 离社会价值体系
1企业精神核心价值观 营理念企业发展 相适应
1 企业文化推广制度 具备操作性
2 企业文化评估制度 具备操作性
1 设置企业文化建设机构
2 建立适合企业发展需企业精祌核心价值观
轻君理
3 制定企业k化推广制度
4 已建立企业文化评估制度
运
行
1 企业文化建设机 构运转停滞
2 企业文化建设流 形式
1 企业文化推广制度评 估制度流形式
2 企业精神核心价值观 营理念企业发展 相适应
1 企业文化推广制度 未效执行
2 企业文化评估制度 未定期执行
1 企业文化建设机构运转高效
2 企业精神核心价值观营理念实践锤炼企 业发展相适应成企业精神支柱
3 企业文化推广定期执行形成较强凝聚力竞 争力
4 企业文化员工股东客户供应商等普遍认
5 企业文化深入公司员工形成执行力
6 企业文化评估制度定期开展
(6)
研宄开发
设
计
1 未建立研究开 发立项审批制度
2 未建立研发成果 保护转化制度企 业形资产流失
1 未建立研发项目理 制度影响研发项目开发 进程
2 未建立关键研发员 激励约束制度导致 企业研发成果流失
1 建立研究开发立项审批制度审批权限分配合 理
2 建立效研发项目理制度
3 建立关键研发员理制度
4 建立研发成果验收制度
5 建立研发成果保护制度
6 建立研发成果转化开发制度
7
运
行
1研宄开发立项 审批制度项S理 制度关键研发员 理制度研发成果 验收制度研发成果 保护制度研发成果 转化开发制度流 形式未执行 未形成企业发展需 技术核心竞争 力
1 研宄开发立项审批 制度未效执行导致立 项公司发展相符
2 研发成果转化幵发制 度执行力导致研发成 果未时形成公司技 术竞争力
1研发项目理制度 研发项目成果转化制 度未效执行导 致项目开发进程缓慢
1 研究开发立项审批制度严格执行立项研发 项目均恰评估审批公司发展需相适 应
2 研发项S理制度执行良立项研发项 目开发程合理控制
3 研发成果验收制度执行效研发成果研发 程作出全面效评估
4研发成果保护制度效执行防止研宄成果流失 风险
5 研发成果转化开发制度效执行研发成果 断提升公司技术竞争力
6 关键研宄员激励约束机制效理研发 员研发员劳动合中关研发成果属离职条 件离职程序离职竟业条款违约条款均严格执 行
(7)
采购业务
设
计
1未建立供应商幵 发评审物料采购 计划议价验收 退货制度
1 制度设计未议价 采购合签订职责分离
2 制度设计未供应商 开发供应商评审职责 分离
1 建立供应商档案理制度
2 建立供应商开发评审制度
3 建立物料采购计划制度
4 建立议价制度
5 建立采购物料验收制度
6 建立供应商货款结算理制度
7 建立退货制度
8
运
行
I供应商开发评 审物料采购计划 议价验收退货制 度未严格执行 导致购物料 满足公司生产营 需质次价高
1 物控计划失效导致呆 滞料量产生造成公司 损失
2 实际执行采购制度时 未严格遵守相容职责 相分离原
3 验收标准未严格执行 导致合格物料流入生 产环节
1采购员时收 集市场信息导致公司 购物资价格偏尚
1 供应商档案理制度执行效纸质档案整理规 范易查找反映供应商信息真实完整
2 供应商开发评审制度执行效开发评审职责 分离供应商作出合理评估供应商供材料品 种材料质量交货期付款条件均符合公司利益
3 制定采购计划满足公司生产营需前提 合理控制库存
4 采取种形式议价方式（招标联合谈判询 价动态竞价）保证物料质量符合公司需求前提 物料价格降较低
5 供应商签订合时准确握合条款方 合权利义务均充分理解降低合风险
6 购材料时组织验收合理保证验收采购 物料劳务符合公司标准验收合产品时 供应商沟通协商作退货作特釆处理
7 采购员协助财务员供应商付款进行合理安 排
8 采购员供应商效沟通公司购物料需 求信息时传递供应商供应商保持良互动 关系维护公司形象
(8)
生产理
设
计
1 未建立生产现场 理制度
2 未建立生产计划 制度
3 未建立生产计划 变更理制度
4 未建立生产数 统计分析制度
1 未建立生产效率评佔 制度
2 未建立产量预测制度
3 未建立生产调度制度
1 建立车间布置规划制度
2 建立生产力综合评估制度
3 建立生产设备理制度
4 建立生产员需求评估制度
5 建立产量预测制度
6 建立生产进度控制制度
7 建立生产调度制度
8 建立生产现场理制度
9 建立生产计划变更控制制度
10 建立生产效率评估制度
11 建立生产外包业务理制度
12 建立生产数统计分析制度
运
行
1 车间布置合理 存安全隐患
2 生产现场理混
舌L效率低丨_严重 影响生产效率
3 生产计划变更未 进行审批
4 生产数统计分 析系统失效
1 生产力估算偏差较 造成产浪费产 利衡
2 生产统计数准确 分析偏差较
3 生产计划频繁变动
4 外包业务理失控导 致公司损失
1 生产设备保养 时设备利效率低
2 生产数传递梁道 畅
1 车间布置位置合理满足工艺生产设备维修生 产安全求
2 定期生产力进行综合评估准确掌握生产 力
3 设备理制度严格执行设备调试维修时设 备利率尚
4 生产车间工序员变动时统计分析力调 度满足生产需求
5 根市场变化生产进行长中短期预测 谢亍规划
6 生产进行调节限度利产
7 生产现场理规范秩序竟然作业畅安全 高效生产
8 生产计划变更严格审批
9 持续开展生产效率评估改善工作
10 外包业务供应商选择外包合签订外包业务 理劳务费结算均专负贵外包业务符合公司 利益
11 生产数统计分析时信息传递渠道畅通控 生产营提供效信息支撑
(9)
销售业务
设
计
1 未建立客户开发 制度
2 未建立客户信 评级理制度
1 销售报价制度完善 提供产品价格失真
2 客户开发信评价 职责未分离
3 销售结算现金货款 收取未进行职责分离
1 建立客户档案理制度
2 建立客户开发制度
3 建立客户信评级制度
4 建立销售报价理制度
5 建立客户订单评估制度
6 建立发货踪制度
7 建立货款回收理制度
8 建立销售退回理制度
9 建立售服务制度
10
运
行
1 米制定年度销售 方案
2 客户开发信 评级职责未分离
3 销售员客户 收取现金货款
4 销售折扣折 审批适
1 客户订单未进行会 商导致交货期常变 动
2 售服务满足客 户需影响公司形象
3 销售合权责清
1 客户档案理混乱 未准确反映客户真 实信息
2 未时客户进行 应收货款核影响收 款周期
1 客户档案规范档案记载信息准确完整
2 制定年度销售方案公司发展市场变化相 适应
3 时销售情况进行分析适调整销售计划 公司生产力市场变化相适应
3 新客户开发客户信评级职责相分离
4 客户报送产品单价更新单价
5 客户签订合时合条款均准确理解 权利义务均充分理解
6 接客户订单生产部门仓库该订单进行 会商确定客户交货曰期
7 销售员时踪订单执行情况
8 销售员时客户核货物销售发货数量协 助财务员客户幵具销售发票
9 销售员合规定时客户催收货款
10 销售折扣折适审批
11 销售员收受货物现金
12 售服务满足客户需求提升公司形象
(10)
资产理
设
计
1未制定仓库理 制度固定资产理 制度形资产理 制度
1仓库理制度固定资 产理制度形资产 理制度设计存重缺 陷未效防止舞弊 保护资产安全
1物料控制制度存 缺陷保证正常生 产需形成呆滞料
1 健立仓库理制度
2 建立存货验收制度
3 建立物料控制制度
4 建立委外生产材料控制度
5 建立低值易耗品领核销制度
6 健立固定资产理制度
7 立形资产理制度
8 货固定资产报废清理制度
11
运
行
1 仓库理混乱账 实符
2 物料量积压形 成呆滞料造成损 失
3 固定资产请购前 未进行评估导致闲 置严重
4 形资产理 善导致技术秘密泄 露
5 专利技术权属 清
1 固定资产更新改造 够导致生产效率低
2 存货出入库理善 形成存货减值
3 专利权未续期
1 存货盘点时
2 仓库出入库未时 登记入账
3 物料计划没生 产形成良匹配导致 物料积压占量资 金
4 固定资产维护 时影响固定资产 效率
5 低值易耗品理粗 放
6 未时仓库防火 防潮防盗设施进行检 查维护
1 存货验收制度执行严格存货进库前均品 质检验
2 仓库定期存货进行盘点账实差异时清查
3 仓库防火防潮防盗防虫害防质变设施运转 正常
4 定期委外供应商账保证发出委外生产物料 真实存
5 制定物料计划生产相匹配满足生产前提 量减少物料库存
6 固定资产请购均进行评估苻闲置固定资 产
7 固定资产进行定期盘点制度盘点差异进行 时清査
8 设备理部门定期固定资产进行维护提升固定 资产效率
9 低值易耗品预算理执行预算理
10 掌握核心技术专业技术员均签订竞业协 议防止形资产流失
11 时形资产申请专利
12 土权均获取国土资源理部门颁发土 权证书
13 存货固定资产形资产报废均严格审批
(11)
资金活动
设
计
1 未建立投融资评 审制度
2 未建立投融资监 督制度
2 未建立资金盘点 制度
3 未建立授权审批 制度
4 未建立印鉴分离 理制度
1 未建立账制度
2 未建立票领审批 制度
3 未建立投资方案执行 报告制度
1 建立投融资评审制度
2 建立投融资监督制度
3 投资方案执行报告制度
4 建立资金盘点制度
5 建立职责分离授权审批制度
6 建立账制度
7 建立印鉴分离理制度
8 建立票领审批制度
12
运
行
1 投融资方案审批 执行未分离
2 出纳会计工作 职责分离
3 投融资方案审 批权限分配合理
4 未投融资方案 面风险进行 效控制
5 印鉴未进行分离 理
6 未时适 层级汇报投融资方 案执行情况
1 投融资方案执行情况 监督位
2 资金收付审批制度 未严格执行
3 票理混乱领未 审批注销未进行登记
1未时收付款业 务进行复核
1 融资方案融资规模融资时间融资成等进行 详分析符合公司发展需
2 融资方案股东会董事会审批
3 投资方案投资标投资时间面风险进 行研宄分析拟定风险应措施
4 投资方案股东会董事会审批
5 投资方案执行投融资方案审批相分离
6 投融资方案执行情况时适象进行 汇报
7 监督部门方案执行情况进行效监督
9资金收付均进行统筹计划提高资金效 宇
8 定期资金进行盘点定期获取银行账单定 期资产托单位函证
9 资金收付均适审批
10 资金支付业务需复核支付
11 出纳会计工作职责分离
12 印鉴进行分离理
13 票领注销进行登记理
(12)
财务报告
没
计
1 会计核算系统 准确完整记录生 产营信息
2 岗位职责未分离
3 会计政策会计估 计未完全遵守相关 法规会计准规 定
1 会计核算系统 时提供公司生产营信 息
2 财务信息传递未 设计制度进行控制
3 未设计会计档案移 交阅理制度
1财务分析制度完 善生产营决策 支持程度削弱
1 结合公司实际情况制定会计政策会计估计符合 相关法规会计准求
2 建立岗位职责说明书
3 建立相容职责分离制度轮岗制度
4 建立完善会计核算系统准确完整时记 录传导公司生产营信息
5 建立合理复核制度
6 建立财务分析制度生产营提供决策支持
7 建立资产定期盘点制度
8 建立财务信息传递控制制度
9 建立供应商客户货款定期核制度
10 建立会计档案保阅复印理制度
13
运
行
1 执行会计政策 会计估计相关法 规会计准相 突
2 财务报告提供 信息真实完 整
3 财务信息传递 未效控制
1 会计信息加工深度 满足生产营需
2 会计政策变更未 审批未进行追溯调整
3 会计估计变更未 审批
1 出具财务报告前未 货币资金存货固 定资产进行盘点 账进行函证 收入支出进行确 认
2 会计核算系统未 效配合高效运作提 供信息时
3 财务报表附注容 充整
4 会计档案阅 未登记
1 公司执行会计政策会计估计遵守相关法规会 计准规定
2 公司执行会计政策遵守贯性原会计政策 变更适变更
3 财务岗位遵循相容职务相分离原
4 会计核算系统岗位统协调配合效运行 真实完整时提供生产营信息
5 会计记录均复核
6 会计报表外提供前进行详细复核
7 核算系统提供信息满足生产营需
8 出具财务报告前货币资金存货固定资产进 行盘点账进行函证收入支出进行 确认
9 财务信息传递效控制
10 会计档案保存规范销毁适审批
U会计档案阅均进行r登记
(13)
全面预算
设
计
1未实施全面预算 理
1 预算理机构设置 合理没较强推动 力
2 预算审批清晰：
3 预算指标体系适应 公司发展需
1 预算分析指标健 全
2 未建立预算监督制 度
1 设置预算理机构
2 建立预算编制制度
3 建立预算审批制度
4 建立预算执行制度
5 建立预算执行部信息反馈控制制度
6 建立预算执行监督制度
7 建立预算分析制度
8 建立预算考核制度
14
运
行
1全面预算形虚 实未严格预算 理制度求开 展工作未达控制 目标
1 预算编制全面
2 预算控制指标体系 科学合理执行难
3 预算未审批审批 权限分配合理
4 未预算执行进行 踪分析
1 预算编制时
2 预算调整时
3 预算分析信息未 时反馈
1 预算理机构设置合理具较强推动力部 门职权利相匹配
2 预算编制全面产供销台体系环节容 均纳入预算
3 预算编制合理方法适程序规范信息沟 通畅通编制预算目标明确合理行
4 预算控制指标体系科学合理易执行考核 效协调部门间工作
5 预算编制时满足生产营需
6 预算审批分解达执行部门
7 资金收付业务参预算执行
8 资金支付业务预算进行核销属预算 范围资金支付业务进行严格控制
9 监督部门预算执行程中偏差进行检查 踪
10 预算执行信息时吱馈预算执行信息进行 效沟通
11 预算分析科学准确时
12 预算分析信息时反馈形成效勾通
13 预算调整充分合理调整程序规范
14 预算考核评价公公正
(14)
合理
设
计
1未建立合分级 理制度
1 未建立合评审制度
2 未建立合专章保 制度
3 未建立合履行踪 制度
4 未建立合保密制度
5 未建立合纠纷处理 制度
1 未建立合统 口理制度
2 未建立合理考 核责追宄制度
1 建立合分级授权理制度
2 建立合统口理制度
3 建立合评审制度
4 建立合专章保制度
5 建立合履行踪制度
6 建立合保密制度
7 建立合纠纷处理制度
8 建立合理考核责追宄制度
15
运
行
1 合签订前未 合方履行力 进行评佔合条款 理解出现偏差造成 合履行重风 险
2 合履行程中 缺乏效进
1 未重合容信 息传递进行控制
2 合履行程中出 现纠纷未时处理
1 合档案理混乱
2 合理考核责 追宄未执行
1 公司严格分级理制度求理合
2 合签订前合进行评审合方体 资格进确认合条款准确理解合规 定方权利义务理解存重误解合方合 履约力进行评估
3 签订合进行登记理整理档保存完整
4 合执行程中应部门合履行进行 踪合履行程中合容变更均进行充 分评估
5 合履行程中出现纠纷时相理层 级报告方沟通拟定合理解决方案 效防止公司损失
6 合履行进行评估合履行中存足 时改进
7 合理考核责追宄制度合履行 程中出现违规行进行r追究
8 重合定立履行中进行信息传递控
(15)
部信息传 递
设
计
1 信息传递网络 畅通
2 未建立重信息 保密制度
1 未建立信息保密制度
2 未建立效反舞弊机 制
1未建立挡案阅审 批制度
1 建立畅通信息传递网络体系
2 建立信息分类理制度
3 建立信息报告时效控制制度
4 建立信息保密制度
5 建立档案保制度
6 建立档案阅登记审批制度
7 建立效反舞弊机制
16
运
行
1 信息保密措施执 行力导致机密信 息泄露
2 信息传递时 信息接受嗲 授信息匹配
1 反舞弊机构运转失效
2 未关键信息知情 签订保密协议
1 档案理制度未认 真执行重档案阅 未进行审批
2 档案理规范档 案混乱
1 信息传递渠道通畅
2 根信息容重性信息进行分级理绝 密机密秘密信息采取理措施保证重 信息泄露
3 确保信息适理层级间传递
4 信息时传递适员
5 关键信息知情员签订保密协议
6 档案分类理整理规范安保设备运转良
7 重档案阅复印均进行审批登记理
8 设置反舞弊机构反舞弊机构运转高效
9 公布举报信箱举报电话等防舞弊措施
(16)
信息系统
设
计
1 未编制信息系统 建设总体规划
2 未建立信息系统 安全定期评估制度
1 未建立信息系统操作 权限审批制度
2 未建立信息系统相关 资产理制度
3 未制定信息系统曰常 运行理规范
1 未建立规范培训 制度
2 未建立信息系统定 期核查制度
1 编撰信息系统建设总体规划满足公司发展需
2 建立信息系统功评估制度
3 建立系统操作权限申请批准制度
4 建立数定期核查备份制度
5 建立信息系统安全定期评估制度
6 建立信息系统升级维护制度
7 建立规范信息系统日常运行理规范
8 建立信息系统相关资产理制度
9 建立信息系统培训制度
17
1 信息系统线前 未软件产品功 稳定性易性等进 行充分评估
2 信息系统开发系 统理维护操作 职责未进行分 离
运 3信息系统线前 行未业务流程进行 充分调研佶息系统 业务关键控制点 起控制作
1 未信息系统中安全 进行定期评估
2 未信息系统数进 行时备份
3 未制定信息系统应急 预案
4 系统数流理 严导致信息泄露
5 信息系统硬件配置调 整软件#数修改意
1 未编制信息系统操 作规范
2 未操作员进行u 培训导致倌息高 效运转系统错误操作 频繁
1 公司建立信息系统时软件产品选择产品 功稳定性易性等进行评估满足公司需
2 软件供应商售服务质量进行评估选择适 合公司需软件供应商
3 信息系统达生产营业务流程关键控制点 进行良控制
4 信息系统开发系统理维护操作职 责进行分离
5 撰写信息系统操作规范信息系统员均 进行培训
6 信息系统数时备份
7 信息系统运行程中出现异常进行记录 异常进行分析评估进行效控制
8 制定信息系统应急预案
9 系统数流进行控严防信息泄露
10 信息系统相关资产接触进行授权审批
11 信息系统硬件配置调整软件参数修改严格
控〇
18
— END —
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业务活动事项
重缺陷
重缺陷
般缺陷
效
(1)
组织架构
设
计
1 未公司法 求设置股东会董 事会监事会会 理层
2 部机构设置权 职交叉重叠权利义 务称
1 未明确股东会董事 会监事会理层职责 权限职条件议事规 工作程序
2 部机构设置僵化 满足生产营需
3 授权审批结构明晰
1 未规定董事会监事 会理层职员 产生程序
2 机构设置未时 业务发展相适应
3 部分相容岗位未 分离未制定相应补 偿控制措施
1 公司法设置股东会董事会监事会 理层
2 董事会监事会理层职责权限职条件 议事规工作程序均明确
3 董事会监事会理层产生规范程序
4 公司部机构设置公司营业务相适应
5 明确业务授权审批权限指引
6 部机构设置遵循相容岗位分离职责权限 淸晰原
运
行
1 股东会董事会 监事会形虚设未 起相互制衡作
2 部机构实际 运行15计符导 致业务风险未 效控制
1 股东会董事会监事 会未议事规工作程 序开展工作
2 董事会监事会理 层成员具备履行职务 需知识结构力素 质
3 相容岗位未进行相 互分离未分离岗位 没补偿控制措施
1 董事会监事会 理层成员产生程序 符合公司制度规定
2 部机构运行 畅
1 股东会董事会监事会理层司职相互 制衡
2 董事会监事会理层产生程序遵守公司法规 定公司制度规定
3 董事会监事会理层成员知识结构力素 质均胜该岗位工作
4 公司部机构设置根公司营业务变动 时调整
5 相容岗位均相互分离未分离岗位均补偿控 制措施
6 岗位均制定岗位职责岗位员工作权限 工作程序均解岗位职责开展工作
7 关键岗位实施定期轮岗
8 授权审批权限指引均严格执行
(2)
发展战略
设
计
1 未设置战略委员 会战略规划机构 战略进行理
2 事战略理 员具备丰富 专业知识行业 验
1 战略委员会战略规 划机构议事规明确
2 战略理员缺乏保 密意识
1 发展战略目标分解 合理
2 未根环境变化 战略目标进行修正
3 战略目标实施 未制定踪理制度
1 设置战略委员会专门战略规划机构负责战略 理工作
2 战略委员会战略理机构明确议事规 职责
3 战略委员会战略理机构会议召开表决方 式提案审会议记录保密求均明确规定
4 事战略理员均具丰富专业知识 行业验
5 战略理方案董事会股东会批准目标 分解执行部门实施
6 战略委员会战略规划机构战略目标实现进程 中踪战略目标实现进度效果根环境 变化进行修正
运
行
1 没明确战略目
标
2 制定战略时未 企业面外 部环境进行客观 分析科学预测进 行盲目决策
1 战略目标实现程 中出现重偏离
2 战略目标实现程未 控制重风险严重 影响战略目标效果
1 战略目标分解部 分合理影响战略目 标进度总体效果
2 未分解发展战 略目标传递部 理层级全体员工：
3 未战略目标实现 程进行效踪监 控
1 战略理员制定战略目标时进行充分调研 证科学分析战略实现进程中遇种 风险进行充分预估提供风险应措施
2 制定战略目标符合公司现阶段发展需
3 战略目标恰分解
4 战略理委员会战略理机构战略目标实现 进程全程监控外部环境变化时作出响应
5 战略理委员会战略理机构定期召开会议 战略实现进程进行评估战略目标实现程中出 现偏差提出解决方案
(3)
力资源
设
计
L未制定力资源 总体规划公司 发展适应
2缺乏核心员 理政策
1 没明确力资源 招聘流程
2 关键理员理政 策具行性
1 绩效考核体系具 操作性
2 未制定培训制度
1 制定力资源总体规划公司业务发展相适 应
2 明确力资源招聘制度培训规划
3 制定具操作性绩效考核体系薪酬体系
4 针核心员制定相应理政策
5 明确力资源退出机制
4
(3)
力资源
运
行
1 没制定年度计 划年度计划具 操作性
2 未员工签订劳 动合
3 没员工购买 社会保险
1 力资源开发 时满足公司业务发展需
2 存拖欠员工工资 情况
1 绩效考核体系未 真正执行
2 招聘流程未严 格遵守
3 员工培训未开展
1 制定力资源需求年度计划公司发展相适应 具明确目标执行性
2 部门力需求时响应予满足
3 力资源招聘流程严格执行
4 员均签订劳动合
5 时支付员工劳动报酬
6 相关法律法规员工购买社会保险
7 员年度培训计划保质完成
8 力资源退出机制严格执行
设
计
1 未制定安全生产 理制度
2 未制定品质理 制度
3 未制定三废治 理制度
4 未法律求履 行纳税义务
1未制定员工关系维护 制度
1 安全生产理操作 规范存缺陷
2 品质理制度存 缺陷
3 关心社会公益事 业
1 安全生产理品质理机构设置合理建立完 善安全生产理体系品质理体系•
2 安全生产规章制度操作规范祥完备
3 制定资源节约计划造节约型企业
3 制定三废治理制度
4 具员工关系维护机构
5 员工关系解决机制合理
6 编制客户供应商股东相邻单位行政 理机构协调指南
7 法履行纳税义务
(4)
社会责
运
行
1 三废治理措施 执行力导致三 废排放超标
2 安全生产理流 形式导致重事 发生
3 产品质量控制检 验制度未执行合 格产品流社会 流产业链游
1 未时履行纳税业务
2 漠视员工关系员工关 系未正确维护
1节约措施执行力 强导致浪费
1 安全生产理机构执行力效降低生产事 发生风险
2 品质理机构运行商效产品质量控制检验制度 严格执行
3 节约措施效执行资源效利
3 三废治理持续效三废排放控制合 理范围
4 员工关系正常维护
5 客户供应商股东相邻单位行政理机构 关系谐统
6 时履行纳税义务
6
(5)
企业文化
设
计
1 未设置企业文化 建设机构
2 企业精神核心价 值观营理念脱 离社会价值体系
1企业精神核心价值观 营理念企业发展 相适应
1 企业文化推广制度 具备操作性
2 企业文化评估制度 具备操作性
1 设置企业文化建设机构
2 建立适合企业发展需企业精祌核心价值观
轻君理
3 制定企业k化推广制度
4 已建立企业文化评估制度
运
行
1 企业文化建设机 构运转停滞
2 企业文化建设流 形式
1 企业文化推广制度评 估制度流形式
2 企业精神核心价值观 营理念企业发展 相适应
1 企业文化推广制度 未效执行
2 企业文化评估制度 未定期执行
1 企业文化建设机构运转高效
2 企业精神核心价值观营理念实践锤炼企 业发展相适应成企业精神支柱
3 企业文化推广定期执行形成较强凝聚力竞 争力
4 企业文化员工股东客户供应商等普遍认
5 企业文化深入公司员工形成执行力
6 企业文化评估制度定期开展
(6)
研宄开发
设
计
1 未建立研究开 发立项审批制度
2 未建立研发成果 保护转化制度企 业形资产流失
1 未建立研发项目理 制度影响研发项目开发 进程
2 未建立关键研发员 激励约束制度导致 企业研发成果流失
1 建立研究开发立项审批制度审批权限分配合 理
2 建立效研发项目理制度
3 建立关键研发员理制度
4 建立研发成果验收制度
5 建立研发成果保护制度
6 建立研发成果转化开发制度
7
运
行
1研宄开发立项 审批制度项S理 制度关键研发员 理制度研发成果 验收制度研发成果 保护制度研发成果 转化开发制度流 形式未执行 未形成企业发展需 技术核心竞争 力
1 研宄开发立项审批 制度未效执行导致立 项公司发展相符
2 研发成果转化幵发制 度执行力导致研发成 果未时形成公司技 术竞争力
1研发项目理制度 研发项目成果转化制 度未效执行导 致项目开发进程缓慢
1 研究开发立项审批制度严格执行立项研发 项目均恰评估审批公司发展需相适 应
2 研发项S理制度执行良立项研发项 目开发程合理控制
3 研发成果验收制度执行效研发成果研发 程作出全面效评估
4研发成果保护制度效执行防止研宄成果流失 风险
5 研发成果转化开发制度效执行研发成果 断提升公司技术竞争力
6 关键研宄员激励约束机制效理研发 员研发员劳动合中关研发成果属离职条 件离职程序离职竟业条款违约条款均严格执 行
(7)
采购业务
设
计
1未建立供应商幵 发评审物料采购 计划议价验收 退货制度
1 制度设计未议价 采购合签订职责分离
2 制度设计未供应商 开发供应商评审职责 分离
1 建立供应商档案理制度
2 建立供应商开发评审制度
3 建立物料采购计划制度
4 建立议价制度
5 建立采购物料验收制度
6 建立供应商货款结算理制度
7 建立退货制度
8
运
行
I供应商开发评 审物料采购计划 议价验收退货制 度未严格执行 导致购物料 满足公司生产营 需质次价高
1 物控计划失效导致呆 滞料量产生造成公司 损失
2 实际执行采购制度时 未严格遵守相容职责 相分离原
3 验收标准未严格执行 导致合格物料流入生 产环节
1采购员时收 集市场信息导致公司 购物资价格偏尚
1 供应商档案理制度执行效纸质档案整理规 范易查找反映供应商信息真实完整
2 供应商开发评审制度执行效开发评审职责 分离供应商作出合理评估供应商供材料品 种材料质量交货期付款条件均符合公司利益
3 制定采购计划满足公司生产营需前提 合理控制库存
4 采取种形式议价方式（招标联合谈判询 价动态竞价）保证物料质量符合公司需求前提 物料价格降较低
5 供应商签订合时准确握合条款方 合权利义务均充分理解降低合风险
6 购材料时组织验收合理保证验收采购 物料劳务符合公司标准验收合产品时 供应商沟通协商作退货作特釆处理
7 采购员协助财务员供应商付款进行合理安 排
8 采购员供应商效沟通公司购物料需 求信息时传递供应商供应商保持良互动 关系维护公司形象
(8)
生产理
设
计
1 未建立生产现场 理制度
2 未建立生产计划 制度
3 未建立生产计划 变更理制度
4 未建立生产数 统计分析制度
1 未建立生产效率评佔 制度
2 未建立产量预测制度
3 未建立生产调度制度
1 建立车间布置规划制度
2 建立生产力综合评估制度
3 建立生产设备理制度
4 建立生产员需求评估制度
5 建立产量预测制度
6 建立生产进度控制制度
7 建立生产调度制度
8 建立生产现场理制度
9 建立生产计划变更控制制度
10 建立生产效率评估制度
11 建立生产外包业务理制度
12 建立生产数统计分析制度
运
行
1 车间布置合理 存安全隐患
2 生产现场理混
舌L效率低丨_严重 影响生产效率
3 生产计划变更未 进行审批
4 生产数统计分 析系统失效
1 生产力估算偏差较 造成产浪费产 利衡
2 生产统计数准确 分析偏差较
3 生产计划频繁变动
4 外包业务理失控导 致公司损失
1 生产设备保养 时设备利效率低
2 生产数传递梁道 畅
1 车间布置位置合理满足工艺生产设备维修生 产安全求
2 定期生产力进行综合评估准确掌握生产 力
3 设备理制度严格执行设备调试维修时设 备利率尚
4 生产车间工序员变动时统计分析力调 度满足生产需求
5 根市场变化生产进行长中短期预测 谢亍规划
6 生产进行调节限度利产
7 生产现场理规范秩序竟然作业畅安全 高效生产
8 生产计划变更严格审批
9 持续开展生产效率评估改善工作
10 外包业务供应商选择外包合签订外包业务 理劳务费结算均专负贵外包业务符合公司 利益
11 生产数统计分析时信息传递渠道畅通控 生产营提供效信息支撑
(9)
销售业务
设
计
1 未建立客户开发 制度
2 未建立客户信 评级理制度
1 销售报价制度完善 提供产品价格失真
2 客户开发信评价 职责未分离
3 销售结算现金货款 收取未进行职责分离
1 建立客户档案理制度
2 建立客户开发制度
3 建立客户信评级制度
4 建立销售报价理制度
5 建立客户订单评估制度
6 建立发货踪制度
7 建立货款回收理制度
8 建立销售退回理制度
9 建立售服务制度
10
运
行
1 米制定年度销售 方案
2 客户开发信 评级职责未分离
3 销售员客户 收取现金货款
4 销售折扣折 审批适
1 客户订单未进行会 商导致交货期常变 动
2 售服务满足客 户需影响公司形象
3 销售合权责清
1 客户档案理混乱 未准确反映客户真 实信息
2 未时客户进行 应收货款核影响收 款周期
1 客户档案规范档案记载信息准确完整
2 制定年度销售方案公司发展市场变化相 适应
3 时销售情况进行分析适调整销售计划 公司生产力市场变化相适应
3 新客户开发客户信评级职责相分离
4 客户报送产品单价更新单价
5 客户签订合时合条款均准确理解 权利义务均充分理解
6 接客户订单生产部门仓库该订单进行 会商确定客户交货曰期
7 销售员时踪订单执行情况
8 销售员时客户核货物销售发货数量协 助财务员客户幵具销售发票
9 销售员合规定时客户催收货款
10 销售折扣折适审批
11 销售员收受货物现金
12 售服务满足客户需求提升公司形象
(10)
资产理
设
计
1未制定仓库理 制度固定资产理 制度形资产理 制度
1仓库理制度固定资 产理制度形资产 理制度设计存重缺 陷未效防止舞弊 保护资产安全
1物料控制制度存 缺陷保证正常生 产需形成呆滞料
1 健立仓库理制度
2 建立存货验收制度
3 建立物料控制制度
4 建立委外生产材料控制度
5 建立低值易耗品领核销制度
6 健立固定资产理制度
7 立形资产理制度
8 货固定资产报废清理制度
11
运
行
1 仓库理混乱账 实符
2 物料量积压形 成呆滞料造成损 失
3 固定资产请购前 未进行评估导致闲 置严重
4 形资产理 善导致技术秘密泄 露
5 专利技术权属 清
1 固定资产更新改造 够导致生产效率低
2 存货出入库理善 形成存货减值
3 专利权未续期
1 存货盘点时
2 仓库出入库未时 登记入账
3 物料计划没生 产形成良匹配导致 物料积压占量资 金
4 固定资产维护 时影响固定资产 效率
5 低值易耗品理粗 放
6 未时仓库防火 防潮防盗设施进行检 查维护
1 存货验收制度执行严格存货进库前均品 质检验
2 仓库定期存货进行盘点账实差异时清查
3 仓库防火防潮防盗防虫害防质变设施运转 正常
4 定期委外供应商账保证发出委外生产物料 真实存
5 制定物料计划生产相匹配满足生产前提 量减少物料库存
6 固定资产请购均进行评估苻闲置固定资 产
7 固定资产进行定期盘点制度盘点差异进行 时清査
8 设备理部门定期固定资产进行维护提升固定 资产效率
9 低值易耗品预算理执行预算理
10 掌握核心技术专业技术员均签订竞业协 议防止形资产流失
11 时形资产申请专利
12 土权均获取国土资源理部门颁发土 权证书
13 存货固定资产形资产报废均严格审批
(11)
资金活动
设
计
1 未建立投融资评 审制度
2 未建立投融资监 督制度
2 未建立资金盘点 制度
3 未建立授权审批 制度
4 未建立印鉴分离 理制度
1 未建立账制度
2 未建立票领审批 制度
3 未建立投资方案执行 报告制度
1 建立投融资评审制度
2 建立投融资监督制度
3 投资方案执行报告制度
4 建立资金盘点制度
5 建立职责分离授权审批制度
6 建立账制度
7 建立印鉴分离理制度
8 建立票领审批制度
12
运
行
1 投融资方案审批 执行未分离
2 出纳会计工作 职责分离
3 投融资方案审 批权限分配合理
4 未投融资方案 面风险进行 效控制
5 印鉴未进行分离 理
6 未时适 层级汇报投融资方 案执行情况
1 投融资方案执行情况 监督位
2 资金收付审批制度 未严格执行
3 票理混乱领未 审批注销未进行登记
1未时收付款业 务进行复核
1 融资方案融资规模融资时间融资成等进行 详分析符合公司发展需
2 融资方案股东会董事会审批
3 投资方案投资标投资时间面风险进 行研宄分析拟定风险应措施
4 投资方案股东会董事会审批
5 投资方案执行投融资方案审批相分离
6 投融资方案执行情况时适象进行 汇报
7 监督部门方案执行情况进行效监督
9资金收付均进行统筹计划提高资金效 宇
8 定期资金进行盘点定期获取银行账单定 期资产托单位函证
9 资金收付均适审批
10 资金支付业务需复核支付
11 出纳会计工作职责分离
12 印鉴进行分离理
13 票领注销进行登记理
(12)
财务报告
没
计
1 会计核算系统 准确完整记录生 产营信息
2 岗位职责未分离
3 会计政策会计估 计未完全遵守相关 法规会计准规 定
1 会计核算系统 时提供公司生产营信 息
2 财务信息传递未 设计制度进行控制
3 未设计会计档案移 交阅理制度
1财务分析制度完 善生产营决策 支持程度削弱
1 结合公司实际情况制定会计政策会计估计符合 相关法规会计准求
2 建立岗位职责说明书
3 建立相容职责分离制度轮岗制度
4 建立完善会计核算系统准确完整时记 录传导公司生产营信息
5 建立合理复核制度
6 建立财务分析制度生产营提供决策支持
7 建立资产定期盘点制度
8 建立财务信息传递控制制度
9 建立供应商客户货款定期核制度
10 建立会计档案保阅复印理制度
13
运
行
1 执行会计政策 会计估计相关法 规会计准相 突
2 财务报告提供 信息真实完 整
3 财务信息传递 未效控制
1 会计信息加工深度 满足生产营需
2 会计政策变更未 审批未进行追溯调整
3 会计估计变更未 审批
1 出具财务报告前未 货币资金存货固 定资产进行盘点 账进行函证 收入支出进行确 认
2 会计核算系统未 效配合高效运作提 供信息时
3 财务报表附注容 充整
4 会计档案阅 未登记
1 公司执行会计政策会计估计遵守相关法规会 计准规定
2 公司执行会计政策遵守贯性原会计政策 变更适变更
3 财务岗位遵循相容职务相分离原
4 会计核算系统岗位统协调配合效运行 真实完整时提供生产营信息
5 会计记录均复核
6 会计报表外提供前进行详细复核
7 核算系统提供信息满足生产营需
8 出具财务报告前货币资金存货固定资产进 行盘点账进行函证收入支出进行 确认
9 财务信息传递效控制
10 会计档案保存规范销毁适审批
U会计档案阅均进行r登记
(13)
全面预算
设
计
1未实施全面预算 理
1 预算理机构设置 合理没较强推动 力
2 预算审批清晰：
3 预算指标体系适应 公司发展需
1 预算分析指标健 全
2 未建立预算监督制 度
1 设置预算理机构
2 建立预算编制制度
3 建立预算审批制度
4 建立预算执行制度
5 建立预算执行部信息反馈控制制度
6 建立预算执行监督制度
7 建立预算分析制度
8 建立预算考核制度
14
运
行
1全面预算形虚 实未严格预算 理制度求开 展工作未达控制 目标
1 预算编制全面
2 预算控制指标体系 科学合理执行难
3 预算未审批审批 权限分配合理
4 未预算执行进行 踪分析
1 预算编制时
2 预算调整时
3 预算分析信息未 时反馈
1 预算理机构设置合理具较强推动力部 门职权利相匹配
2 预算编制全面产供销台体系环节容 均纳入预算
3 预算编制合理方法适程序规范信息沟 通畅通编制预算目标明确合理行
4 预算控制指标体系科学合理易执行考核 效协调部门间工作
5 预算编制时满足生产营需
6 预算审批分解达执行部门
7 资金收付业务参预算执行
8 资金支付业务预算进行核销属预算 范围资金支付业务进行严格控制
9 监督部门预算执行程中偏差进行检查 踪
10 预算执行信息时吱馈预算执行信息进行 效沟通
11 预算分析科学准确时
12 预算分析信息时反馈形成效勾通
13 预算调整充分合理调整程序规范
14 预算考核评价公公正
(14)
合理
设
计
1未建立合分级 理制度
1 未建立合评审制度
2 未建立合专章保 制度
3 未建立合履行踪 制度
4 未建立合保密制度
5 未建立合纠纷处理 制度
1 未建立合统 口理制度
2 未建立合理考 核责追宄制度
1 建立合分级授权理制度
2 建立合统口理制度
3 建立合评审制度
4 建立合专章保制度
5 建立合履行踪制度
6 建立合保密制度
7 建立合纠纷处理制度
8 建立合理考核责追宄制度
15
运
行
1 合签订前未 合方履行力 进行评佔合条款 理解出现偏差造成 合履行重风 险
2 合履行程中 缺乏效进
1 未重合容信 息传递进行控制
2 合履行程中出 现纠纷未时处理
1 合档案理混乱
2 合理考核责 追宄未执行
1 公司严格分级理制度求理合
2 合签订前合进行评审合方体 资格进确认合条款准确理解合规 定方权利义务理解存重误解合方合 履约力进行评估
3 签订合进行登记理整理档保存完整
4 合执行程中应部门合履行进行 踪合履行程中合容变更均进行充 分评估
5 合履行程中出现纠纷时相理层 级报告方沟通拟定合理解决方案 效防止公司损失
6 合履行进行评估合履行中存足 时改进
7 合理考核责追宄制度合履行 程中出现违规行进行r追究
8 重合定立履行中进行信息传递控
(15)
部信息传 递
设
计
1 信息传递网络 畅通
2 未建立重信息 保密制度
1 未建立信息保密制度
2 未建立效反舞弊机 制
1未建立挡案阅审 批制度
1 建立畅通信息传递网络体系
2 建立信息分类理制度
3 建立信息报告时效控制制度
4 建立信息保密制度
5 建立档案保制度
6 建立档案阅登记审批制度
7 建立效反舞弊机制
16
运
行
1 信息保密措施执 行力导致机密信 息泄露
2 信息传递时 信息接受嗲 授信息匹配
1 反舞弊机构运转失效
2 未关键信息知情 签订保密协议
1 档案理制度未认 真执行重档案阅 未进行审批
2 档案理规范档 案混乱
1 信息传递渠道通畅
2 根信息容重性信息进行分级理绝 密机密秘密信息采取理措施保证重 信息泄露
3 确保信息适理层级间传递
4 信息时传递适员
5 关键信息知情员签订保密协议
6 档案分类理整理规范安保设备运转良
7 重档案阅复印均进行审批登记理
8 设置反舞弊机构反舞弊机构运转高效
9 公布举报信箱举报电话等防舞弊措施
(16)
信息系统
设
计
1 未编制信息系统 建设总体规划
2 未建立信息系统 安全定期评估制度
1 未建立信息系统操作 权限审批制度
2 未建立信息系统相关 资产理制度
3 未制定信息系统曰常 运行理规范
1 未建立规范培训 制度
2 未建立信息系统定 期核查制度
1 编撰信息系统建设总体规划满足公司发展需
2 建立信息系统功评估制度
3 建立系统操作权限申请批准制度
4 建立数定期核查备份制度
5 建立信息系统安全定期评估制度
6 建立信息系统升级维护制度
7 建立规范信息系统日常运行理规范
8 建立信息系统相关资产理制度
9 建立信息系统培训制度
17
1 信息系统线前 未软件产品功 稳定性易性等进 行充分评估
2 信息系统开发系 统理维护操作 职责未进行分 离
运 3信息系统线前 行未业务流程进行 充分调研佶息系统 业务关键控制点 起控制作
1 未信息系统中安全 进行定期评估
2 未信息系统数进 行时备份
3 未制定信息系统应急 预案
4 系统数流理 严导致信息泄露
5 信息系统硬件配置调 整软件#数修改意
1 未编制信息系统操 作规范
2 未操作员进行u 培训导致倌息高 效运转系统错误操作 频繁
1 公司建立信息系统时软件产品选择产品 功稳定性易性等进行评估满足公司需
2 软件供应商售服务质量进行评估选择适 合公司需软件供应商
3 信息系统达生产营业务流程关键控制点 进行良控制
4 信息系统开发系统理维护操作职 责进行分离
5 撰写信息系统操作规范信息系统员均 进行培训
6 信息系统数时备份
7 信息系统运行程中出现异常进行记录 异常进行分析评估进行效控制
8 制定信息系统应急预案
9 系统数流进行控严防信息泄露
10 信息系统相关资产接触进行授权审批
11 信息系统硬件配置调整软件参数修改严格
控〇
18
— END —
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