事业单位部控制理现状措施
行政事业单位部控制必性行性
（）行政事业单位部控制必性
部控制活动贯穿行政事业单位部控制环节尤决策执行监督等环节发挥作觑通部控制够实现行政事业单位全面控利促进行政事业单位高质量发展部控制持续发展保障财政资金安全高压线第通部控制贪污腐败行进行控制目腐败敢腐败想腐败利完善部控制办领导规章制度办事终达预防单位员出现失职渎职公权私情况进提升行政事业单位运行效率促进单位高质量发展更社会提供公服务第二提升风险防控力助成熟控体系单位项业务流程进行科学梳理找出风险核心环节进行量化评估制定防范措施终提升项决策流程财务理活动科学性提升理水强化风险控制防范水第三确保财务数真实性事业单位项数直接关系民生实际发展情况必须决算进行公开通决算公开提高政府透明度增强公众政府信部控制够项财务会计活动符合规确保形成财务数真实避免财务会计舞弊行带虚假财务信息[x]
（二）行政事业单位部控制行性
首先行政事业单位组织架构较稳定组织架构方面企业差异具样化部门财务活动通部控制够组织架构进行科学理次目标十分明确行政事业单位应部控制目标提升单位财政资金效益实现行政事业单位高质量服务目标方面具致性风险评估互通性企业行政事业单位面着风险风险够通部控制进行适分散规避行政事业单位风险防范需通部控制应达目
二行政事业单位部控制理现状
（）控环境基础薄弱
行政事业单位部控制工作落实离开基础环境控环境基础通常指项基础制度流程否标准化直接关系部控制工作否利贯彻落实外单位组织架构关系部控制基础行政事业单位部控制规范颁布数行政事业单位手够意识部控制单位重工作然具体工作中没贯彻落实甚职工根解部控制部控制贯彻落实需单位部门全体职工参目前部分单位负责数没动牵头落实部控制工作部控制工作流形式部分负责然牵头落实部控制工作单位职工配合缺乏积极性动性重事项决策议事决策机制建立成熟然存观判断现象外单位监督部门岗位设置缺乏定科学性法职进行充分发挥正现状行政事业单位部控制存安全隐患数行政事业单位编制名额存较限制许岗位存兼情况没严格落实岗位相容分离机制者部门时抽调员开展部控制工作员缺乏专业知识验然部控制工作需专业知识作支撑部控制工作难落实处时财务岗位责制度没落实利部控制责落实处
（二）部控制风险意识欠缺应措施力
行政事业单位性质企业存较差异风险控制行政事业单位较欠缺风险意识没严格落实风险应措施甚数单位没形成成熟风险评估体系单位部业务活动法进行定期系统性梳理导致部分风险点容易忽视旦出现问题会行政事业单位运行产生隐患便例行审计者级部门检查财务数方面进行检查针风险检查较少易发现行政事业单位部控制存风险隐患部分单位许会廉政风险防控方面功夫廉政角度出发单位风险隐患进行定梳理制定出防范廉政风险具体措施然廉政风险部控制风险某种程度存差异部控制风险覆盖面远远超廉政风险仅仅廉政风险应措施根法实现整单位部控制风险防控外单位没设立专门岗位责制通常业务科室负责科室工作会具体权力责落实具体岗位员权责模糊前提条件旦发生风险问题出现互相推诿现象
（三）部控制制度全面预算理资产理财务理存脱节
某规模业务量少预算单位制度方面建设够全面甚已投入应制度求性原性规定文字表述具体操作没进行制度编制敷衍事某单位制度然较繁杂成系统操作性强现数预算单位会计处会计核算中心单位缺乏体责忽视建立完善部控制制度资产理方面预算单位重视实物理会计核算中心重视账务处理年度资产预算申请根账面资产申请终导致预算理资产理财务理脱节制定控制度仅仅流形式
（四）业务软件独立信息化健全
部控制信息化实现离开软件数应通制度应信息系统中动实时单位济活动进行控制降低素影响推动制度规范性落然数行政事业单位信息化建设健全法实现信息时传递反馈数业务软件独立运营没形成享系统部控制作法充分发挥
（五）缺乏健全完善监督理机制控理工作贯彻落实仅需控员觉需监督理机制进行保障目前国行政事业单位缺少完善部控制体系部分行政事业单位忽视监督理机
制重性没监督理部控制体系建设紧密结合起导致控理制度执行效率偏低影响控制度落实执行外行政事业单位没严格落实岗位相容分离机制许监督理岗位成摆设没严格根控求落实项监督工作甚监督理工作责制度文件形式目应付级单位审查制约控监督体系应发展外部审计机制没发挥监督作制约监督理效果部分事业单位开展监督理工作中没充分利外部监督机构优势助外部审计机构评估事业单位资金预算理工作合理性没涉部控制制度设计优化等容导致行政事业单位控监督理工作缺少足够外部动力
三行政事业单位部控制理优化措施研究
（）优化部控制环境强化控理意识部控制环境良程度直接关系部控制效果否充分发挥首先需单位领导重视支持部控制项工作落实会事半功倍单位需积极成立部控制组单位负责担组长员作成员成立部控制建设牵头部门积极落实项部控制工作具体负责部门通中华民国财政部行政事业单位部控制规范（试行）关规定职梳理控操作规程进行反复研究层层关单位层面业务层面风险点进行系统性梳理总结控理念深入心真正控制度业务实践中充分发挥规范理厘清责防范风险等实际作时部控制关键岗位员进行综合素质培养重视岗位员道德素养业务水部控制工作落实奠定重队伍基础加部控制专业引进推动事业单位部控制工作落实
（二）建立岗位责提升风险防范意识
行政事业单位需完善岗位责制度相关岗位员职责权限进行明确旦出现风险问题责落实处增强单位全体职工风险意识保证项工作开展合法合规性预算单位应结合身实际情况风险点影响进行分析评估积极构建信息化风险防控机制时定期分析评估单位风险构建属单位身风险库时更新变化风险优化相应风险应措施
（三）构建部控制框架健全业务制度流程
结合行政事业单位部控制规范求部控制框架通常涵盖风险评估单位层面业务层面监督等环节结合该体框架需求行政事业单位需充分落实项制度够发挥出部控制框架具体效果外优化业务制度流程通制定系统框架引导项流程具体落实外业务制度流程需进行持续优化确保控工作进行落实业务制度流程关系行政事业单位未发展关系岗位具体工作容需通健全业务制度流程种措施优化部控制框架
（四）加强信息系统建设促进控信息化联动位
着社会快速发展行政事业单位信息化办公会愈加普遍信息技术应会提升单位办公效率结合预算体化系统建设部控制理念控制流程系统建设进行机结合部控制信息系统坚实基础甚需业务活动纳入部控制信息系统中通该系统实现部门间业务信息传递享提高信息资源利效率时确保信息时效性精确性针理环节中发现风险漏洞进行时优化终实现行政事业单位部高效理
（五）积极构建完善部控制监督理机制
行政事业单位首先认识部控制监督理工作重性部外部监督理制度进行完善结合控工作实际需求设置相应监督理机构实现相容岗位相分离规范权力职责范围便提高日常营理工作规范性合法性充分运动态化监督思维方式发挥监督理机制部控制体系促进辅助作进提高部控制体系执行效率降低行政事业单位部控制风险时行政事业单位应全面落实控体系建设工作纳入部门绩效考核评价体系中健全绩效考核评价指标体系明确绩效考核标准实现绩效考核评价工作公开化透明化提高部门部控制体系建设工作重视程度积极性部控制体系建设工作营造良氛围环境促进控体系建设工作利开展行政事业单位稳健发展坚实基础
四结语
行政事业单位部控制指事业单位通制定制度实施流程运措施等形式针单位日常济活动中许会形成类风险进行预防控制实现具体控制目标高效部控制理够提升单位部理水实现廉政风险防控佳途径够充分挖掘单位全体职工工作效率单位社会效益着行政事业单位改革断深化部控制位断提升更单位负责意识部控制重性具体部控制理中存定纰漏足行政事业单位正确部控制存问题进行积极深入研究优化综合信息系统功安全建设充分运数提升部控制理水够确保行政事业单位高效进行部控制理工作
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行政事业单位部控制必性行性
（）行政事业单位部控制必性
部控制活动贯穿行政事业单位部控制环节尤决策执行监督等环节发挥作觑通部控制够实现行政事业单位全面控利促进行政事业单位高质量发展部控制持续发展保障财政资金安全高压线第通部控制贪污腐败行进行控制目腐败敢腐败想腐败利完善部控制办领导规章制度办事终达预防单位员出现失职渎职公权私情况进提升行政事业单位运行效率促进单位高质量发展更社会提供公服务第二提升风险防控力助成熟控体系单位项业务流程进行科学梳理找出风险核心环节进行量化评估制定防范措施终提升项决策流程财务理活动科学性提升理水强化风险控制防范水第三确保财务数真实性事业单位项数直接关系民生实际发展情况必须决算进行公开通决算公开提高政府透明度增强公众政府信部控制够项财务会计活动符合规确保形成财务数真实避免财务会计舞弊行带虚假财务信息[x]
（二）行政事业单位部控制行性
首先行政事业单位组织架构较稳定组织架构方面企业差异具样化部门财务活动通部控制够组织架构进行科学理次目标十分明确行政事业单位应部控制目标提升单位财政资金效益实现行政事业单位高质量服务目标方面具致性风险评估互通性企业行政事业单位面着风险风险够通部控制进行适分散规避行政事业单位风险防范需通部控制应达目
二行政事业单位部控制理现状
（）控环境基础薄弱
行政事业单位部控制工作落实离开基础环境控环境基础通常指项基础制度流程否标准化直接关系部控制工作否利贯彻落实外单位组织架构关系部控制基础行政事业单位部控制规范颁布数行政事业单位手够意识部控制单位重工作然具体工作中没贯彻落实甚职工根解部控制部控制贯彻落实需单位部门全体职工参目前部分单位负责数没动牵头落实部控制工作部控制工作流形式部分负责然牵头落实部控制工作单位职工配合缺乏积极性动性重事项决策议事决策机制建立成熟然存观判断现象外单位监督部门岗位设置缺乏定科学性法职进行充分发挥正现状行政事业单位部控制存安全隐患数行政事业单位编制名额存较限制许岗位存兼情况没严格落实岗位相容分离机制者部门时抽调员开展部控制工作员缺乏专业知识验然部控制工作需专业知识作支撑部控制工作难落实处时财务岗位责制度没落实利部控制责落实处
（二）部控制风险意识欠缺应措施力
行政事业单位性质企业存较差异风险控制行政事业单位较欠缺风险意识没严格落实风险应措施甚数单位没形成成熟风险评估体系单位部业务活动法进行定期系统性梳理导致部分风险点容易忽视旦出现问题会行政事业单位运行产生隐患便例行审计者级部门检查财务数方面进行检查针风险检查较少易发现行政事业单位部控制存风险隐患部分单位许会廉政风险防控方面功夫廉政角度出发单位风险隐患进行定梳理制定出防范廉政风险具体措施然廉政风险部控制风险某种程度存差异部控制风险覆盖面远远超廉政风险仅仅廉政风险应措施根法实现整单位部控制风险防控外单位没设立专门岗位责制通常业务科室负责科室工作会具体权力责落实具体岗位员权责模糊前提条件旦发生风险问题出现互相推诿现象
（三）部控制制度全面预算理资产理财务理存脱节
某规模业务量少预算单位制度方面建设够全面甚已投入应制度求性原性规定文字表述具体操作没进行制度编制敷衍事某单位制度然较繁杂成系统操作性强现数预算单位会计处会计核算中心单位缺乏体责忽视建立完善部控制制度资产理方面预算单位重视实物理会计核算中心重视账务处理年度资产预算申请根账面资产申请终导致预算理资产理财务理脱节制定控制度仅仅流形式
（四）业务软件独立信息化健全
部控制信息化实现离开软件数应通制度应信息系统中动实时单位济活动进行控制降低素影响推动制度规范性落然数行政事业单位信息化建设健全法实现信息时传递反馈数业务软件独立运营没形成享系统部控制作法充分发挥
（五）缺乏健全完善监督理机制控理工作贯彻落实仅需控员觉需监督理机制进行保障目前国行政事业单位缺少完善部控制体系部分行政事业单位忽视监督理机
制重性没监督理部控制体系建设紧密结合起导致控理制度执行效率偏低影响控制度落实执行外行政事业单位没严格落实岗位相容分离机制许监督理岗位成摆设没严格根控求落实项监督工作甚监督理工作责制度文件形式目应付级单位审查制约控监督体系应发展外部审计机制没发挥监督作制约监督理效果部分事业单位开展监督理工作中没充分利外部监督机构优势助外部审计机构评估事业单位资金预算理工作合理性没涉部控制制度设计优化等容导致行政事业单位控监督理工作缺少足够外部动力
三行政事业单位部控制理优化措施研究
（）优化部控制环境强化控理意识部控制环境良程度直接关系部控制效果否充分发挥首先需单位领导重视支持部控制项工作落实会事半功倍单位需积极成立部控制组单位负责担组长员作成员成立部控制建设牵头部门积极落实项部控制工作具体负责部门通中华民国财政部行政事业单位部控制规范（试行）关规定职梳理控操作规程进行反复研究层层关单位层面业务层面风险点进行系统性梳理总结控理念深入心真正控制度业务实践中充分发挥规范理厘清责防范风险等实际作时部控制关键岗位员进行综合素质培养重视岗位员道德素养业务水部控制工作落实奠定重队伍基础加部控制专业引进推动事业单位部控制工作落实
（二）建立岗位责提升风险防范意识
行政事业单位需完善岗位责制度相关岗位员职责权限进行明确旦出现风险问题责落实处增强单位全体职工风险意识保证项工作开展合法合规性预算单位应结合身实际情况风险点影响进行分析评估积极构建信息化风险防控机制时定期分析评估单位风险构建属单位身风险库时更新变化风险优化相应风险应措施
（三）构建部控制框架健全业务制度流程
结合行政事业单位部控制规范求部控制框架通常涵盖风险评估单位层面业务层面监督等环节结合该体框架需求行政事业单位需充分落实项制度够发挥出部控制框架具体效果外优化业务制度流程通制定系统框架引导项流程具体落实外业务制度流程需进行持续优化确保控工作进行落实业务制度流程关系行政事业单位未发展关系岗位具体工作容需通健全业务制度流程种措施优化部控制框架
（四）加强信息系统建设促进控信息化联动位
着社会快速发展行政事业单位信息化办公会愈加普遍信息技术应会提升单位办公效率结合预算体化系统建设部控制理念控制流程系统建设进行机结合部控制信息系统坚实基础甚需业务活动纳入部控制信息系统中通该系统实现部门间业务信息传递享提高信息资源利效率时确保信息时效性精确性针理环节中发现风险漏洞进行时优化终实现行政事业单位部高效理
（五）积极构建完善部控制监督理机制
行政事业单位首先认识部控制监督理工作重性部外部监督理制度进行完善结合控工作实际需求设置相应监督理机构实现相容岗位相分离规范权力职责范围便提高日常营理工作规范性合法性充分运动态化监督思维方式发挥监督理机制部控制体系促进辅助作进提高部控制体系执行效率降低行政事业单位部控制风险时行政事业单位应全面落实控体系建设工作纳入部门绩效考核评价体系中健全绩效考核评价指标体系明确绩效考核标准实现绩效考核评价工作公开化透明化提高部门部控制体系建设工作重视程度积极性部控制体系建设工作营造良氛围环境促进控体系建设工作利开展行政事业单位稳健发展坚实基础
四结语
行政事业单位部控制指事业单位通制定制度实施流程运措施等形式针单位日常济活动中许会形成类风险进行预防控制实现具体控制目标高效部控制理够提升单位部理水实现廉政风险防控佳途径够充分挖掘单位全体职工工作效率单位社会效益着行政事业单位改革断深化部控制位断提升更单位负责意识部控制重性具体部控制理中存定纰漏足行政事业单位正确部控制存问题进行积极深入研究优化综合信息系统功安全建设充分运数提升部控制理水够确保行政事业单位高效进行部控制理工作
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