学院财务部控制制度
加强学校财务理规范财务会计行健全财务理监督机制防范化解财务风险保障财务正常效运行根中华民国会计法行政事业单位部控制规范（试行）（x会〔2012〕x号）高等学校财务制度（x教〔2012〕x号）财政部行政事业单位部控制制度规范财政部关全面推进行政事业单位部控制建设指导意见等法律法规结合学校实际制定制度
第章 总
第条财务部控制学校实现财务理目标通制定制度实施措施执行程序济活动风险进行防范控
第二条财务部控制基目标：
（）贯彻执行国家法律规范学校规章制度确保济活动合法合规
（二）规范会计行提高会计信息质量确保会计资料真实性完整性时性
（三）堵塞漏洞消隐患确保学校财安全效
（四）效防范济活动中舞弊腐败确保学校时发现风险控制风险
（五）节约运行成合理配置资源提高资金效率
第三条财务部控制原：
（）合法性原：符合国家关法律法规基规范学校实际情况
（二）全面性原：贯穿学校济活动决策执行监督全程实现济活动全面控制
（三）重性原：全面控制基础关注学校重济活动济活动重风险
（四）牵制性原：学校财务理职责分工业务流程等方面坚持相容职务相互分离岗位权责分明形成相互制约相互监督
（五）成效益性原：合理控制成达佳控制效果
（六）适应性原：财务部控制必须符合国家关规定学校实际着外部环境变化学校济活动调整理求提高适时修订完善时俱进
第四条财务部控制容：
（）授权审批控制
（二）预决算理控制
（三）会计机构岗位设置控制
（四）会计控制
（五）济业务理控制
（六）财务信息理控制
（七）会计档案控制
（八）评价监督
第二章 授权审批控制
第五条学校济活动实行分级授权审批制度项济业务发生费支出应根湖北医药学院财务理暂行办法中分级授权审批方支出
第六条审批实行权责相结合谁签字谁负责原校属单位审批办证明验收等作事手济活动权责范围进行关控制
第三章 预决算理控制
第七条学校委常委会校长办公会学校预决算理决策机构负责确定学校预算编制原目标审议批准学校预算编制方案审查批准学校财务决算报告
第八条预算学校控制财务收支进行财务监调控配置资源重学校济活动指挥棒财务部控制重组成部分
第九条校属单位单位预算编制执行责体单位预算编制执行负责
第十条财务处学校预算理职机构负责校属单位预算进行汇总综合衡编制学校财务综合预算方案程序报批组织实施
第十条预算指标达般办理预算调整事项学校年度预算执行中涉调整支出结构追加预算支出预算绩效目标调整等事项时规定程序报省财政厅批复执行
第十二条校属单位应根财务处达学校批复预算精心组织收入合理安排支出确保预算时序效执行财务处预算执行全程实行监督控制定期定期校属单位预算执行情况进行通报检查分析根预算支出绩效评价理办法相关项目实施绩效评价提高预算执行效性
第十三条财务处负责年度决算报告编制报工作决算报告编制做真实完整准确时注重决算分析结果运逐步构建预算决算前衔接相互促进机制批准财务决算报告应规定进行公开
第四章 会计机构岗位设置控制
第十四条学校根中华民国会计法规定设立会计机构配备具相应资格力会计员
第十五条会计机构岗位设置应划分会计审核岗会计复核岗出纳岗预算理岗收入理岗财务信息系统理岗等部控制关键岗位分明确职责权限
第十六条会计机构岗位设置应遵循原：货币资金收付结算审核记账等工作兼审核出纳岗位必须员担出纳兼稽核会计档案保收入支出债权债务账目登记工作网银行业务（含国库集中支付）录入岗复核岗必须员担财务专章印鉴私章保保坚持会计岗位定期轮岗制度确保相容职务相互分离相互约束形成制衡机制
第五章 会计控制
第十七条会计控制会计机构办理会计业务程中相关财务制度操作规程实施部理会计控制财务部控制体
第十八条会计事项必须两办会计出纳分开钱账物分种空白票财务印鉴分项会计业务必须进行审核复核会计员处理关业务时应签（署）名盖章备责追溯
第十九条会计审核员应严格执行国家法律法规学校财务规章制度全面审核类单重点审核单源否合法容否真实完整否准确预算否相符手续否齐全等支出证应附反映支出明细容原始单办签字盖章超出规定标准支出事项应附办书面情况说明审批权限审批符合规定原始证予受理原始证审核误录入印记账证
第二十条会计复核员负责会计审核员录入记账证附原始单进行全面复核发现问题应予退回督促纠正
第二十条出纳员根复核误会计证时办理收付款业务银行结算业务应准确录入收款单位开户银行银行账号金额途等信息
第二十二条网银行录入员办理网银行业务（含国库集中支付）时负责录入相关信息网银行复核员核误方支付两岗员应规范操作分保网银行密钥
第二十三条根现金理条例国库集中支付制度公务卡结算理规定等相关规定办理结算业务具备公务卡结算条件款报销员费等现金支付原通转账方式转入办收款银行账户
第二十四条现金库存实行限额理超限额部分必须日送存银行现金出纳坐收坐支白条抵库货币资金日清月结帐款相符积极推行现金报帐模式量减少现金
第二十五条严格遵守国家银行结算制度结算纪律接受开户银行监督准出租出套银行账号开具空头支票远期支票公款私存
第二十六条财务处应指定专保空白银行票设立银行票登记簿时登记票购入注销情况指定专保财务印鉴配置单独保险柜等保设备做走柜锁严禁保支付款项需全部印鉴
第二十七条学校项收入财务处国家关政策法规进行会计核算严禁设置帐外帐学生收费湖北医药学院学生收费理办法进行理种收费实行事前审批公示事复核制度收支两条线进行会计核算根需时提供类收费统计报表严禁形式截留挪变相私分
第二十八条根国家学校票理规定理收费票指定专负责票购买领核销等工作建立票台账做票保序时登记工作校关单位领票应审批进行登记年底应单位领票进行回收校验整理档违反规定转出代开擅扩票范围
第二十九条会计账簿登记应审核会计证做全面连续记录反映学校济活动科室负责应会计证会计账簿会计报表进行全面检查时发现账务处理中问题予解决确保提供会计信息准确误
第三十条会计报表种类格式容中华民国会计法事业单位会计制度规定编制会计报表编制核实账簿记录做编报时数字准确容完整财务负责应会计报表提供会计信息真实性完整性负责
第六章 济活动理控制
第三十条达湖北医药学院招投标采购理办法中招标数额济事项均应招标签订合预算中新增资产服务属政府集中采购目录学校部门应中华民国政府采购法编制集中采购计划实施政府采购规定验收入库考核财务处方办理报销手续
第三十二条学校外投资债务举偿等重济事项办单位（部门）应充分证基础报校长办公会学校委常委会做出决定财务处指定专国家关规定理账务定期进行债权债务账清理时办理结算筹资方渠道规模偿源资金途效益存风险等实施全面控制防范控制财务风险
第三十三条财务处学校类固定资产形资产价值理职部门负责价值核算登记账簿相关理规定定期资产理部门核差异双方时查明原做账账相符账实相符
第三十四条规范基建工程项目理学校应建立健全基建工程项目相关审核机制严格基建支出审批程序建设进度付款基建资金实行专款专严禁截留挪超预算资金
第三十五条规范收费类培训理业务工作需必须参加收费类培训根湖北医药学院培训费理办法规定核销
第七章 财务信息理控制
第三十六条财务处根学校事业发展求工作实际构建财务理信息系统强化部会计控制减少消素带风险确保信息客观安全相关职部门逐步实现信息享
第三十七条财务理信息系统理操作员必须相互分离兼理员应根岗位设置工作规范求明确操作员权限操作程序实施岗位分工制衡控制定期审查系统中权限设置避免授权操作员授予权限系统进行相应操作严格保密常更换密码严禁超越权限密码进入系统操作
第三十八条财务处指定专负责财务理信息系统维护升级运行安全定期备份妥善保存财务数防止病毒入侵保障信息安全
第三十九条财务理信息系统理操作员意更改系统设置数信息确工作需更改应先制订周密计划严格记录更改原性质形成书面报告财务处负责审核意方实施更改时应相关科室负责起完成修改记录须印签字存档
第八章 会计档案控制
第四十条财政部国家档案局会计档案理办法规定会计年度结束会计员手会计证账簿财务报告关表册进行整理装订立卷档移交会计档案理工作员保电子会计档案应实行双备份异备份制度理做防磁防火防潮防尘工作
第四十条两年（含年）会计档案财务处负责保前会计档案应规定移交学校档案馆保
第四十二条会计档案出外提供复印件查阅会计档案应财务处负责意需查阅已档会计档案必须两时进行规定进行登记
第四十三条会计员调换岗位必须办理会计档案资料交接手续交接双方办监督必须交接清单签字
第九章 评价监督
第四十四条财务处应制度执行情况进行定期查学校纪检监察审计部门制度实施进行监督制度执行情况进行审核稽查评价
第四十五条学校接受国家审计财政物价税收等部门专项监督检查监督检查程中发现财务部控制中薄弱环节应时采取措施加纠正完善
第四十六条监督检查中发现违法违纪问题相关法律法规处理
第四十七条独立核算单位参制度执行
第十章 附
第四十八条制度财务处负责解释发文日起施行
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加强学校财务理规范财务会计行健全财务理监督机制防范化解财务风险保障财务正常效运行根中华民国会计法行政事业单位部控制规范（试行）（x会〔2012〕x号）高等学校财务制度（x教〔2012〕x号）财政部行政事业单位部控制制度规范财政部关全面推进行政事业单位部控制建设指导意见等法律法规结合学校实际制定制度
第章 总
第条财务部控制学校实现财务理目标通制定制度实施措施执行程序济活动风险进行防范控
第二条财务部控制基目标：
（）贯彻执行国家法律规范学校规章制度确保济活动合法合规
（二）规范会计行提高会计信息质量确保会计资料真实性完整性时性
（三）堵塞漏洞消隐患确保学校财安全效
（四）效防范济活动中舞弊腐败确保学校时发现风险控制风险
（五）节约运行成合理配置资源提高资金效率
第三条财务部控制原：
（）合法性原：符合国家关法律法规基规范学校实际情况
（二）全面性原：贯穿学校济活动决策执行监督全程实现济活动全面控制
（三）重性原：全面控制基础关注学校重济活动济活动重风险
（四）牵制性原：学校财务理职责分工业务流程等方面坚持相容职务相互分离岗位权责分明形成相互制约相互监督
（五）成效益性原：合理控制成达佳控制效果
（六）适应性原：财务部控制必须符合国家关规定学校实际着外部环境变化学校济活动调整理求提高适时修订完善时俱进
第四条财务部控制容：
（）授权审批控制
（二）预决算理控制
（三）会计机构岗位设置控制
（四）会计控制
（五）济业务理控制
（六）财务信息理控制
（七）会计档案控制
（八）评价监督
第二章 授权审批控制
第五条学校济活动实行分级授权审批制度项济业务发生费支出应根湖北医药学院财务理暂行办法中分级授权审批方支出
第六条审批实行权责相结合谁签字谁负责原校属单位审批办证明验收等作事手济活动权责范围进行关控制
第三章 预决算理控制
第七条学校委常委会校长办公会学校预决算理决策机构负责确定学校预算编制原目标审议批准学校预算编制方案审查批准学校财务决算报告
第八条预算学校控制财务收支进行财务监调控配置资源重学校济活动指挥棒财务部控制重组成部分
第九条校属单位单位预算编制执行责体单位预算编制执行负责
第十条财务处学校预算理职机构负责校属单位预算进行汇总综合衡编制学校财务综合预算方案程序报批组织实施
第十条预算指标达般办理预算调整事项学校年度预算执行中涉调整支出结构追加预算支出预算绩效目标调整等事项时规定程序报省财政厅批复执行
第十二条校属单位应根财务处达学校批复预算精心组织收入合理安排支出确保预算时序效执行财务处预算执行全程实行监督控制定期定期校属单位预算执行情况进行通报检查分析根预算支出绩效评价理办法相关项目实施绩效评价提高预算执行效性
第十三条财务处负责年度决算报告编制报工作决算报告编制做真实完整准确时注重决算分析结果运逐步构建预算决算前衔接相互促进机制批准财务决算报告应规定进行公开
第四章 会计机构岗位设置控制
第十四条学校根中华民国会计法规定设立会计机构配备具相应资格力会计员
第十五条会计机构岗位设置应划分会计审核岗会计复核岗出纳岗预算理岗收入理岗财务信息系统理岗等部控制关键岗位分明确职责权限
第十六条会计机构岗位设置应遵循原：货币资金收付结算审核记账等工作兼审核出纳岗位必须员担出纳兼稽核会计档案保收入支出债权债务账目登记工作网银行业务（含国库集中支付）录入岗复核岗必须员担财务专章印鉴私章保保坚持会计岗位定期轮岗制度确保相容职务相互分离相互约束形成制衡机制
第五章 会计控制
第十七条会计控制会计机构办理会计业务程中相关财务制度操作规程实施部理会计控制财务部控制体
第十八条会计事项必须两办会计出纳分开钱账物分种空白票财务印鉴分项会计业务必须进行审核复核会计员处理关业务时应签（署）名盖章备责追溯
第十九条会计审核员应严格执行国家法律法规学校财务规章制度全面审核类单重点审核单源否合法容否真实完整否准确预算否相符手续否齐全等支出证应附反映支出明细容原始单办签字盖章超出规定标准支出事项应附办书面情况说明审批权限审批符合规定原始证予受理原始证审核误录入印记账证
第二十条会计复核员负责会计审核员录入记账证附原始单进行全面复核发现问题应予退回督促纠正
第二十条出纳员根复核误会计证时办理收付款业务银行结算业务应准确录入收款单位开户银行银行账号金额途等信息
第二十二条网银行录入员办理网银行业务（含国库集中支付）时负责录入相关信息网银行复核员核误方支付两岗员应规范操作分保网银行密钥
第二十三条根现金理条例国库集中支付制度公务卡结算理规定等相关规定办理结算业务具备公务卡结算条件款报销员费等现金支付原通转账方式转入办收款银行账户
第二十四条现金库存实行限额理超限额部分必须日送存银行现金出纳坐收坐支白条抵库货币资金日清月结帐款相符积极推行现金报帐模式量减少现金
第二十五条严格遵守国家银行结算制度结算纪律接受开户银行监督准出租出套银行账号开具空头支票远期支票公款私存
第二十六条财务处应指定专保空白银行票设立银行票登记簿时登记票购入注销情况指定专保财务印鉴配置单独保险柜等保设备做走柜锁严禁保支付款项需全部印鉴
第二十七条学校项收入财务处国家关政策法规进行会计核算严禁设置帐外帐学生收费湖北医药学院学生收费理办法进行理种收费实行事前审批公示事复核制度收支两条线进行会计核算根需时提供类收费统计报表严禁形式截留挪变相私分
第二十八条根国家学校票理规定理收费票指定专负责票购买领核销等工作建立票台账做票保序时登记工作校关单位领票应审批进行登记年底应单位领票进行回收校验整理档违反规定转出代开擅扩票范围
第二十九条会计账簿登记应审核会计证做全面连续记录反映学校济活动科室负责应会计证会计账簿会计报表进行全面检查时发现账务处理中问题予解决确保提供会计信息准确误
第三十条会计报表种类格式容中华民国会计法事业单位会计制度规定编制会计报表编制核实账簿记录做编报时数字准确容完整财务负责应会计报表提供会计信息真实性完整性负责
第六章 济活动理控制
第三十条达湖北医药学院招投标采购理办法中招标数额济事项均应招标签订合预算中新增资产服务属政府集中采购目录学校部门应中华民国政府采购法编制集中采购计划实施政府采购规定验收入库考核财务处方办理报销手续
第三十二条学校外投资债务举偿等重济事项办单位（部门）应充分证基础报校长办公会学校委常委会做出决定财务处指定专国家关规定理账务定期进行债权债务账清理时办理结算筹资方渠道规模偿源资金途效益存风险等实施全面控制防范控制财务风险
第三十三条财务处学校类固定资产形资产价值理职部门负责价值核算登记账簿相关理规定定期资产理部门核差异双方时查明原做账账相符账实相符
第三十四条规范基建工程项目理学校应建立健全基建工程项目相关审核机制严格基建支出审批程序建设进度付款基建资金实行专款专严禁截留挪超预算资金
第三十五条规范收费类培训理业务工作需必须参加收费类培训根湖北医药学院培训费理办法规定核销
第七章 财务信息理控制
第三十六条财务处根学校事业发展求工作实际构建财务理信息系统强化部会计控制减少消素带风险确保信息客观安全相关职部门逐步实现信息享
第三十七条财务理信息系统理操作员必须相互分离兼理员应根岗位设置工作规范求明确操作员权限操作程序实施岗位分工制衡控制定期审查系统中权限设置避免授权操作员授予权限系统进行相应操作严格保密常更换密码严禁超越权限密码进入系统操作
第三十八条财务处指定专负责财务理信息系统维护升级运行安全定期备份妥善保存财务数防止病毒入侵保障信息安全
第三十九条财务理信息系统理操作员意更改系统设置数信息确工作需更改应先制订周密计划严格记录更改原性质形成书面报告财务处负责审核意方实施更改时应相关科室负责起完成修改记录须印签字存档
第八章 会计档案控制
第四十条财政部国家档案局会计档案理办法规定会计年度结束会计员手会计证账簿财务报告关表册进行整理装订立卷档移交会计档案理工作员保电子会计档案应实行双备份异备份制度理做防磁防火防潮防尘工作
第四十条两年（含年）会计档案财务处负责保前会计档案应规定移交学校档案馆保
第四十二条会计档案出外提供复印件查阅会计档案应财务处负责意需查阅已档会计档案必须两时进行规定进行登记
第四十三条会计员调换岗位必须办理会计档案资料交接手续交接双方办监督必须交接清单签字
第九章 评价监督
第四十四条财务处应制度执行情况进行定期查学校纪检监察审计部门制度实施进行监督制度执行情况进行审核稽查评价
第四十五条学校接受国家审计财政物价税收等部门专项监督检查监督检查程中发现财务部控制中薄弱环节应时采取措施加纠正完善
第四十六条监督检查中发现违法违纪问题相关法律法规处理
第四十七条独立核算单位参制度执行
第十章 附
第四十八条制度财务处负责解释发文日起施行
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