您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
税专项附加扣政策
操作指引
2018 年 12 月您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
目 录
专项附加扣政策总体情况1
（）专项附加扣政策容1
（二）专项附加扣政策实施安排2
（三）专项附加扣政策办理途径3
二专项附加扣政策条件标准6
（）子女教育6
（二）继续教育7
（三）住房贷款利息9
（四）住房租金10
（五）赡养老11
（六）病医疗12
三专项附加扣政策操作方法13
第步获取税专项附加扣信息表13
第二步填写税专项附加扣信息表14
第三步提交税专项附加扣信息表 24
第四步计算扣缴税款税务机关办理全员全额明细申报
29 您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
1
专项附加扣政策总体情况
（）专项附加扣政策容
税般取收入额减符合规定
扣额余额进行税款计算说扣额越
负担税越少次税改革亮点
全年取工资薪金劳务报酬稿酬特许权费
等四项收入征收税时原先允许扣三险
金等扣增加六项扣项目：子女教育
继续教育病医疗住房贷款利息住房租金赡养老
说六方面支出果符合法律规定条件征收
税时工资薪金劳务报酬稿酬特许权
费收入中规定标准扣样数讲需缴纳
税少部分次税改革推出六
项专项附加扣政策
出六项目均集中基民生领域
家家涉根家庭实际负担情况差异
十九坚持发展中保障改善民生幼育学
教劳病医老养住居弱扶
断取新进展精神贯彻落实时综合兼顾普惠性
特殊性顾部分家庭数享受改革红利您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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体现负担重扣负担轻少扣差异化原更符合税
收公理念精神
（二）专项附加扣政策实施安排
六项专项附加扣政策开始实施日期 2019 年 1 月 1 日
说您 2019 年 1 月 1 日取工资薪金劳务报
酬稿酬特许权费收入定标准中扣
述六项目支出然六项目支出符合税法
规定范围条件
需特家说明享受专项附加扣政策需
履行定程序需采集关专项附加扣信息
判定否符合扣条件单位需结合工资计划工资发放
计算应扣缴税款等等准备工作需定时间
确保家够 2019 年 1 月 1 日时享受专项附加扣
政策税务部门进行提前安排部署具体：
2018 年 12 月 19 日广纳税发放统信息采
集电子模板纳税开始填报享受专项附加扣政策必需
关信息
时发税专项附加扣操作指引
税扣缴申报指引便扣缴单位纳税理解专项附加扣
填报采集工资税款计算等政策操作办法您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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2018 年 12 月 22 日升级扣缴端软件扣缴单位
导入前期采集专项附加扣电子模板计算工资应代扣
税
2019 年 1 月 1 日推出供纳税手机 APP 软件
WEB 端软件纳税更加方便快捷填报提交专项附加
扣信息相关信息根纳税选择需提供扣缴单位
发放工薪时扣系统定期动推送果选择年度终
享受扣系统予记录保存
（三）专项附加扣政策办理途径
1两种途径
（1）单位月发工资预扣税款时办理病医疗外
五项扣您选择单位发放工资薪金时月享受
专项附加扣政策首次享受时需填写税专项附
加扣信息表报送职受雇单位单位月发放工资
时三险金样您办理专项附加扣
（2）行年度综合汇算清缴申报时办理般讲
情形您选择次年 3 月 1 日 6 月 30 日
行汇缴税务机关办理汇算清缴申报时进行专项附加
扣税款退少补税专项附加扣信息表纳
税申报表报送：您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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①愿意通单位办理扣未相关专项附加扣信息报
送职受雇单位
②没工资薪金劳务报酬稿酬特
许权费
③病医疗支出项目
④纳税年度未享受未足额享受专项附加扣等
情形
果时两发工资单位专项附加
扣项目纳税年度您选择中单位办
理扣
里汇缴税务机关指：职受雇单位
职受雇单位税务机关两职受雇单位
选择中处税务机关没职受雇单位户
籍者常居住税务机关
2关信息资料
单位办理扣行申报办理扣您需
实填写税专项附加扣信息表
果单位办理专项附加扣扣信息发生变化您需
时变化信息进行更新提交单位新信息办理扣
年 12 月份次年享受专项附加扣容进行确您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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认提交单位未时确认单位次年 1 月起会暂停
办理扣您确认继续办理
特需提醒您注意专项附加扣相关佐证资料
您须次年汇算清缴期（ 3 月 1 日 6 月 30 日）结束
五年留存备查规定您提供确认专项附加扣
信息真实性准确性完整性负责
3关补扣措施
纳税年度果没时扣信息报送职受雇单
位致单位预扣预缴工资薪金税未享受扣
未足额享受扣家年剩余月份单位办理补
充扣次年 3 月 1 日 6 月 30 日汇缴
税务机关进行汇算清缴申报时办理扣
4单位求
职受雇单位作税扣缴义务根员工提交
专项附加扣信息规定月员工办理专项附加扣计
算税预缴税款时办理税扣缴申报时
员工填写专项附加扣信息报送税务机关
果单位发现员工提供专项附加扣信息实际情况
符求员工修改员工拒绝修改应报告税务机关
税务机关会时处理扣缴单位注意根中华民您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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国税法第十条纳税扣缴义务提供专项附
加扣信息扣缴义务应规定予扣拒绝
二专项附加扣政策条件标准
（）子女教育
1政策享受条件
您子女符合情形您配偶享受子女
教育专项附加扣政策：
（1）子女年满 3 周岁学前时否幼
园学
（2）子女正接受学初中高中阶段教育（普通高中
中等职业教育技工教育)
（3）子女正接受高等教育（学专科学科硕士
研究生博士研究生教育）
述受教育点包括中国境境外接受教育
2扣标准方式
子女月扣 1000 元果符合扣条件
子女子女均享受扣 2 子女月
扣 2000 元类推具体谁扣父母双方选择
确定假家庭中子女教育月 1000 元扣额（
1 子女）父母方全额扣父母分您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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扣 500 元扣方式确定纳税年度变更
3政策享受起止时间
果学前教育享受子女教育专项附加扣政策起
止时间：子女年满 3 周岁月学入学前月
果全日制学历教育起止时间子女接受义务教育
高中教育高等教育入学月教育结束月
提醒家享受子女教育专项附加扣政策起止时间
计算包含病非观原休学学籍继续保留期间
施教机构规定组织实施寒暑假等假期
4需留存备查资料
果您子女境接受教育需特留存资料果
您子女境外接受教育需留存境外学校录取通知书留
学签证等相关教育资料积极配合税务机关查验
（二）继续教育
1政策享受条件
您中国境接受继续教育列情形享
受继续教育专项附加扣政策：
（1）果正接受学历（学位）继续教育接受教
育期间（长超 48 月）月扣
（2）果接受资格类继续教育纳税年度已您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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取技员专业技术员职业资格继续教育相关证书
取证书月月份通扣缴单位扣
然年度终办理汇算清缴时扣技员专业技
术员职业资格具体范围力资源社会保障部公布国
家职业资格目录准培训外兴趣培训支出扣
范围
2扣标准方式
果您接受学历（学位）继续教育月扣
400 元果您接受职业资格继续教育取相关证书
年年扣 3600 元
接受继续教育纳税般已业继续教
育专项附加扣般扣例外果您已
业正接受科学历继续教育选择您父母
扣您扣
3政策享受起止时间
果您接受学历（学位）继续教育享受扣起止
时间：学历（学位）继续教育入学月学历（学位）继续
教育结束月学历（学位）继续教育扣期限长
超 48 月
果您接受职业资格继续教育取技员专您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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业技术员职业资格继续教育相关证书载明发证（批准）日
期属年度扣年度需提醒专项附加
扣政策 2019 年 1 月 1 日开始实施您需填报
取职业资格继续教育证书
4需留存备查资料
果您接受技员专业技术员职业资格继续教育需
留存职业资格证书等相关资料积极配合税务机关查验
（三）住房贷款利息
1政策享受条件
您者您配偶单独者商业银行住房公积金
住房贷款配偶购买中国境住房发生首套住
房贷款利息支出允许扣里首套住房贷款指购买住房
享受首套首次贷款利率住房贷款果您难确定住
房贷款否符合扣条件通查阅贷款合（协议）
者办理贷款银行住房公积金中心咨询等方式确认
2扣标准方式
住房贷款利息支出实际发生贷款利息支出期间
月 1000 元标准扣扣期限长超 240 月具体
谁扣夫妻双方约定选择中方扣选择
确定纳税年度变更您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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3政策享受起止时间
住房贷款利息支出享受扣政策起止时间：贷款合
约定开始款月贷款全部贷款合终止月
扣期限长超 240 月
4 需留存备查资料
享受住房贷款利息专项附加扣政策您需保存住房贷
款合贷款款支出证等资料积极配合税务机关查验
（四）住房租金
1政策享受条件
果您工作城市租住房时符合条件
享受住房租金专项附加扣政策
（1）您您配偶工作城市没住房
（2）您您配偶纳税年度均没享受住房
贷款利息专项附加扣政策说住房贷款利息住房租
金两项扣政策享受中项时享受
2扣标准方式
住房租金扣标准城市分三档：（1）
果直辖市省会（首府）城市计划单列市国务院确定
城市扣标准月 1500 元（2）果述城市
外市辖区户籍口超 100 万城市扣标准月您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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1100 元果市辖区户籍口超 100 万（含）城市
扣标准月 800 元里市辖区户籍口国家统
计局公布数准（附）
住房租金支出具体谁扣需区分果您
您配偶工作城市相方申请扣签
订租赁住房合承租扣果您您配偶工作城
市相双方均两没购买住房规定
标准分进行扣
3政策享受起止时间
享受住房租金专项附加扣政策起止时间租赁合
（协议）约定房屋租赁期开始月租赁期结束月提
前终止合（协议）扣停止时间实际租赁行终止
月
4需留存备查资料
您申请享受住房租金专项附加扣政策需妥善保住
房租赁合协议等资料积极配合税务机关查验
（五）赡养老
1政策享受条件
果您赡养老符合条件享受赡养老专项
附加扣政策：赡养年龄年满 60 周岁（含）里赡养您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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指父母包括生父母继父母养父母子女均已
世祖父母外祖父母
2扣标准方式
您赡养位赡养赡养支出标准定额
扣果您独生子女月 2000 元标准定额扣
果您非独生子女需您兄弟姐妹分摊月 2000 元扣
额度分摊额度超月 1000 元具体分摊
方式您兄弟姐妹均摊约定分摊老指定
分摊约定指定分摊您兄弟姐妹签订书面分摊协议
指定分摊优先约定分摊具体分摊方式额度确定
纳税年度变更
3政策享受起止时间
享受赡养老专项附加扣政策起止时间赡养年
满 60 周岁月赡养义务终止年末
4需留存备查资料
果您非独生子女采取约定分摊者指定分摊
扣方式需注意留存相关书面协议等资料积极配合税
务机关查验
（六）病医疗
纳税 2019 年度发生符合条件医疗支出您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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2020 年通汇算清缴享受扣具体扣标准范围
税专项附加扣暂行办法中明确
三专项附加扣政策操作方法
您享受专项附加扣政策关键准确完整填报
税专项附加扣信息表（简称信息表格附）
扣缴单位税务机关家计算扣金额基础前
提税务机关制发制式表格相关必须信
息填完整填准确提交单位税务机关享受专项附加扣
政策般没问题单位办理享受专项附加扣政策
例具体操作分四步：
第步获取税专项附加扣信息表
税务机关量家提供元便捷办税渠道信息表格
获取三种形式方法
1纸质表格获取纸质表格途径三种：第您
办税服务厅领取已印制信息表格第二
单位负责您办理专项附加扣部门领取第三
登录税务总局省市税务机关官网载表格电子版
行印出
2电子模板信息表格电子模板获取通单位您
发放单位通税务机关统发放扣缴端软件导出专项附您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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加扣信息电子模板供家填写您登录税务总局
省市税务机关门户网站行载
样例
操作扣缴客户端软件：专项附加扣信息采集选择
专项附加扣项目导入模板载（2018 年 12 月 22
日）
电子模板相直观简单容易获取容易填报
纳税扣缴单位讲工作量相较少办税
终端正式发布前办理专项附加扣时电子模板报送扣
信息
3远程办税端
税务机关 2019 年 1 月 1 日正式发布远程办税端远程
办税端包括国家税务总局发布手机 APP税
省电子局网站家需载远程办税端软件通
实名注册获取登录户名密码进入软件操作界面
专项附加扣信息填报界面
第二步填写税专项附加扣信息表
1纸质表格样式您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
15您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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2电子模板样式（子女教育例）
3远程办税端样式
手机 APP税：
您完成税APP 实名注册您
步骤填报专项附加扣信息
样例
A首页选择申报专项附加扣 B填写确认基信息您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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C填写专项扣信息 D 填写信息
网页 WEB 端
您登录电子税务局网站完成税完成注册
实名登录网页 WEB 端您步骤填报专项附加扣
信息
A选择专项附加扣—立申报
B选择子女教育专项附加扣—立申请您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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C录入基信息
D录入教育信息
E录入分配方式您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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F选择扣方式您选择通扣缴义务扣者选择综
合年度行申报
4信息填报口径
纸质表格电子模板者远程办税端呈现出填
报界面展现形式略区需填报实际素没
纸质表格格例数项填报口径
（1）表头项目
填报日期：纳税填写表时日期您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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扣年度：填写纳税享受专项附加扣属年度
纳税姓名：填写然纳税姓名
纳税识号：纳税中国居民身份证填写公民身份号
码没公民身份号码填写税务机关赋予纳税识号
（2）表基础信息栏
纳税信息：填写纳税效手机号码电子邮箱联系
址中手机号码必填项
纳税配偶信息：纳税配偶填写栏没配偶
填具体填写纳税配偶姓名效身份证件名称号码
（3）表栏
①子女教育
子女姓名身份证件类型号码：填写纳税子女姓名
效身份证件名称号码
出生日期：填写纳税子女出生日期具体年月日
前受教育阶段：选择纳税子女前受教育阶段区分学
前教育阶段义务教育高中阶段教育高等教育四种情形
应框√
前受教育阶段起始时间：填写纳税子女处前受教育阶
段起始时间具体年月
前受教育阶段结束时间：纳税子女前受教育阶段结束
时间预计结束时间具体年月
子女教育终止时间：填写纳税子女接受符合子女教育扣
条件学历教育时间具体年月您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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读国家（区）读学校：填写纳税子女读国家
区名称学校名称
扣例：选择扣额度子女父母分摊扣
例全额扣选择100父母均扣选50
应框√
②继续教育
前继续教育起始时间：填写接受前学历（学位）继续教育
起始时间具体年月
前继续教育结束时间：填写接受前学历（学位）继续教育
结束时间预计结束时间具体年月
学历（学位）继续教育阶段：区分专科科硕士研究生
博士研究生四种情形应框√
职业资格继续教育类型：区分技员专业技术员两
种类型应框√证书名称证书编号发证机关
发证（批准）日期：填写纳税取继续教育职业资格证书注
明证书名称证书编号发证机关发证（批准）日期
③住房贷款利息
住房坐落址：填写首套贷款房屋详细址具体楼门号
产权证号动产登记号商品房买卖合号预售合号：填
写首套贷款房屋产权证动产登记证商品房买卖合预售
合中相应号码购买住房已取房屋产权证填写产权
证号动产登记号购住房尚未取房屋产权证填写商品
房买卖合号预售合号您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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否款：实际情况选择否应
框√款情形包括独立贷款配偶
贷款情形果选择否表头位置须填写配偶信息
否婚前首套贷款婚分扣 50：实际情况选
择否应框√该情形指夫妻双方
婚前套首套贷款住房婚选择夫妻双方 50份额扣
情况填默认否
公积金贷款｜贷款合编号：填写公积金贷款贷款合编
号
商业贷款｜贷款合编号：填写金融机构签订住房商业贷
款合编号
贷款期限（月）：填写住房贷款合注明贷款期限月
填写
首次款日期：填写住房贷款合注明首次款日期
贷款银行：填写商业贷款银行总行名称
④住房租金
住房坐落址：填写纳税租赁房屋详细址具体楼门
号
出租方（）姓名身份证件类型号码：租赁房屋
填写栏具体填写住房租赁合中出租方姓名效身份
证件名称号码
出租方(单位)名称纳税识号（统社会信代码）：租
赁房屋单位填写单位法定名称全称纳税识号（统您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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社会信代码)
工作城市：填写纳税职受雇直辖市计划单列市
副省级城市级市（区州盟）职受雇单位填写
办理汇算清缴城市
住房租赁合编号（非必填）：填写签订住房租赁合编号
租赁期起租赁期止：填写纳税住房租赁合注明租赁
起止日期具体年月提前终止合（协议）实际租赁
期限准
⑤赡养老
纳税身份：区分独生子女非独生子女两种情形
应框√
赡养姓名身份证件类型号码：填写赡养姓名
效证件名称号码
赡养出生日期：填写赡养出生日期具体年月
纳税关系：赡养纳税关系填报区分父亲
母亲三种情形应框√
赡养：纳税非独生子女时填写栏独生子女须
填写填写纳税实际承担赡养义务员信息包括姓名
身份证件类型号码
分摊方式：纳税非独生子女时填写栏独生子女须填
写区分均分摊赡养约定分摊赡养指定分摊三种
情形应框√
年度月扣金额：填写扣年度政策规定计算纳税您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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月享受赡养老专项附加扣金额
⑥病医疗
患者姓名身份证件类型号码：填写享受病医疗专项附加
扣患者姓名效证件名称号码
医药费总金额：填写社会医疗保险理信息系统记录基
医保相关医药费总金额
负担金额：填写社会医疗保险理信息系统记录基医
保目录范围扣医保报销付部分
纳税关系：患者纳税关系填报区分配
偶未成年子女三种情形应框√
⑦扣缴义务信息
纳税选择职受雇单位办理专项附加扣填写栏
扣缴义务名称纳税识号（统社会信代码）：纳税
扣缴义务工资薪金预扣预缴税时办理专项
附加扣填写扣缴义务名称全称纳税识号统社会
信代码
第三步提交税专项附加扣信息表
1纸质表格
填写纸质表格提交单位单位应员工报送信息
实录入扣缴端软件次月办理扣缴申报时通扣缴端软件提交
税务机关时纸质表留存备查
子女教育示例您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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（1）扣缴单位专项附加扣信息采集模块选择
需录入专项扣项目
（2）根员工报送纸质报表填写相关扣信息
（3）采集完相关信息扣缴单位点击报送相关信息报送
税务机关然点击获取反馈查专项附加扣报送情况您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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然您选择直接税务机关办理专项附加扣
汇算清缴期申报期纸质表格提交汇缴机关税务机
关样会信息录入信息系统家办理专项附加扣
2电子模板
果您选择单位办理扣电子模板报送单位单
位电子模板信息导入扣缴端软件次月办理扣缴申报时通扣
缴端软件提交税务机关时电子模板容印员工签字
单位盖章留存备查
扣缴单位操作扣缴端软件中专项附加扣信息采集模
块导入专项附加扣信息（2018 年 12 月 22 日）
子女教育示例
（1）选择需录入扣项目点击导入——导入文件您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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（2）选择员工报送专项附加扣信息模板
（3）扣缴单位采集完相关信息点击报送相关信息报送
税务机关然点击获取反馈查专项附加扣报送情况您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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样家选择直接税务机关办理专项附加扣
汇算清缴期申报期纸质表格提交汇缴机关税
务机关样会信息录入信息系统家办理专项附加扣
3远程办税端（手机 APP 省电子税务局2019 年 1 月 1
日正式发布）
家通远程办税端提交填写专项附加扣信息分两种
情况：第种通远程办税端直接税务机关提交信息
希扣缴单位办理专项附加扣时税务机关根纳税
选择专项附加扣相关信息全量推送单位单位
扣缴端软件时专项附加扣信息采集模块选择需步
专项扣项目点击更新获取员工已报送专项
附加扣信息
示例您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
29
第二种通远程办税端直接税务机关提交信息直接选
择税务机关办理专项附加扣税务机关会汇算清缴期
根您已提交专项附加扣信息纳税申报信息您办理专项
附加扣
第四步计算扣缴税款税务机关办理全员全额明细申报
扣缴单位根您提交专项附加扣信息月计算应预扣预
缴税款税务机关办理全员全额纳税申报您月享受
专项附加政策果未时报送月份补报单位
年剩余月份发放工资时补扣影响您享受专项附加扣
然果您愿意相关扣信息报送职受雇单位者
日常发工资时未足额享受专项附加扣述方法次
年 3 月 1 日 6 月 30 日职受雇单位税务机关办理
汇算清缴申报时扣
里需次提醒果选择单位月享受专项附加
扣政策包括病医疗扣前面讲六项附加扣
中病医疗扣较特殊采取限额实扣您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
30
年度未结束时知道实际发生少符合条件医
药费支出病医疗扣没采取月份扣方法
纳税年度终确切病医疗支出金额次年
3 月 1 日6 月 30 日汇算清缴中统办理扣
附件：1税专项附加扣信息采集表
2市辖区户籍口城市名单您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
31 您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
32
税专项附加扣信息表填表说明
填表须知
表根中华民国税法实施条例税专项附
加扣暂行办法税专项附加扣操作办法（试行）等法律法规关规定
制定
（）纳税享受专项附加扣情况填报应栏次纳税享受项目
需填报纳税未填报项目默认享受
（二）较次报送信息否发生变化：纳税填报表时专项附加扣
首次报送首次报送前框划√继续报送表变化
变化前框划√发生变化变化前框划√填写发生
变化扣项目信息
（三）身份证件号码应左右顶格填写位数满 18 位需空白格处划
（四）类扣项目表格篇幅够附张税专项附加扣
信息表
二适范围
（）表适享受子女教育继续教育病医疗住房贷款利息住房租
金赡养老六项专项附加扣然纳税填写选择工资薪金预扣预
缴税时享受纳税填写报送扣缴义务选择年度汇算清缴申报
时享受专项附加扣纳税填写报送税务机关
（二）纳税首次填报专项附加扣信息时应涉专项附加扣信
息表信息项填写完整纳税相关信息发生变化应时更新表相关信息项
报送扣缴义务税务机关
纳税纳税年度继续申报扣应扣事项变化进行确认
三栏填写说明您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
33
（）表头项目
填报日期：纳税填写表时日期
扣年度：填写纳税享受专项附加扣属年度
纳税姓名：填写然纳税姓名
纳税识号：纳税中国居民身份证填写公民身份号码没公民身份
号码填写税务机关赋予纳税识号
（二）表基础信息栏
纳税信息：填写纳税效手机号码电子邮箱联系址中手机号
码必填项
纳税配偶信息：纳税配偶填写栏没配偶填具体填写纳税
配偶姓名效身份证件名称号码
（三）表栏
1子女教育
子女姓名身份证件类型号码：填写纳税子女姓名效身份证件名称
号码
出生日期：填写纳税子女出生日期具体年月日
前受教育阶段：选择纳税子女前受教育阶段区分学前教育阶段义
务教育高中阶段教育高等教育四种情形应框√
前受教育阶段起始时间：填写纳税子女处前受教育阶段起始时间具
体年月
前受教育阶段结束时间：纳税子女前受教育阶段结束时间预计结束
时间具体年月
子女教育终止时间：填写纳税子女接受符合子女教育扣条件学历教育
时间具体年月
读国家（区）读学校：填写纳税子女读国家区名称学校
名称
扣例：选择扣额度分摊例全额扣选择100您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
34
分摊扣选50应框√
2继续教育
前继续教育起始时间：填写接受前学历（学位）继续教育起始时间具体
年月
前继续教育结束时间：填写接受前学历（学位）继续教育结束时间预
计结束时间具体年月
学历（学位）继续教育阶段：区分专科科硕士研究生博士研究生
四种情形应框√
职业资格继续教育类型：区分技员专业技术员两种类型应框
√证书名称证书编号发证机关发证（批准）日期：填写纳税取
继续教育职业资格证书注明证书名称证书编号发证机关发证（批准）日
期
3住房贷款利息
住房坐落址：填写首套贷款房屋详细址具体楼门号
产权证号动产登记号商品房买卖合号预售合号：填写首套贷款房屋
产权证动产登记证商品房买卖合预售合中相应号码购买住房已
取房屋产权证填写产权证号动产登记号购住房尚未取房屋产权证
填写商品房买卖合号预售合号
否款：实际情况选择否应框√
款情形包括独立贷款配偶贷款情形果选择否
表头位置须填写配偶信息
否婚前首套贷款婚分扣 50：实际情况选择否
应框√该情形指夫妻双方婚前套首套贷款住房婚选
择夫妻双方 50份额扣情况填默认否
公积金贷款｜贷款合编号：填写公积金贷款贷款合编号
商业贷款｜贷款合编号：填写金融机构签订住房商业贷款合编号
贷款期限（月）：填写住房贷款合注明贷款期限月填写您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
35
首次款日期：填写住房贷款合注明首次款日期
贷款银行：填写商业贷款银行总行名称
4住房租金
住房坐落址：填写纳税租赁房屋详细址具体楼门号
出租方（）姓名身份证件类型号码：租赁房屋填写栏具
体填写住房租赁合中出租方姓名效身份证件名称号码
出租方(单位)名称纳税识号（统社会信代码）：租赁房屋单位
填写单位法定名称全称纳税识号（统社会信代码)
工作城市：填写纳税职受雇直辖市计划单列市副省级城市级
市（区州盟）职受雇单位填写办理汇算清缴城市
住房租赁合编号（非必填）：填写签订住房租赁合编号
租赁期起租赁期止：填写纳税住房租赁合注明租赁起止日期具体
年月提前终止合（协议）实际租赁期限准
5赡养老
纳税身份：区分独生子女非独生子女两种情形应框√
赡养姓名身份证件类型号码：填写赡养姓名效证件名称号
码
赡养出生日期：填写赡养出生日期具体年月
纳税关系：赡养纳税关系填报区分父亲母亲三
种情形应框√
赡养：纳税非独生子女时填写栏独生子女须填写填写纳税
实际承担赡养义务员信息包括姓名身份证件类型号码
分摊方式：纳税非独生子女时填写栏独生子女须填写区分均分
摊赡养约定分摊赡养指定分摊三种情形应框√
年度月扣金额：填写扣年度政策规定计算纳税月享受
赡养老专项附加扣金额
6病医疗您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
36
患者姓名身份证件类型号码：填写享受病医疗专项附加扣患者姓名
效证件名称号码
医药费总金额：填写社会医疗保险理信息系统记录基医保相关医药
费总金额
负担金额：填写社会医疗保险理信息系统记录基医保目录范围扣
医保报销付部分
纳税关系：患者纳税关系填报区分配偶未成年子女
三种情形应框√
7扣缴义务信息
纳税选择职受雇单位办理专项附加扣填写栏
扣缴义务名称纳税识号（统社会信代码）：纳税扣缴义务
工资薪金预扣预缴税时办理专项附加扣填写扣缴义务名称全
称纳税识号统社会信代码
（三）签字（章）栏次
声明栏：需纳税签字
扣缴义务签章栏：扣缴单位税务机关申报应扣缴单位签章办理
申报办签字填写接收专项附加扣信息日期
代理机构签章栏：代理机构代办理纳税申报应填写代理机构统社会
信代码加盖代理机构签章代理申报办签字填写办身份证件号码
纳税扣缴义务委托专业机构代办理专项附加扣需代理机构签章
受理机关栏：受理机关填写您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
37
附件 2： 市辖区户籍口分城市名单
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税专项附加扣政策
操作指引
2018 年 12 月您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
目 录
专项附加扣政策总体情况1
（）专项附加扣政策容1
（二）专项附加扣政策实施安排2
（三）专项附加扣政策办理途径3
二专项附加扣政策条件标准6
（）子女教育6
（二）继续教育7
（三）住房贷款利息9
（四）住房租金10
（五）赡养老11
（六）病医疗12
三专项附加扣政策操作方法13
第步获取税专项附加扣信息表13
第二步填写税专项附加扣信息表14
第三步提交税专项附加扣信息表 24
第四步计算扣缴税款税务机关办理全员全额明细申报
29 您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
1
专项附加扣政策总体情况
（）专项附加扣政策容
税般取收入额减符合规定
扣额余额进行税款计算说扣额越
负担税越少次税改革亮点
全年取工资薪金劳务报酬稿酬特许权费
等四项收入征收税时原先允许扣三险
金等扣增加六项扣项目：子女教育
继续教育病医疗住房贷款利息住房租金赡养老
说六方面支出果符合法律规定条件征收
税时工资薪金劳务报酬稿酬特许权
费收入中规定标准扣样数讲需缴纳
税少部分次税改革推出六
项专项附加扣政策
出六项目均集中基民生领域
家家涉根家庭实际负担情况差异
十九坚持发展中保障改善民生幼育学
教劳病医老养住居弱扶
断取新进展精神贯彻落实时综合兼顾普惠性
特殊性顾部分家庭数享受改革红利您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
2
体现负担重扣负担轻少扣差异化原更符合税
收公理念精神
（二）专项附加扣政策实施安排
六项专项附加扣政策开始实施日期 2019 年 1 月 1 日
说您 2019 年 1 月 1 日取工资薪金劳务报
酬稿酬特许权费收入定标准中扣
述六项目支出然六项目支出符合税法
规定范围条件
需特家说明享受专项附加扣政策需
履行定程序需采集关专项附加扣信息
判定否符合扣条件单位需结合工资计划工资发放
计算应扣缴税款等等准备工作需定时间
确保家够 2019 年 1 月 1 日时享受专项附加扣
政策税务部门进行提前安排部署具体：
2018 年 12 月 19 日广纳税发放统信息采
集电子模板纳税开始填报享受专项附加扣政策必需
关信息
时发税专项附加扣操作指引
税扣缴申报指引便扣缴单位纳税理解专项附加扣
填报采集工资税款计算等政策操作办法您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
3
2018 年 12 月 22 日升级扣缴端软件扣缴单位
导入前期采集专项附加扣电子模板计算工资应代扣
税
2019 年 1 月 1 日推出供纳税手机 APP 软件
WEB 端软件纳税更加方便快捷填报提交专项附加
扣信息相关信息根纳税选择需提供扣缴单位
发放工薪时扣系统定期动推送果选择年度终
享受扣系统予记录保存
（三）专项附加扣政策办理途径
1两种途径
（1）单位月发工资预扣税款时办理病医疗外
五项扣您选择单位发放工资薪金时月享受
专项附加扣政策首次享受时需填写税专项附
加扣信息表报送职受雇单位单位月发放工资
时三险金样您办理专项附加扣
（2）行年度综合汇算清缴申报时办理般讲
情形您选择次年 3 月 1 日 6 月 30 日
行汇缴税务机关办理汇算清缴申报时进行专项附加
扣税款退少补税专项附加扣信息表纳
税申报表报送：您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
4
①愿意通单位办理扣未相关专项附加扣信息报
送职受雇单位
②没工资薪金劳务报酬稿酬特
许权费
③病医疗支出项目
④纳税年度未享受未足额享受专项附加扣等
情形
果时两发工资单位专项附加
扣项目纳税年度您选择中单位办
理扣
里汇缴税务机关指：职受雇单位
职受雇单位税务机关两职受雇单位
选择中处税务机关没职受雇单位户
籍者常居住税务机关
2关信息资料
单位办理扣行申报办理扣您需
实填写税专项附加扣信息表
果单位办理专项附加扣扣信息发生变化您需
时变化信息进行更新提交单位新信息办理扣
年 12 月份次年享受专项附加扣容进行确您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
5
认提交单位未时确认单位次年 1 月起会暂停
办理扣您确认继续办理
特需提醒您注意专项附加扣相关佐证资料
您须次年汇算清缴期（ 3 月 1 日 6 月 30 日）结束
五年留存备查规定您提供确认专项附加扣
信息真实性准确性完整性负责
3关补扣措施
纳税年度果没时扣信息报送职受雇单
位致单位预扣预缴工资薪金税未享受扣
未足额享受扣家年剩余月份单位办理补
充扣次年 3 月 1 日 6 月 30 日汇缴
税务机关进行汇算清缴申报时办理扣
4单位求
职受雇单位作税扣缴义务根员工提交
专项附加扣信息规定月员工办理专项附加扣计
算税预缴税款时办理税扣缴申报时
员工填写专项附加扣信息报送税务机关
果单位发现员工提供专项附加扣信息实际情况
符求员工修改员工拒绝修改应报告税务机关
税务机关会时处理扣缴单位注意根中华民您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
6
国税法第十条纳税扣缴义务提供专项附
加扣信息扣缴义务应规定予扣拒绝
二专项附加扣政策条件标准
（）子女教育
1政策享受条件
您子女符合情形您配偶享受子女
教育专项附加扣政策：
（1）子女年满 3 周岁学前时否幼
园学
（2）子女正接受学初中高中阶段教育（普通高中
中等职业教育技工教育)
（3）子女正接受高等教育（学专科学科硕士
研究生博士研究生教育）
述受教育点包括中国境境外接受教育
2扣标准方式
子女月扣 1000 元果符合扣条件
子女子女均享受扣 2 子女月
扣 2000 元类推具体谁扣父母双方选择
确定假家庭中子女教育月 1000 元扣额（
1 子女）父母方全额扣父母分您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
7
扣 500 元扣方式确定纳税年度变更
3政策享受起止时间
果学前教育享受子女教育专项附加扣政策起
止时间：子女年满 3 周岁月学入学前月
果全日制学历教育起止时间子女接受义务教育
高中教育高等教育入学月教育结束月
提醒家享受子女教育专项附加扣政策起止时间
计算包含病非观原休学学籍继续保留期间
施教机构规定组织实施寒暑假等假期
4需留存备查资料
果您子女境接受教育需特留存资料果
您子女境外接受教育需留存境外学校录取通知书留
学签证等相关教育资料积极配合税务机关查验
（二）继续教育
1政策享受条件
您中国境接受继续教育列情形享
受继续教育专项附加扣政策：
（1）果正接受学历（学位）继续教育接受教
育期间（长超 48 月）月扣
（2）果接受资格类继续教育纳税年度已您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
8
取技员专业技术员职业资格继续教育相关证书
取证书月月份通扣缴单位扣
然年度终办理汇算清缴时扣技员专业技
术员职业资格具体范围力资源社会保障部公布国
家职业资格目录准培训外兴趣培训支出扣
范围
2扣标准方式
果您接受学历（学位）继续教育月扣
400 元果您接受职业资格继续教育取相关证书
年年扣 3600 元
接受继续教育纳税般已业继续教
育专项附加扣般扣例外果您已
业正接受科学历继续教育选择您父母
扣您扣
3政策享受起止时间
果您接受学历（学位）继续教育享受扣起止
时间：学历（学位）继续教育入学月学历（学位）继续
教育结束月学历（学位）继续教育扣期限长
超 48 月
果您接受职业资格继续教育取技员专您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
9
业技术员职业资格继续教育相关证书载明发证（批准）日
期属年度扣年度需提醒专项附加
扣政策 2019 年 1 月 1 日开始实施您需填报
取职业资格继续教育证书
4需留存备查资料
果您接受技员专业技术员职业资格继续教育需
留存职业资格证书等相关资料积极配合税务机关查验
（三）住房贷款利息
1政策享受条件
您者您配偶单独者商业银行住房公积金
住房贷款配偶购买中国境住房发生首套住
房贷款利息支出允许扣里首套住房贷款指购买住房
享受首套首次贷款利率住房贷款果您难确定住
房贷款否符合扣条件通查阅贷款合（协议）
者办理贷款银行住房公积金中心咨询等方式确认
2扣标准方式
住房贷款利息支出实际发生贷款利息支出期间
月 1000 元标准扣扣期限长超 240 月具体
谁扣夫妻双方约定选择中方扣选择
确定纳税年度变更您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
10
3政策享受起止时间
住房贷款利息支出享受扣政策起止时间：贷款合
约定开始款月贷款全部贷款合终止月
扣期限长超 240 月
4 需留存备查资料
享受住房贷款利息专项附加扣政策您需保存住房贷
款合贷款款支出证等资料积极配合税务机关查验
（四）住房租金
1政策享受条件
果您工作城市租住房时符合条件
享受住房租金专项附加扣政策
（1）您您配偶工作城市没住房
（2）您您配偶纳税年度均没享受住房
贷款利息专项附加扣政策说住房贷款利息住房租
金两项扣政策享受中项时享受
2扣标准方式
住房租金扣标准城市分三档：（1）
果直辖市省会（首府）城市计划单列市国务院确定
城市扣标准月 1500 元（2）果述城市
外市辖区户籍口超 100 万城市扣标准月您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
11
1100 元果市辖区户籍口超 100 万（含）城市
扣标准月 800 元里市辖区户籍口国家统
计局公布数准（附）
住房租金支出具体谁扣需区分果您
您配偶工作城市相方申请扣签
订租赁住房合承租扣果您您配偶工作城
市相双方均两没购买住房规定
标准分进行扣
3政策享受起止时间
享受住房租金专项附加扣政策起止时间租赁合
（协议）约定房屋租赁期开始月租赁期结束月提
前终止合（协议）扣停止时间实际租赁行终止
月
4需留存备查资料
您申请享受住房租金专项附加扣政策需妥善保住
房租赁合协议等资料积极配合税务机关查验
（五）赡养老
1政策享受条件
果您赡养老符合条件享受赡养老专项
附加扣政策：赡养年龄年满 60 周岁（含）里赡养您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
12
指父母包括生父母继父母养父母子女均已
世祖父母外祖父母
2扣标准方式
您赡养位赡养赡养支出标准定额
扣果您独生子女月 2000 元标准定额扣
果您非独生子女需您兄弟姐妹分摊月 2000 元扣
额度分摊额度超月 1000 元具体分摊
方式您兄弟姐妹均摊约定分摊老指定
分摊约定指定分摊您兄弟姐妹签订书面分摊协议
指定分摊优先约定分摊具体分摊方式额度确定
纳税年度变更
3政策享受起止时间
享受赡养老专项附加扣政策起止时间赡养年
满 60 周岁月赡养义务终止年末
4需留存备查资料
果您非独生子女采取约定分摊者指定分摊
扣方式需注意留存相关书面协议等资料积极配合税
务机关查验
（六）病医疗
纳税 2019 年度发生符合条件医疗支出您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
13
2020 年通汇算清缴享受扣具体扣标准范围
税专项附加扣暂行办法中明确
三专项附加扣政策操作方法
您享受专项附加扣政策关键准确完整填报
税专项附加扣信息表（简称信息表格附）
扣缴单位税务机关家计算扣金额基础前
提税务机关制发制式表格相关必须信
息填完整填准确提交单位税务机关享受专项附加扣
政策般没问题单位办理享受专项附加扣政策
例具体操作分四步：
第步获取税专项附加扣信息表
税务机关量家提供元便捷办税渠道信息表格
获取三种形式方法
1纸质表格获取纸质表格途径三种：第您
办税服务厅领取已印制信息表格第二
单位负责您办理专项附加扣部门领取第三
登录税务总局省市税务机关官网载表格电子版
行印出
2电子模板信息表格电子模板获取通单位您
发放单位通税务机关统发放扣缴端软件导出专项附您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
14
加扣信息电子模板供家填写您登录税务总局
省市税务机关门户网站行载
样例
操作扣缴客户端软件：专项附加扣信息采集选择
专项附加扣项目导入模板载（2018 年 12 月 22
日）
电子模板相直观简单容易获取容易填报
纳税扣缴单位讲工作量相较少办税
终端正式发布前办理专项附加扣时电子模板报送扣
信息
3远程办税端
税务机关 2019 年 1 月 1 日正式发布远程办税端远程
办税端包括国家税务总局发布手机 APP税
省电子局网站家需载远程办税端软件通
实名注册获取登录户名密码进入软件操作界面
专项附加扣信息填报界面
第二步填写税专项附加扣信息表
1纸质表格样式您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
15您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
16
2电子模板样式（子女教育例）
3远程办税端样式
手机 APP税：
您完成税APP 实名注册您
步骤填报专项附加扣信息
样例
A首页选择申报专项附加扣 B填写确认基信息您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
17
C填写专项扣信息 D 填写信息
网页 WEB 端
您登录电子税务局网站完成税完成注册
实名登录网页 WEB 端您步骤填报专项附加扣
信息
A选择专项附加扣—立申报
B选择子女教育专项附加扣—立申请您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
18
C录入基信息
D录入教育信息
E录入分配方式您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
19
F选择扣方式您选择通扣缴义务扣者选择综
合年度行申报
4信息填报口径
纸质表格电子模板者远程办税端呈现出填
报界面展现形式略区需填报实际素没
纸质表格格例数项填报口径
（1）表头项目
填报日期：纳税填写表时日期您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
20
扣年度：填写纳税享受专项附加扣属年度
纳税姓名：填写然纳税姓名
纳税识号：纳税中国居民身份证填写公民身份号
码没公民身份号码填写税务机关赋予纳税识号
（2）表基础信息栏
纳税信息：填写纳税效手机号码电子邮箱联系
址中手机号码必填项
纳税配偶信息：纳税配偶填写栏没配偶
填具体填写纳税配偶姓名效身份证件名称号码
（3）表栏
①子女教育
子女姓名身份证件类型号码：填写纳税子女姓名
效身份证件名称号码
出生日期：填写纳税子女出生日期具体年月日
前受教育阶段：选择纳税子女前受教育阶段区分学
前教育阶段义务教育高中阶段教育高等教育四种情形
应框√
前受教育阶段起始时间：填写纳税子女处前受教育阶
段起始时间具体年月
前受教育阶段结束时间：纳税子女前受教育阶段结束
时间预计结束时间具体年月
子女教育终止时间：填写纳税子女接受符合子女教育扣
条件学历教育时间具体年月您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
21
读国家（区）读学校：填写纳税子女读国家
区名称学校名称
扣例：选择扣额度子女父母分摊扣
例全额扣选择100父母均扣选50
应框√
②继续教育
前继续教育起始时间：填写接受前学历（学位）继续教育
起始时间具体年月
前继续教育结束时间：填写接受前学历（学位）继续教育
结束时间预计结束时间具体年月
学历（学位）继续教育阶段：区分专科科硕士研究生
博士研究生四种情形应框√
职业资格继续教育类型：区分技员专业技术员两
种类型应框√证书名称证书编号发证机关
发证（批准）日期：填写纳税取继续教育职业资格证书注
明证书名称证书编号发证机关发证（批准）日期
③住房贷款利息
住房坐落址：填写首套贷款房屋详细址具体楼门号
产权证号动产登记号商品房买卖合号预售合号：填
写首套贷款房屋产权证动产登记证商品房买卖合预售
合中相应号码购买住房已取房屋产权证填写产权
证号动产登记号购住房尚未取房屋产权证填写商品
房买卖合号预售合号您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
22
否款：实际情况选择否应
框√款情形包括独立贷款配偶
贷款情形果选择否表头位置须填写配偶信息
否婚前首套贷款婚分扣 50：实际情况选
择否应框√该情形指夫妻双方
婚前套首套贷款住房婚选择夫妻双方 50份额扣
情况填默认否
公积金贷款｜贷款合编号：填写公积金贷款贷款合编
号
商业贷款｜贷款合编号：填写金融机构签订住房商业贷
款合编号
贷款期限（月）：填写住房贷款合注明贷款期限月
填写
首次款日期：填写住房贷款合注明首次款日期
贷款银行：填写商业贷款银行总行名称
④住房租金
住房坐落址：填写纳税租赁房屋详细址具体楼门
号
出租方（）姓名身份证件类型号码：租赁房屋
填写栏具体填写住房租赁合中出租方姓名效身份
证件名称号码
出租方(单位)名称纳税识号（统社会信代码）：租
赁房屋单位填写单位法定名称全称纳税识号（统您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
23
社会信代码)
工作城市：填写纳税职受雇直辖市计划单列市
副省级城市级市（区州盟）职受雇单位填写
办理汇算清缴城市
住房租赁合编号（非必填）：填写签订住房租赁合编号
租赁期起租赁期止：填写纳税住房租赁合注明租赁
起止日期具体年月提前终止合（协议）实际租赁
期限准
⑤赡养老
纳税身份：区分独生子女非独生子女两种情形
应框√
赡养姓名身份证件类型号码：填写赡养姓名
效证件名称号码
赡养出生日期：填写赡养出生日期具体年月
纳税关系：赡养纳税关系填报区分父亲
母亲三种情形应框√
赡养：纳税非独生子女时填写栏独生子女须
填写填写纳税实际承担赡养义务员信息包括姓名
身份证件类型号码
分摊方式：纳税非独生子女时填写栏独生子女须填
写区分均分摊赡养约定分摊赡养指定分摊三种
情形应框√
年度月扣金额：填写扣年度政策规定计算纳税您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
24
月享受赡养老专项附加扣金额
⑥病医疗
患者姓名身份证件类型号码：填写享受病医疗专项附加
扣患者姓名效证件名称号码
医药费总金额：填写社会医疗保险理信息系统记录基
医保相关医药费总金额
负担金额：填写社会医疗保险理信息系统记录基医
保目录范围扣医保报销付部分
纳税关系：患者纳税关系填报区分配
偶未成年子女三种情形应框√
⑦扣缴义务信息
纳税选择职受雇单位办理专项附加扣填写栏
扣缴义务名称纳税识号（统社会信代码）：纳税
扣缴义务工资薪金预扣预缴税时办理专项
附加扣填写扣缴义务名称全称纳税识号统社会
信代码
第三步提交税专项附加扣信息表
1纸质表格
填写纸质表格提交单位单位应员工报送信息
实录入扣缴端软件次月办理扣缴申报时通扣缴端软件提交
税务机关时纸质表留存备查
子女教育示例您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
25
（1）扣缴单位专项附加扣信息采集模块选择
需录入专项扣项目
（2）根员工报送纸质报表填写相关扣信息
（3）采集完相关信息扣缴单位点击报送相关信息报送
税务机关然点击获取反馈查专项附加扣报送情况您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
26
然您选择直接税务机关办理专项附加扣
汇算清缴期申报期纸质表格提交汇缴机关税务机
关样会信息录入信息系统家办理专项附加扣
2电子模板
果您选择单位办理扣电子模板报送单位单
位电子模板信息导入扣缴端软件次月办理扣缴申报时通扣
缴端软件提交税务机关时电子模板容印员工签字
单位盖章留存备查
扣缴单位操作扣缴端软件中专项附加扣信息采集模
块导入专项附加扣信息（2018 年 12 月 22 日）
子女教育示例
（1）选择需录入扣项目点击导入——导入文件您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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（2）选择员工报送专项附加扣信息模板
（3）扣缴单位采集完相关信息点击报送相关信息报送
税务机关然点击获取反馈查专项附加扣报送情况您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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样家选择直接税务机关办理专项附加扣
汇算清缴期申报期纸质表格提交汇缴机关税
务机关样会信息录入信息系统家办理专项附加扣
3远程办税端（手机 APP 省电子税务局2019 年 1 月 1
日正式发布）
家通远程办税端提交填写专项附加扣信息分两种
情况：第种通远程办税端直接税务机关提交信息
希扣缴单位办理专项附加扣时税务机关根纳税
选择专项附加扣相关信息全量推送单位单位
扣缴端软件时专项附加扣信息采集模块选择需步
专项扣项目点击更新获取员工已报送专项
附加扣信息
示例您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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第二种通远程办税端直接税务机关提交信息直接选
择税务机关办理专项附加扣税务机关会汇算清缴期
根您已提交专项附加扣信息纳税申报信息您办理专项
附加扣
第四步计算扣缴税款税务机关办理全员全额明细申报
扣缴单位根您提交专项附加扣信息月计算应预扣预
缴税款税务机关办理全员全额纳税申报您月享受
专项附加政策果未时报送月份补报单位
年剩余月份发放工资时补扣影响您享受专项附加扣
然果您愿意相关扣信息报送职受雇单位者
日常发工资时未足额享受专项附加扣述方法次
年 3 月 1 日 6 月 30 日职受雇单位税务机关办理
汇算清缴申报时扣
里需次提醒果选择单位月享受专项附加
扣政策包括病医疗扣前面讲六项附加扣
中病医疗扣较特殊采取限额实扣您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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年度未结束时知道实际发生少符合条件医
药费支出病医疗扣没采取月份扣方法
纳税年度终确切病医疗支出金额次年
3 月 1 日6 月 30 日汇算清缴中统办理扣
附件：1税专项附加扣信息采集表
2市辖区户籍口城市名单您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
31 您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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税专项附加扣信息表填表说明
填表须知
表根中华民国税法实施条例税专项附
加扣暂行办法税专项附加扣操作办法（试行）等法律法规关规定
制定
（）纳税享受专项附加扣情况填报应栏次纳税享受项目
需填报纳税未填报项目默认享受
（二）较次报送信息否发生变化：纳税填报表时专项附加扣
首次报送首次报送前框划√继续报送表变化
变化前框划√发生变化变化前框划√填写发生
变化扣项目信息
（三）身份证件号码应左右顶格填写位数满 18 位需空白格处划
（四）类扣项目表格篇幅够附张税专项附加扣
信息表
二适范围
（）表适享受子女教育继续教育病医疗住房贷款利息住房租
金赡养老六项专项附加扣然纳税填写选择工资薪金预扣预
缴税时享受纳税填写报送扣缴义务选择年度汇算清缴申报
时享受专项附加扣纳税填写报送税务机关
（二）纳税首次填报专项附加扣信息时应涉专项附加扣信
息表信息项填写完整纳税相关信息发生变化应时更新表相关信息项
报送扣缴义务税务机关
纳税纳税年度继续申报扣应扣事项变化进行确认
三栏填写说明您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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（）表头项目
填报日期：纳税填写表时日期
扣年度：填写纳税享受专项附加扣属年度
纳税姓名：填写然纳税姓名
纳税识号：纳税中国居民身份证填写公民身份号码没公民身份
号码填写税务机关赋予纳税识号
（二）表基础信息栏
纳税信息：填写纳税效手机号码电子邮箱联系址中手机号
码必填项
纳税配偶信息：纳税配偶填写栏没配偶填具体填写纳税
配偶姓名效身份证件名称号码
（三）表栏
1子女教育
子女姓名身份证件类型号码：填写纳税子女姓名效身份证件名称
号码
出生日期：填写纳税子女出生日期具体年月日
前受教育阶段：选择纳税子女前受教育阶段区分学前教育阶段义
务教育高中阶段教育高等教育四种情形应框√
前受教育阶段起始时间：填写纳税子女处前受教育阶段起始时间具
体年月
前受教育阶段结束时间：纳税子女前受教育阶段结束时间预计结束
时间具体年月
子女教育终止时间：填写纳税子女接受符合子女教育扣条件学历教育
时间具体年月
读国家（区）读学校：填写纳税子女读国家区名称学校
名称
扣例：选择扣额度分摊例全额扣选择100您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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分摊扣选50应框√
2继续教育
前继续教育起始时间：填写接受前学历（学位）继续教育起始时间具体
年月
前继续教育结束时间：填写接受前学历（学位）继续教育结束时间预
计结束时间具体年月
学历（学位）继续教育阶段：区分专科科硕士研究生博士研究生
四种情形应框√
职业资格继续教育类型：区分技员专业技术员两种类型应框
√证书名称证书编号发证机关发证（批准）日期：填写纳税取
继续教育职业资格证书注明证书名称证书编号发证机关发证（批准）日
期
3住房贷款利息
住房坐落址：填写首套贷款房屋详细址具体楼门号
产权证号动产登记号商品房买卖合号预售合号：填写首套贷款房屋
产权证动产登记证商品房买卖合预售合中相应号码购买住房已
取房屋产权证填写产权证号动产登记号购住房尚未取房屋产权证
填写商品房买卖合号预售合号
否款：实际情况选择否应框√
款情形包括独立贷款配偶贷款情形果选择否
表头位置须填写配偶信息
否婚前首套贷款婚分扣 50：实际情况选择否
应框√该情形指夫妻双方婚前套首套贷款住房婚选
择夫妻双方 50份额扣情况填默认否
公积金贷款｜贷款合编号：填写公积金贷款贷款合编号
商业贷款｜贷款合编号：填写金融机构签订住房商业贷款合编号
贷款期限（月）：填写住房贷款合注明贷款期限月填写您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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首次款日期：填写住房贷款合注明首次款日期
贷款银行：填写商业贷款银行总行名称
4住房租金
住房坐落址：填写纳税租赁房屋详细址具体楼门号
出租方（）姓名身份证件类型号码：租赁房屋填写栏具
体填写住房租赁合中出租方姓名效身份证件名称号码
出租方(单位)名称纳税识号（统社会信代码）：租赁房屋单位
填写单位法定名称全称纳税识号（统社会信代码)
工作城市：填写纳税职受雇直辖市计划单列市副省级城市级
市（区州盟）职受雇单位填写办理汇算清缴城市
住房租赁合编号（非必填）：填写签订住房租赁合编号
租赁期起租赁期止：填写纳税住房租赁合注明租赁起止日期具体
年月提前终止合（协议）实际租赁期限准
5赡养老
纳税身份：区分独生子女非独生子女两种情形应框√
赡养姓名身份证件类型号码：填写赡养姓名效证件名称号
码
赡养出生日期：填写赡养出生日期具体年月
纳税关系：赡养纳税关系填报区分父亲母亲三
种情形应框√
赡养：纳税非独生子女时填写栏独生子女须填写填写纳税
实际承担赡养义务员信息包括姓名身份证件类型号码
分摊方式：纳税非独生子女时填写栏独生子女须填写区分均分
摊赡养约定分摊赡养指定分摊三种情形应框√
年度月扣金额：填写扣年度政策规定计算纳税月享受
赡养老专项附加扣金额
6病医疗您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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患者姓名身份证件类型号码：填写享受病医疗专项附加扣患者姓名
效证件名称号码
医药费总金额：填写社会医疗保险理信息系统记录基医保相关医药
费总金额
负担金额：填写社会医疗保险理信息系统记录基医保目录范围扣
医保报销付部分
纳税关系：患者纳税关系填报区分配偶未成年子女
三种情形应框√
7扣缴义务信息
纳税选择职受雇单位办理专项附加扣填写栏
扣缴义务名称纳税识号（统社会信代码）：纳税扣缴义务
工资薪金预扣预缴税时办理专项附加扣填写扣缴义务名称全
称纳税识号统社会信代码
（三）签字（章）栏次
声明栏：需纳税签字
扣缴义务签章栏：扣缴单位税务机关申报应扣缴单位签章办理
申报办签字填写接收专项附加扣信息日期
代理机构签章栏：代理机构代办理纳税申报应填写代理机构统社会
信代码加盖代理机构签章代理申报办签字填写办身份证件号码
纳税扣缴义务委托专业机构代办理专项附加扣需代理机构签章
受理机关栏：受理机关填写您办理时疑问拨 12366 纳税服务热线咨询税务机关办税服务厅问询
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附件 2： 市辖区户籍口分城市名单
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