**万职业技术学院
工商理系毕业设计（文）
题 目 **瑞罐科技限公司
财务分析报告
专 业 会计
班 级 会计17（3）班
姓 名 ***
学 号 1702220104
指导老师 **
目 录
**瑞罐科技限公司简介 1
二相关财务指标分析 2
（）盈利力分析 2
（二）营运力分析 3
（三）偿债力分析 4
三**瑞罐科技限公司存问题建议 6
（）应收账款理加强 6
（二）短期偿债力改善 7
四结 7
附表 10
附表二 11
附表三 12
**瑞罐科技限公司财务分析报告
***
（**万职业技术学院 ** ** 310023）
[摘] 着中国济发展财务报表分析企业利益相关者重作提供财务信息营成果现金流量信息时财务信息评估户负债业务盈利力开发力帮助做出决策通率分析法素分析文**瑞罐科技限公司2013年财务数进行分析2018年通财务指标三年发展趋势文正确反映公司营状况发展方识存公司发展程中存问题提出公司营状况提出建议
[关键词] 偿债力 营运力 盈利力
**瑞罐科技限公司简介
**瑞罐科技限公司成立2016年5月18日300万元注册资位**新天商务中心城区**市**省事模具开发动化控制系统电子设备印刷制罐设备设计等时建立现代企业理制度公司坚持专业化规模化长远化理路径建立完善质量理体系公司已通ISO9001 质量理体系认证ISO14001 环境理体系认证
二相关财务指标分析
（）盈利力分析
盈利力指企业特定时间段赚钱力般情况债权股东营理者更注重公司盈利力般情况企业利润四项指标：总利息率净销售利润率净资产股收益
1营业毛利率
总开工率指业务收入营利润例意味着该公司必须扣营成支付时期利润计算公式营毛利率（营业务收入 营业务成）营业务收入×100％中营业毛利营业务收入 营业务成营毛利率正指标价值越公司业务力越
表1 营业毛利率
年份\指标
营业务收入元
营业毛利元
营业务成元
毛利率
2018年
6544579448
1171043224
5473536224
1724
2017年
4816711151
896451123
3920260028
1645
2016年
4086099083
566413922
3379685161
1402
表1中出该公司毛利率已升三连冠毛利率升243美分1617岁1718岁079美分然增速放缓总体发展状况良
2销售净利率
净利润率指净利润净营业收入中表明该公司销售收入中获利段时间力计算公式净利润率净利润净营业收入指标积极指标价值越公司利润越
表2 销售净利率
年份\指标
净利润
营业务收入元
销售净利率
2018年
1402360123
6544579448
2253
2017年
725943425
4816711151
1520
2016年
508856558
4086099083
1298
表2中出该公司净利息率升连续三年净息1617岁间增加222％净利润率17年18年间增加733％销售利润公司相错
（二）营运力分析
该作战力分析计算分析企业资产运营效率效益指标评价企业营力提高企业济效益提供方评估公司业务力三项指标：应收账款周转率存货周转率总资产周转率
1应收账款周转率
应收账款数额反映公司资金程度般说 应收账款周转率越高 均征款期越短 应收账款回收越否 企业营资金应收账款太慢 影响公司资金正常性质计算公式应收账款周转率营业务收入净额应收账款均余额中应收账款均余额（期初应收账款额度+期末应收账款额度）2
表4 应收账款周转率
年份\指标
营业务收入元
应收账款均余额元
应收账款周转率
2018年
6544579448
484565756
1405
2017年
4816711151
389024187
1532
2016年
4086099083
288706395
1680
表4中数应收账款周转率正降表明公司业务力逐年减弱年年收款帐户资金分配合理
2存货周转率
存货周转率反映库存理水正常情况较高存货周转率周转天数越短表明该公司已实现快速成交量降低资占程度仅影响企业短期偿债力整企业理重组成部分计算公式存货周转率营业收入净额存货均余额
表5 存货周转率
年份\指标
营业务收入元
存货均余额元
存货周转率
2018年
6544579448
1659859335
418
2017年
4816711151
1208455533
419
2016年
4086099083
1018299495
432
表5出公司存货周转率直增加三年中表明该公司现金流较快周转率较资金占水越低库存理更
3总资产周转率
总资产周转率指收入少单位总资产产生该率越高强企业资产收入力企业资产理效率较低运营风险越高果该率低公司营风险资产利率方面相较高计算公式总资产周转率营业务收入净额总资产均余额中总资产均余额（期初总资产收入余额+期末总资产收入余额）2
表6 总资产周转率
年份\指标
营业务收入元
总资产均余额元
总资产周转率
2018年
6544579448
4463513517
6814
2017年
4816711151
40391317545
8531
2016年
4086099083
35389204945
8806
表6显示三年总资产周转率趋降表明公司资产理问题较营风险需加强
（三）偿债力分析
1短期偿债力分析
短期偿债力指公司偿付流动负债力通分析短期偿债力指标次指标解公司短期偿债力短期偿债力短期偿债力指标流动性率速动率现金率
（1）流动率固定期间流动资产流动资产率计算公式：流动率流动资产÷流动负债×100
（2）快速率快速资产流动负债率快速资产包括货币资金短期投资应收票应收账款较短时间实现资产计算公式：速动率速动资产÷流动负债×100
（3）现金率反映企业立现金类资产流动负债率称付率计算公式：现金率货币资产÷流动负债×100
表7 短期偿债力指标
年份\指标
流动资产元
速动资产元
货币资产元
流动负债元
流动率
速动率
现金率
2018年
4124120326
29767960
15485084
11365047
357
273
142
2017年
3675925192
2203530817
590896756
748542051
527
309
7323
2016年
3321759994
21677243303
604747080
830001632
445
264
7915
图1流动率
图2速动率
图3现金率
面图中出流动性快速流动例已提高三年降企业偿债力调查日益增加现金率表明企业偿债力较毕竟现金王直接反应公司偿付力
2长期偿债力分析
长期偿债力指企业利利润资产长期偿债力改变公司总体财务状况偿长期长期债务力债务负担力说明支付衡量公司长期偿债力指标包括资产负债率利息保障倍数息保障倍数计算公式资产负债率负债总额资产总额*100利息保障倍数（营业利润+利息费）利息支出总额
表8 长期偿债力指标
年份\指标
负债总额元
资产总额元
营业利润元
利息费
利息支出总额
资产负债率
利息保障倍数
2018年
963465260
3114343896
387527221
71351770
91351770
3235
510
2017年
1113983100
2612683138
319684516
63266664
85166664
4457
428
2016年
823504958
2077243303
380514407
54449066
79949066
444
526
表8出公司资产负债率约百分4044连续第三年相较资产负债率表明公司具较强偿债力企业均利率覆盖率约45企业长期溶剂总指标表明该公司整体情况良
三**瑞罐科技限公司存问题建议
（）应收账款理加强
数分析出账户理力薄弱然该公司盈利力错应收账款合理利企业资金时收集然信销售扩企业销售量已形中增加企业风险带必压力企业加强应收账款理应该源头开始说控制应收账款例企业根验信销售特殊遇例企业根层次客户提高客户信销售具较信状况予信销售配额
（二）短期偿债力改善
分析数出企业短期偿债力相较弱然企业长期偿债力非常强企业短期资金周转利企业企业建立现金理合理现金机制通特殊理长期帐户利提升企业形象利公司长远发展改进方面进行：
1流动负债中应该剔预收账款项目
预收账款属企业未购买方发出商品提供劳务时预售款项般流动负债需货币资金偿特点偿方式较特殊般情况预收账款合规定商品劳务偿需企业支付实际资金衡量企业短期偿债力时候应该流动负债纳入中应该预收账款流动负债中剔剔项目总额作衡量企业短期偿债力指标分母
2应账龄重新确定应收账款金额
众周知权责发生制前提确定应收项目没实际收现金种账面资产增加应收账款期末定会全部收回果应收账款期末账面金额全部收回公式计算指标数值准确指标数值准确反映企业短期偿债力偿债力分析中账面金额计入流动资产速动资产中科学样会导致高估企业短期偿债力计算流动率速动率时应该账龄企业历史数重新确定应收账款金额[4]
3速动资产应根实际情况确定包含资产项目
速动率速动资产流动负债纳入指标中里速动资产流动资产剔存货年期非流动资产流动资产三流动性相说较差项目存货属常见项目存货里进行说明般认存货流动性较差需市场销售进行变现变现需时间确定存货项目否应该速动资产中剔应该视情况定
四结
通**瑞罐科技限公司财务报表分析出企业整体发展态势良企业发展程中存定问题然次运公司年报数企业进行分析实践力限加数源较少分析程中深度够针分析程中发现问题提出法希老师批评指正参考文献
[1]贺慧敏市公司财务报表xx公司例知识济201701
[2]周柳燕财务报表分析作局限性探讨财务会计201701
[3]马银花财务分析存问题策研究财会学201702
[4]张静工智时代财务分析工作问题探讨财界201708
[5]安春婕浅谈财务分析企业中应中国国际财（中英文）201803
[6]费翔企业营导财务分析研究纳税201833
[7]赵学梅企业决策中财务分析效应现代济信息201721
[8]肖撼数时代财务分析工作产生影响措施贸实践201721
附表
201620172018年资产负债表
项目
2016年
2017年
2018年
货币资金
6335947291
5546725168
5157548652
应收票
367849600
243004500
1854548722
应收账款
7068474997
6886807134
4528451200
预付账款
8678516
25619665
24550000
存货
1225619665
2164775682
3187875450
流动资产合计
2246570069
6301307984
1376275302
固定资产账面价值
566016550
783094575
482495175
资产总计
4312586619
6384402559
4458770477
短期款
32000000
22000000
24000000
应付票
11500000
12500000
15000000
应付账款
436810903
538209457
661090879
预收账款
10000000
应付职工薪酬
424278115
523564252
630408500
应交税费
512658925
618659825
915879645
应付利息
53875000
54587000
410750000
流动负债合计
382122943
489520534
3112379024
长期款
400000000
40000000
70000000
负债合计
63112122943
81130520534
66182379024
实收资（股）
228000000
330000000
653000000
资公积
54501000
66000000
盈余公积
215678516
319943729
619762859
未分配利润
2200463676
3199437296
4197628594
者权益合计
5200463676
3253882025
4276391453
负债者权益总计
66312586619
33384402559
45458770477
附表二
201620172018年利润表
项目
2016年
2017年
2018年
营业收入
4385989200
6532545200
7608784500
减：营业成
3157215400
4235896585
8292847120
营业税金附加
中：城市建设税
21861240
32561870
63115796
教育费附加
4797680
11097950
21763792
销售费
32675000
53500000
44645000
理费
39468000
216805400
232275000
财务费
33875000
54587000
56955000
二营业利润
3210096880
4268096395
3267182792
减：营业外支出
中：坏账损失
11050000
31980000
13678000
然灾害等抗力素造成损失
2200000
三利润总额
3209046880
4265916395
3263504792
减：税费
352261720
666479099
465876198
净利润
2156785160
3199437296
7197628594
附表三
201620172018年现金流量表
项目
2016年
2017年
2018年
营活动产生现金流量：
销售产成品商品提供劳务收现金
3498712350
5647523890
4756874550
收营活动关现金
214176600
58465400
619567300
购买原材料商品接受劳务支付现金
4198754600
3224768575
6307854965
支付职工薪酬
387654520
4145787650
6153845978
支付税费
446845925
567856450
381489205
营活动产生现金流量净额
5179633905
4217576615
6233251702
二投资活动产生现金流量：
购建固定资产形资产非流动资产支付现金
574687150
674976254
162467585
投资活动产生现金流量净额
3104946755
5142600361
6170784117
三筹资活动产生现金流量：
取款收现金
532000000
612000000
429000000
偿款金支付现金
32000000
42000000
630000000
偿款利息支付现金
13875000
64587000
46955000
分配利润支付现金
397684550
4106785160
3129437296
筹资活动产生现金流量净额
433387205
341228201
733391821
四现金净增加额
加：期初现金余额
311568700
418147291
519467850
五期末现金余额
444955905
659375492
452859671
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**万职业技术学院
工商理系毕业设计（文）
题 目 **瑞罐科技限公司
财务分析报告
专 业 会计
班 级 会计17（3）班
姓 名 ***
学 号 1702220104
指导老师 **
目 录
**瑞罐科技限公司简介 1
二相关财务指标分析 2
（）盈利力分析 2
（二）营运力分析 3
（三）偿债力分析 4
三**瑞罐科技限公司存问题建议 6
（）应收账款理加强 6
（二）短期偿债力改善 7
四结 7
附表 10
附表二 11
附表三 12
**瑞罐科技限公司财务分析报告
***
（**万职业技术学院 ** ** 310023）
[摘] 着中国济发展财务报表分析企业利益相关者重作提供财务信息营成果现金流量信息时财务信息评估户负债业务盈利力开发力帮助做出决策通率分析法素分析文**瑞罐科技限公司2013年财务数进行分析2018年通财务指标三年发展趋势文正确反映公司营状况发展方识存公司发展程中存问题提出公司营状况提出建议
[关键词] 偿债力 营运力 盈利力
**瑞罐科技限公司简介
**瑞罐科技限公司成立2016年5月18日300万元注册资位**新天商务中心城区**市**省事模具开发动化控制系统电子设备印刷制罐设备设计等时建立现代企业理制度公司坚持专业化规模化长远化理路径建立完善质量理体系公司已通ISO9001 质量理体系认证ISO14001 环境理体系认证
二相关财务指标分析
（）盈利力分析
盈利力指企业特定时间段赚钱力般情况债权股东营理者更注重公司盈利力般情况企业利润四项指标：总利息率净销售利润率净资产股收益
1营业毛利率
总开工率指业务收入营利润例意味着该公司必须扣营成支付时期利润计算公式营毛利率（营业务收入 营业务成）营业务收入×100％中营业毛利营业务收入 营业务成营毛利率正指标价值越公司业务力越
表1 营业毛利率
年份\指标
营业务收入元
营业毛利元
营业务成元
毛利率
2018年
6544579448
1171043224
5473536224
1724
2017年
4816711151
896451123
3920260028
1645
2016年
4086099083
566413922
3379685161
1402
表1中出该公司毛利率已升三连冠毛利率升243美分1617岁1718岁079美分然增速放缓总体发展状况良
2销售净利率
净利润率指净利润净营业收入中表明该公司销售收入中获利段时间力计算公式净利润率净利润净营业收入指标积极指标价值越公司利润越
表2 销售净利率
年份\指标
净利润
营业务收入元
销售净利率
2018年
1402360123
6544579448
2253
2017年
725943425
4816711151
1520
2016年
508856558
4086099083
1298
表2中出该公司净利息率升连续三年净息1617岁间增加222％净利润率17年18年间增加733％销售利润公司相错
（二）营运力分析
该作战力分析计算分析企业资产运营效率效益指标评价企业营力提高企业济效益提供方评估公司业务力三项指标：应收账款周转率存货周转率总资产周转率
1应收账款周转率
应收账款数额反映公司资金程度般说 应收账款周转率越高 均征款期越短 应收账款回收越否 企业营资金应收账款太慢 影响公司资金正常性质计算公式应收账款周转率营业务收入净额应收账款均余额中应收账款均余额（期初应收账款额度+期末应收账款额度）2
表4 应收账款周转率
年份\指标
营业务收入元
应收账款均余额元
应收账款周转率
2018年
6544579448
484565756
1405
2017年
4816711151
389024187
1532
2016年
4086099083
288706395
1680
表4中数应收账款周转率正降表明公司业务力逐年减弱年年收款帐户资金分配合理
2存货周转率
存货周转率反映库存理水正常情况较高存货周转率周转天数越短表明该公司已实现快速成交量降低资占程度仅影响企业短期偿债力整企业理重组成部分计算公式存货周转率营业收入净额存货均余额
表5 存货周转率
年份\指标
营业务收入元
存货均余额元
存货周转率
2018年
6544579448
1659859335
418
2017年
4816711151
1208455533
419
2016年
4086099083
1018299495
432
表5出公司存货周转率直增加三年中表明该公司现金流较快周转率较资金占水越低库存理更
3总资产周转率
总资产周转率指收入少单位总资产产生该率越高强企业资产收入力企业资产理效率较低运营风险越高果该率低公司营风险资产利率方面相较高计算公式总资产周转率营业务收入净额总资产均余额中总资产均余额（期初总资产收入余额+期末总资产收入余额）2
表6 总资产周转率
年份\指标
营业务收入元
总资产均余额元
总资产周转率
2018年
6544579448
4463513517
6814
2017年
4816711151
40391317545
8531
2016年
4086099083
35389204945
8806
表6显示三年总资产周转率趋降表明公司资产理问题较营风险需加强
（三）偿债力分析
1短期偿债力分析
短期偿债力指公司偿付流动负债力通分析短期偿债力指标次指标解公司短期偿债力短期偿债力短期偿债力指标流动性率速动率现金率
（1）流动率固定期间流动资产流动资产率计算公式：流动率流动资产÷流动负债×100
（2）快速率快速资产流动负债率快速资产包括货币资金短期投资应收票应收账款较短时间实现资产计算公式：速动率速动资产÷流动负债×100
（3）现金率反映企业立现金类资产流动负债率称付率计算公式：现金率货币资产÷流动负债×100
表7 短期偿债力指标
年份\指标
流动资产元
速动资产元
货币资产元
流动负债元
流动率
速动率
现金率
2018年
4124120326
29767960
15485084
11365047
357
273
142
2017年
3675925192
2203530817
590896756
748542051
527
309
7323
2016年
3321759994
21677243303
604747080
830001632
445
264
7915
图1流动率
图2速动率
图3现金率
面图中出流动性快速流动例已提高三年降企业偿债力调查日益增加现金率表明企业偿债力较毕竟现金王直接反应公司偿付力
2长期偿债力分析
长期偿债力指企业利利润资产长期偿债力改变公司总体财务状况偿长期长期债务力债务负担力说明支付衡量公司长期偿债力指标包括资产负债率利息保障倍数息保障倍数计算公式资产负债率负债总额资产总额*100利息保障倍数（营业利润+利息费）利息支出总额
表8 长期偿债力指标
年份\指标
负债总额元
资产总额元
营业利润元
利息费
利息支出总额
资产负债率
利息保障倍数
2018年
963465260
3114343896
387527221
71351770
91351770
3235
510
2017年
1113983100
2612683138
319684516
63266664
85166664
4457
428
2016年
823504958
2077243303
380514407
54449066
79949066
444
526
表8出公司资产负债率约百分4044连续第三年相较资产负债率表明公司具较强偿债力企业均利率覆盖率约45企业长期溶剂总指标表明该公司整体情况良
三**瑞罐科技限公司存问题建议
（）应收账款理加强
数分析出账户理力薄弱然该公司盈利力错应收账款合理利企业资金时收集然信销售扩企业销售量已形中增加企业风险带必压力企业加强应收账款理应该源头开始说控制应收账款例企业根验信销售特殊遇例企业根层次客户提高客户信销售具较信状况予信销售配额
（二）短期偿债力改善
分析数出企业短期偿债力相较弱然企业长期偿债力非常强企业短期资金周转利企业企业建立现金理合理现金机制通特殊理长期帐户利提升企业形象利公司长远发展改进方面进行：
1流动负债中应该剔预收账款项目
预收账款属企业未购买方发出商品提供劳务时预售款项般流动负债需货币资金偿特点偿方式较特殊般情况预收账款合规定商品劳务偿需企业支付实际资金衡量企业短期偿债力时候应该流动负债纳入中应该预收账款流动负债中剔剔项目总额作衡量企业短期偿债力指标分母
2应账龄重新确定应收账款金额
众周知权责发生制前提确定应收项目没实际收现金种账面资产增加应收账款期末定会全部收回果应收账款期末账面金额全部收回公式计算指标数值准确指标数值准确反映企业短期偿债力偿债力分析中账面金额计入流动资产速动资产中科学样会导致高估企业短期偿债力计算流动率速动率时应该账龄企业历史数重新确定应收账款金额[4]
3速动资产应根实际情况确定包含资产项目
速动率速动资产流动负债纳入指标中里速动资产流动资产剔存货年期非流动资产流动资产三流动性相说较差项目存货属常见项目存货里进行说明般认存货流动性较差需市场销售进行变现变现需时间确定存货项目否应该速动资产中剔应该视情况定
四结
通**瑞罐科技限公司财务报表分析出企业整体发展态势良企业发展程中存定问题然次运公司年报数企业进行分析实践力限加数源较少分析程中深度够针分析程中发现问题提出法希老师批评指正参考文献
[1]贺慧敏市公司财务报表xx公司例知识济201701
[2]周柳燕财务报表分析作局限性探讨财务会计201701
[3]马银花财务分析存问题策研究财会学201702
[4]张静工智时代财务分析工作问题探讨财界201708
[5]安春婕浅谈财务分析企业中应中国国际财（中英文）201803
[6]费翔企业营导财务分析研究纳税201833
[7]赵学梅企业决策中财务分析效应现代济信息201721
[8]肖撼数时代财务分析工作产生影响措施贸实践201721
附表
201620172018年资产负债表
项目
2016年
2017年
2018年
货币资金
6335947291
5546725168
5157548652
应收票
367849600
243004500
1854548722
应收账款
7068474997
6886807134
4528451200
预付账款
8678516
25619665
24550000
存货
1225619665
2164775682
3187875450
流动资产合计
2246570069
6301307984
1376275302
固定资产账面价值
566016550
783094575
482495175
资产总计
4312586619
6384402559
4458770477
短期款
32000000
22000000
24000000
应付票
11500000
12500000
15000000
应付账款
436810903
538209457
661090879
预收账款
10000000
应付职工薪酬
424278115
523564252
630408500
应交税费
512658925
618659825
915879645
应付利息
53875000
54587000
410750000
流动负债合计
382122943
489520534
3112379024
长期款
400000000
40000000
70000000
负债合计
63112122943
81130520534
66182379024
实收资（股）
228000000
330000000
653000000
资公积
54501000
66000000
盈余公积
215678516
319943729
619762859
未分配利润
2200463676
3199437296
4197628594
者权益合计
5200463676
3253882025
4276391453
负债者权益总计
66312586619
33384402559
45458770477
附表二
201620172018年利润表
项目
2016年
2017年
2018年
营业收入
4385989200
6532545200
7608784500
减：营业成
3157215400
4235896585
8292847120
营业税金附加
中：城市建设税
21861240
32561870
63115796
教育费附加
4797680
11097950
21763792
销售费
32675000
53500000
44645000
理费
39468000
216805400
232275000
财务费
33875000
54587000
56955000
二营业利润
3210096880
4268096395
3267182792
减：营业外支出
中：坏账损失
11050000
31980000
13678000
然灾害等抗力素造成损失
2200000
三利润总额
3209046880
4265916395
3263504792
减：税费
352261720
666479099
465876198
净利润
2156785160
3199437296
7197628594
附表三
201620172018年现金流量表
项目
2016年
2017年
2018年
营活动产生现金流量：
销售产成品商品提供劳务收现金
3498712350
5647523890
4756874550
收营活动关现金
214176600
58465400
619567300
购买原材料商品接受劳务支付现金
4198754600
3224768575
6307854965
支付职工薪酬
387654520
4145787650
6153845978
支付税费
446845925
567856450
381489205
营活动产生现金流量净额
5179633905
4217576615
6233251702
二投资活动产生现金流量：
购建固定资产形资产非流动资产支付现金
574687150
674976254
162467585
投资活动产生现金流量净额
3104946755
5142600361
6170784117
三筹资活动产生现金流量：
取款收现金
532000000
612000000
429000000
偿款金支付现金
32000000
42000000
630000000
偿款利息支付现金
13875000
64587000
46955000
分配利润支付现金
397684550
4106785160
3129437296
筹资活动产生现金流量净额
433387205
341228201
733391821
四现金净增加额
加：期初现金余额
311568700
418147291
519467850
五期末现金余额
444955905
659375492
452859671
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