关实施关保荐项目职调查情况问核程序审核指引通知
发行监函201175号
保荐机构：
切实落实保荐制度项求提高保荐工作质量部制定关保荐项目职调查情况问核程序审核指引（简称审核指引）现该指引实施问题通知：
审核指引暂适保荐机构保荐首次公开发行股票市项目
二审核指引发布申报保荐项目见面会召开天进行问核发布前申报尚未通发审委审核保荐项目初审会前进行问核
三保荐机构保荐代表应严格证券发行市保荐业务理办法保荐职调查工作准等规定勤勉责做职调查工作效控制风险
特通知
发行监部
201146
关保荐项目职调查情况问核程序审核指引
发行监部 2011年4月
督促提醒保荐机构保荐代表做首次公开发行股票市项目职调查工作增强责意识提高保荐工作质量现职调查情况问核程序关事项规定：
保荐机构保荐项目见面会召开天审核处二处审核员约请该项目签字保荐代表保荐机构保荐业务负责保荐业务部门负责询问该项目职调查工作情况求场填写关保荐项目重事项职调查情况问核表（简称问核表附）提醒未勤勉责法律果
二审核员审核程中结合发行处行业发展状况发行历史革营模式公司治理规范运作财务状况募投项目信息披露等具体情况针性提出项目需重点核查事项事项求相关保荐代表补充填写问核表审核员补充提出事项应该明确具体问核表中列明需核查范围方式等
三保荐项目两名签字保荐代表填写问核表应面誊写承诺事项签字确认
四保荐机构保荐业务负责保荐业务部门负责应参加问核程序签字确认
五问核表审核处二处审核员时保该项目封卷时放入原件存档
六审核员应问核情况进行评价转审核五处评价结果作发行监部保荐机构保荐代表考核评价
关保荐项目重事项职调查情况问核表
发行
保荐机构
保荐代表
序号
核查事项
核查方式
核查情况（请□中√）
备注
职调查需重点核查事项
1
发行行业排名行业数
核查招股说明书引行业排名行业数否符合权威性客观性公正性求
□
否□
2
发行供应商销商情况
否全面核查发行供应商销商关联关系
□
否□
3
发行环保情况
否取相应环保批文实走访发行营核查生产程中污染情况解发行环保支出环保设施运转情况
□
否□
4
发行拥专利情况
否走访国家知识产权局取专利登记簿副
□
否□
5
发行拥商标情况
否走访国家工商行政理总局商标局取相关证明文件
□
否□
6
发行拥计算机软件著作权情况
否走访国家版权局取相关证明文件
□
否□
7
发行拥集成电路布图设计专权情况
否走访国家知识产权局取相关证明文件
□
否□
8
发行拥采矿权探矿权情况
否核查发行取省级国土资源部门核发采矿许证勘查许证
□
否□
9
发行拥特许营权情况
否走访特许营权颁发部门取出具相关证书证明文件
□
否□
10
发行拥生产营相关资质情况（生产许证安全生产许证卫生许证等）
否走访相关资质审批部门取出具相关证书证明文件
□
否□
11
发行违法违规事项
否走访工商税收土环保海关等关部门进行核查
□
否□
12
发行关联方披露情况
否通走访关工商公安等机关关员进行访谈等方式进行全面核查
□
否□
13
发行次发行关中介机构负责高办员存股权权益关系情况
否发行发行股东关中介机构负责高办等出具承诺等方式全面核查
□
否□
14
直接间接持发行股权质押争议情况
否走访工商登记机关取出具证明文件
□
否□
15
发行重合情况
否合方函证方式进行核查
□
否□
16
发行外担保情况
否通走访相关银行等方式进行核查
□
否□
17
发行发行部职工股情况
否相关事面访谈方式进行核查
□
否□
18
发行存工会信托委托持股情况
否相关事面访谈方式进行核查
□
否□
19
发行涉诉讼仲裁情况
否走访发行注册营相关法院仲裁机构
□
否□
20
发行董事监事高核心技术员涉诉讼仲裁情况
否走访相关员户口常居住相关法院仲裁机构
□
否□
21
发行董事监事高遭受行政处罚交易公开谴责立案侦查调查情况
否相关事面访谈登陆监机构网站互联网搜索方式进行核查
□
否□
22
发行律师会计师出具专业意见
否履行核查验证程序
□
否□
23
发行会计政策会计估计
发行报告期存会计政策会计估计变更否核查变更容理发行财务状况营成果影响
□
否□
24
发行销售收入情况
否走访重客户新增客户销售金额变化较客户等核查发行客户销售金额销售量真实性
□
否□
否核查产品销售价格市场价格情况
□
否□
25
发行销售成情况
否走访重供应商新增供应商采购金额变化较供应商等核查公司期采购金额采购量完整性真实性
□
否□
否核查重原材料采购价格市场价格情况
□
否□
26
发行期间费情况
否查阅发行项期间费明细表核查期间费完整性合理性存异常费项目
□
否□
27
发行货币资金情况
否核查额银行存款账户真实性否查阅发行银行账户资料银行函证等
□
否□
否抽查货币资金明细账否核查额货币资金流出流入业务背景
□
否□
28
发行应收账款情况
否核查额应收款项真实性查阅债务名单解债务状况款计划
□
否□
否核查应收账款收回情况回款资金汇款方客户致性
□
否□
29
发行存货情况
否核查存货真实性查阅发行存货明细表实抽盘额存货
□
否□
30
发行固定资产情况
否观察固定资产运行情况核查期新增固定资产真实性
□
否□
31
发行银行款情况
否走访发行款银行核查款情况
□
否□
否查阅银行款资料否核查发行款银行资金评级情况存逾期款原
□
否□
32
发行应付票情况
否核查应付票相关合合执行情况
□
否□
33
发行税收缴纳情况
否走访发行税务机关核查发行纳税合法性
□
否□
34
关联交易定价公允性情况
否走访关联方核查重关联交易金额真实性定价公允性
□
否□
35
发行事境外营拥境外资产情况
□
否□
36
发行控股股东实际控制境外企业居民
□
否□
37
发行否存关联交易非关联化情况
□
否□
二
项目需重点核查事项
38
□
否□
39
□
否□
三
事项
40
□
否□
41
□
否□
填写说明：
1 保荐机构应根保荐职调查工作准关规定核查事项进行独立核查保荐机构采取走访访谈查阅关资料等方式进行核查果独立走访存困难发行中介机构配合进行核查保荐机构应独立出具核查意见核查程资料存入职调查工作底稿
2 走访保荐机构职调查种方式保荐机构进行走访调查时采取求事承诺声明权机关出具确认证明文件进行互联网搜索查阅发行贷款卡等关资料咨询专家意见通央行企业征信系统查询等效合理谨慎核查方式
3 表中核查事项发行适备注中说明
保荐代表承诺：已根证券法证券发行市保荐业务理办法保荐职调查工作准等规定认真忠实履行职调查义务勤勉责发行关事项进行核查验证认真做招股说明书验证工作确保述问核事项招股说明书中披露信息真实准确完整存虚假记载误导性陈述重遗漏发行进行持续踪职调查时动修改更新申请文件报告修改更新情况亲属特定关系发行间存直接间接股权关系者通事保荐业务谋取正利益违反述承诺愿接受中国证监会根关规定采取额监措施行政处罚（两名保荐代表分誊写签名）
保荐机构保荐业务（部门）负责签名： 职务：
审核员签名：
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发行监函201175号
保荐机构：
切实落实保荐制度项求提高保荐工作质量部制定关保荐项目职调查情况问核程序审核指引（简称审核指引）现该指引实施问题通知：
审核指引暂适保荐机构保荐首次公开发行股票市项目
二审核指引发布申报保荐项目见面会召开天进行问核发布前申报尚未通发审委审核保荐项目初审会前进行问核
三保荐机构保荐代表应严格证券发行市保荐业务理办法保荐职调查工作准等规定勤勉责做职调查工作效控制风险
特通知
发行监部
201146
关保荐项目职调查情况问核程序审核指引
发行监部 2011年4月
督促提醒保荐机构保荐代表做首次公开发行股票市项目职调查工作增强责意识提高保荐工作质量现职调查情况问核程序关事项规定：
保荐机构保荐项目见面会召开天审核处二处审核员约请该项目签字保荐代表保荐机构保荐业务负责保荐业务部门负责询问该项目职调查工作情况求场填写关保荐项目重事项职调查情况问核表（简称问核表附）提醒未勤勉责法律果
二审核员审核程中结合发行处行业发展状况发行历史革营模式公司治理规范运作财务状况募投项目信息披露等具体情况针性提出项目需重点核查事项事项求相关保荐代表补充填写问核表审核员补充提出事项应该明确具体问核表中列明需核查范围方式等
三保荐项目两名签字保荐代表填写问核表应面誊写承诺事项签字确认
四保荐机构保荐业务负责保荐业务部门负责应参加问核程序签字确认
五问核表审核处二处审核员时保该项目封卷时放入原件存档
六审核员应问核情况进行评价转审核五处评价结果作发行监部保荐机构保荐代表考核评价
关保荐项目重事项职调查情况问核表
发行
保荐机构
保荐代表
序号
核查事项
核查方式
核查情况（请□中√）
备注
职调查需重点核查事项
1
发行行业排名行业数
核查招股说明书引行业排名行业数否符合权威性客观性公正性求
□
否□
2
发行供应商销商情况
否全面核查发行供应商销商关联关系
□
否□
3
发行环保情况
否取相应环保批文实走访发行营核查生产程中污染情况解发行环保支出环保设施运转情况
□
否□
4
发行拥专利情况
否走访国家知识产权局取专利登记簿副
□
否□
5
发行拥商标情况
否走访国家工商行政理总局商标局取相关证明文件
□
否□
6
发行拥计算机软件著作权情况
否走访国家版权局取相关证明文件
□
否□
7
发行拥集成电路布图设计专权情况
否走访国家知识产权局取相关证明文件
□
否□
8
发行拥采矿权探矿权情况
否核查发行取省级国土资源部门核发采矿许证勘查许证
□
否□
9
发行拥特许营权情况
否走访特许营权颁发部门取出具相关证书证明文件
□
否□
10
发行拥生产营相关资质情况（生产许证安全生产许证卫生许证等）
否走访相关资质审批部门取出具相关证书证明文件
□
否□
11
发行违法违规事项
否走访工商税收土环保海关等关部门进行核查
□
否□
12
发行关联方披露情况
否通走访关工商公安等机关关员进行访谈等方式进行全面核查
□
否□
13
发行次发行关中介机构负责高办员存股权权益关系情况
否发行发行股东关中介机构负责高办等出具承诺等方式全面核查
□
否□
14
直接间接持发行股权质押争议情况
否走访工商登记机关取出具证明文件
□
否□
15
发行重合情况
否合方函证方式进行核查
□
否□
16
发行外担保情况
否通走访相关银行等方式进行核查
□
否□
17
发行发行部职工股情况
否相关事面访谈方式进行核查
□
否□
18
发行存工会信托委托持股情况
否相关事面访谈方式进行核查
□
否□
19
发行涉诉讼仲裁情况
否走访发行注册营相关法院仲裁机构
□
否□
20
发行董事监事高核心技术员涉诉讼仲裁情况
否走访相关员户口常居住相关法院仲裁机构
□
否□
21
发行董事监事高遭受行政处罚交易公开谴责立案侦查调查情况
否相关事面访谈登陆监机构网站互联网搜索方式进行核查
□
否□
22
发行律师会计师出具专业意见
否履行核查验证程序
□
否□
23
发行会计政策会计估计
发行报告期存会计政策会计估计变更否核查变更容理发行财务状况营成果影响
□
否□
24
发行销售收入情况
否走访重客户新增客户销售金额变化较客户等核查发行客户销售金额销售量真实性
□
否□
否核查产品销售价格市场价格情况
□
否□
25
发行销售成情况
否走访重供应商新增供应商采购金额变化较供应商等核查公司期采购金额采购量完整性真实性
□
否□
否核查重原材料采购价格市场价格情况
□
否□
26
发行期间费情况
否查阅发行项期间费明细表核查期间费完整性合理性存异常费项目
□
否□
27
发行货币资金情况
否核查额银行存款账户真实性否查阅发行银行账户资料银行函证等
□
否□
否抽查货币资金明细账否核查额货币资金流出流入业务背景
□
否□
28
发行应收账款情况
否核查额应收款项真实性查阅债务名单解债务状况款计划
□
否□
否核查应收账款收回情况回款资金汇款方客户致性
□
否□
29
发行存货情况
否核查存货真实性查阅发行存货明细表实抽盘额存货
□
否□
30
发行固定资产情况
否观察固定资产运行情况核查期新增固定资产真实性
□
否□
31
发行银行款情况
否走访发行款银行核查款情况
□
否□
否查阅银行款资料否核查发行款银行资金评级情况存逾期款原
□
否□
32
发行应付票情况
否核查应付票相关合合执行情况
□
否□
33
发行税收缴纳情况
否走访发行税务机关核查发行纳税合法性
□
否□
34
关联交易定价公允性情况
否走访关联方核查重关联交易金额真实性定价公允性
□
否□
35
发行事境外营拥境外资产情况
□
否□
36
发行控股股东实际控制境外企业居民
□
否□
37
发行否存关联交易非关联化情况
□
否□
二
项目需重点核查事项
38
□
否□
39
□
否□
三
事项
40
□
否□
41
□
否□
填写说明：
1 保荐机构应根保荐职调查工作准关规定核查事项进行独立核查保荐机构采取走访访谈查阅关资料等方式进行核查果独立走访存困难发行中介机构配合进行核查保荐机构应独立出具核查意见核查程资料存入职调查工作底稿
2 走访保荐机构职调查种方式保荐机构进行走访调查时采取求事承诺声明权机关出具确认证明文件进行互联网搜索查阅发行贷款卡等关资料咨询专家意见通央行企业征信系统查询等效合理谨慎核查方式
3 表中核查事项发行适备注中说明
保荐代表承诺：已根证券法证券发行市保荐业务理办法保荐职调查工作准等规定认真忠实履行职调查义务勤勉责发行关事项进行核查验证认真做招股说明书验证工作确保述问核事项招股说明书中披露信息真实准确完整存虚假记载误导性陈述重遗漏发行进行持续踪职调查时动修改更新申请文件报告修改更新情况亲属特定关系发行间存直接间接股权关系者通事保荐业务谋取正利益违反述承诺愿接受中国证监会根关规定采取额监措施行政处罚（两名保荐代表分誊写签名）
保荐机构保荐业务（部门）负责签名： 职务：
审核员签名：
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