私募投资基金合指引起草说明
指引制定背景
（）私募投资基金组织形式登记备案
证券投资基金法（简称基金法）第二条规定中华民国境公开者非公开募集资金设立证券投资基金基金理理基金托托基金份额持利益进行证券投资活动适法基础私募投资基金监督理私募办法（简称私募办法）第二条进步规定非公开募集资金进行投资活动目设立公司者合伙企业资产基金理者普通理理登记备案资金募集投资运作适办法根组织形式目前私募基金分契约型基金公司型基金合伙型基金
述三种组织形式私募基金均已私募登记备案系统备案根目前基金备案情况私募证券投资基金契约型私募股权基金创业投资基金合伙型
契约型基金身具备法律实体位基金理关系信托关系契约型基金法采理需基金理代行相关民事权利根基金合规定基金理承担限责承担限责基金理须先登记私募基金理已登记私募基金理履行契约型基金备案手续
公司型基金身独立法实体公司股东投资出资额限承担限责参公司治理公司型基金采理公司董事会聘理团队进行理公司型基金委托专业基金理机构作受托具体负责投资运作采取受托理理机构须先登记私募基金理已登记私募基金理履行公司型基金备案手续公司型基金聘理团队进行理协会私募基金理登记基金备案办法（试行）该理公司型基金应作私募基金理登记手续履行私募基金备案手续
合伙型基金身法体执行事务合伙普通合伙（GP）GP负责合伙事务基金承担限责基金理方式 GP私募基金理行委托专业私募基金理机构作理具体负责投资理运作GP担基金理GP进行私募基金理登记已登记理进行合伙型基金备案行委托专业基金理机构作受托具体负责投资运作该专业基金理机构应先登记私募基金理履行私募基金备案手续
实践中组织形式私募基金客观存具历史合理性契约型基金具易标准化设立简便份额转便利等优势决策效率求高证券类基金较适
公司型基金具投资者参基金治理投资决策程度高法律保障充分等优势实践中股权型特创投基金较常采该组织形式限合伙型基金美元基金等国际通行做法接轨具先分税 税收政策区域化税收减免未市企业投资工商确权清晰等优势较适合股权类基金
考虑组织形式基金特点指引分制定1号契约型私募投资基金合容格式指引2号公司章程必备条款指引3号合伙协议必备条款指引
（二）指引制定意义
着私募基金断发展作私募基金核心文件基金合直缺少专业指引特中基金者新成立基金基金合制定较意容易产生争议时私募基金行业鱼龙混杂部分机构私募名事违法违规活动投资者法合文层面进行甄够更防范控制风险保护投资权益必基金合方面私募基金设置必指引
中国基金业协会反复调研证基础制定指引纳入工作计划广泛征求行业意见
指引根基金法私募办法公司法合伙企业法信托法等相关法律法规制定参考资产理产品合文规范性文件私募投资基金组织形式划分分适契约型公司型合伙型私募投资基金合指引
指引出台方面够私募证券投资基金股权投资基金创业投资基金等私募类产品提供统标准合文参时步资时代私募类产品统监奠定基础
二指引容
指引根私募基金组织形式分1号契约型私募投资基金合容格式指引2号公司章程必备条款指引3号合伙协议必备条款指引
中契约型私募投资基金合容格式指引适契约型基金指未成立法律实体通契约形式设立私募基金基金理投资者基金参体契约约定行相应权利承担相应义务责鉴证券股权相区分原契约型私募证券投资基金应契约型私募投资基金合容格式指引制定基金合契约型私募股权类型投资基金应参考契约型私募投资基金合容格式指引制定基金合
公司章程必备条款指引适公司型基金指投资者公司法通出资形成独立公司法实体公司行者通委托专门基金理机构进行理投资者基金份额持者基金公司股东公司章程行相应权利承担相应义务责
合伙协议必备条款指引适合伙型基金指投资者合伙企业法成立投资基金限合伙企业普通合伙合伙企业债务承担限连带责基金理具体负责投资运作（普通合伙基金理行委托专业机构作受托具体负责投资运作）
（）契约型私募投资基金合容格式指引容
指引三章六十三条
第章总规定指引制定适范围基金合名称基原禁止虚假陈述基金托事项等容
第二章基金合正文二十三节包括前言释义声明承诺私募基金基情况私募基金募集私募基金成立备案私募基金申购赎回转事权利义务私募基金份额持会日常机构私募基金份额登记私募基金投资私募基金财产交易清算交收安排私募基金财产估值会计核算私募基金费税收私募基金收益分配信息披露报告风险揭示私募基金合效力变更解终止私募基金清算违约责争议处理事项等
中契约型私募投资基金合容格式指引第五节私募基金募集两条订明私募基金募集关事项募集机构募集象募集方式募集期限认购金额付款期限私募投资基金募集行理办法（试行）中相关规定等（第十二条）时私募基金理应私募基金募集期间客户资金存放私募基金募集结算专账户（第十三条）根基金法第五十九条规定基金募集期间募集资金应存入专门账户基金募集行结束前动条参公募基金资金专账户相关规定符合私募办法第二十三条关固财产者财产混基金财产规定
契约型私募投资基金合容格式指引第七节私募基金申购赎回转根基金法第九十二条第（八）项规定应基金合中订明基金份额认购赎回者转程序方式基金必须合格投资者转转基金份额持累计超法定数
契约型私募投资基金合容格式指引第九节私募基金份额持会日常机构订明召开基金份额持会情形日常机构职权召集召集方式出席会议方式决议形成程序等容（第二十八条第三十条）节根基金法第四十七条第四十八条求编写
契约型私募投资基金合容格式指引第十九节私募基金合效力变更解终止订明私募基金合效力变更解终止等问题（第五十二条第五十六条）合约定外私募基金合签署日起生效基金否备案影响合效力关私募基金合变更属重事项变更指引求私募基金理应中国基金业协会报告关基金合解指引求订明基金合解情形关私募基金合终止指引列举合期限届满未延期基金份额持会决定终止基金理基金托职责终止六月没承接三种情形
契约型私募投资基金合容格式指引第二十节私募基金清算订明私募基金财产清算相关事宜财产清算组清算程序清算费剩余资产分配清算报告文件保存等（第五十七条）时基金合需私募基金财产相关账户注销问题进行约定（第五十八条）基金法第八十条第八十二条规定基金清算事宜包括组织清算组清算报告剩余财产分配等指引提示基金合相关问题进行进步约定
第三章附规定指引解释权生效时间
（二）公司章程必备条款指引容
指引六条
第条第四条规定指引制定适范围公司型基金定义理投资者声明承诺
第五条规定公司型基金章程必备条款基金法公司法求条款投资重影响条款进行重点提示具体包括：基情况股东出资股东权利义务入股退股转股东（）会高级理员投资事项理方式托事项利润分配亏损分担税务承担费支出财务会计制度信息披露制度终止解散清算章程修订致性份额信息备份报送披露信息等十九项
第六条规定指引解释权生效时间
（三）合伙协议必备条款指引容
指引六条
第条第四条规定指引制定适范围合伙型基金定义理投资者声明承诺
第五条规定合伙型基金合伙协议必备条款基金法合伙企业法求条款投资重影响条款进行重点提示具体包括：基情况合伙出资合伙权利义务执行事务合伙限合伙合伙会议理方式托事项入伙退伙合伙权益转身份转变投资事项利润分配亏损分担税务承担费支出财务会计制度信息披露制度终止解散清算合伙协议修订争议解决
致性份额信息备份报送披露信息等二十项
第六条规定指引解释权生效时间
三指引特点
指引制定体现特点：
（）体现公募私募相区监原
公募基金面特定公众适较严格监标准私募基金仅面合格投资者募集私募基金投资者具较高风险识力承受力重部治宜实行严格监应通原性监行业律形式维护市场体创新活力
鉴私募基金出现理利信息称侵害投资者权益者风险外溢情形规范行业秩序保护投资利益促进行业健康创新发展间找更衡指引采指引方式非固化标准合文目保护投资者利益规范行业秩序前提程度予私募基金治权利
（二）体现组织形式基金差异化监原
指引针组织形式私募基金特点实际情况制定合指引
考虑契约型基金具备法律体位缺少相关治理结构工商行政理部门监督信息透明度低道德风险较着重契约型基金基金合进行规范性指引遵目前基金法求强制性条款参考行业佳实践范例目契约型基金进行指导规范保护投资者利益
公司型合伙型基金考虑独立法律体位定程度已受工商行政理部门等部门监拥法律规定治理机构高度治性仅法律法规求者实践中投资者重影响必备条款进行指引
总体言契约型基金合伙型基金公司型基金部治理弱强监力度公司型基金合伙型基金契约性基金越越强
（三）体现私募证券投资基金私募股权投资基金差异化监原
投资标私募基金组织形式偏指引制定契约型基金基金合指引程中参私募证券投资基金特点制定合伙型基金合伙协议公司型基金公司章程指引程中参私募股权投资基金私募创业投资基金特点实践中出现私募股权投资基金私募创业投资基金采契约型基金组织形式趋势考虑目前法律层面许解决问题类基金适契约型基金合指引时需特根私募股权投资基金私募创业投资基金特点进行相应补充
四关契约型私募投资基金合容格式指引特说明
契约型基金目前设立程序运作成基金份额转税收等方面均存定制度红利现阶段契约型私募基金法律体权利确认退出环节等方面存问题国信托计划资产理计划等然属契约型发行体金融机构较严格监控资金求容易控制风险然准入门槛较低私募基金够更防范风险保护投资权益必合方面契约型基金设置公司型合伙型基金更严格标准
相较公司型基金合伙型基金契约型基金身特点更体现契约型基金独特性特契约型私募投资基金合容格式指引中重容进行说明
1 契约型基金成立备案
公募基金基金专户产品注册基金合方生效体现公募私募监思路私募基金备案影响基金合效力根基金法登记备案办法规定未登记单位者基金者基金理字样者似名称进行证券投资活动备案私募基金申请开立证券相关账户更引导私募基金发展防范控制风险应市场求衡私募基金理私募基金托间关系中国基金业协会拟通指引进步理基金设立备案投资运作关系契约型私募投资基金合容格式指引第十五条求基金合中应约定私募基金中国基金业协会完成备案方进行投资运作基金募集完成设立应中国基金业协会进行基金备案备案影响基金合效力基金设立未备案进行投资运作方面中国基金业协会做事前审查备案需时间较短私募基金运作影响方面私募基金中国基金业协会备案助更保护私募基金投资者利益
2 契约型基金财产独立性
契约型基金身法律体妥善保投资出资显尤重根基金法第五条规定基金财产独立基金理基金托固财产基金理基金托基金财产入固财产基金理基金托基金财产理运者情形取财产收益入基金财产基金理基金托法解散法撤销者法宣告破产等原进行清算基金财产属清算财产基金法第七条进步规定非基金财产身承担债务基金财产强制执行
契约型私募投资基金合指引第十二节专门基金财产保处分做出相关规定明确基金法述条款确立基金财产独立性原外更进步保护投资利益契约型私募投资基金合指引第十二节进步规定私募基金财产相关账户开立理明确基金财产账户基金理基金托基金份额登记机构财产账户基金财产账户相独立
3 风险提示
契约型私募投资基金合指引第二十条规定私募基金理制作风险揭示书投资者充分揭示相关风险义务第二十七条规定投资者认真阅读签署风险揭示书义务设专节第十八节风险揭示规定私募基金理应重点揭示风险规定私募基金理应单独编制风险揭示书投资者签订基金合前应认真阅读签署
资金损失风险基金运营风险流动性风险募集失败风险投资标风险税收风险等般风险外特规定应基金未托风险聘请投资顾问涉风险外包事项涉风险未中国基金业协会备案风险进行特揭示
4 理托投资者三方签署基金合
契约型私募投资基金合指引第六条明确规定私募基金进行托私募基金理基金托投资者三方应签订基金合基金合明确约定托应基金合中明确保障私募基金财产安全制度措施纠纷解决机制
考虑契约型基金具备法律体资格资金财产安全性求较高托承担托责较合伙型公司型基金更托权责义务更明晰契约型私募投资基金合指引求基金托作合方签订基金合安排作合方托需基金投资承担相应责理委托托托直接理承担责较区
5私募基金份额持会日常机构
契约型私募投资基金合指引第九节订明召开基金份额持会情形日常机构职权召集召集方式出席会议方式决议形成程序等容
方面设立基金份额持会日常机构基金法求方面基金份额持会日常机构设立助加强基金治理助保护投资者利益
根指引规定指引列明事项外合方事根实际情况约定基金份额持会日常机构职权
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指引制定背景
（）私募投资基金组织形式登记备案
证券投资基金法（简称基金法）第二条规定中华民国境公开者非公开募集资金设立证券投资基金基金理理基金托托基金份额持利益进行证券投资活动适法基础私募投资基金监督理私募办法（简称私募办法）第二条进步规定非公开募集资金进行投资活动目设立公司者合伙企业资产基金理者普通理理登记备案资金募集投资运作适办法根组织形式目前私募基金分契约型基金公司型基金合伙型基金
述三种组织形式私募基金均已私募登记备案系统备案根目前基金备案情况私募证券投资基金契约型私募股权基金创业投资基金合伙型
契约型基金身具备法律实体位基金理关系信托关系契约型基金法采理需基金理代行相关民事权利根基金合规定基金理承担限责承担限责基金理须先登记私募基金理已登记私募基金理履行契约型基金备案手续
公司型基金身独立法实体公司股东投资出资额限承担限责参公司治理公司型基金采理公司董事会聘理团队进行理公司型基金委托专业基金理机构作受托具体负责投资运作采取受托理理机构须先登记私募基金理已登记私募基金理履行公司型基金备案手续公司型基金聘理团队进行理协会私募基金理登记基金备案办法（试行）该理公司型基金应作私募基金理登记手续履行私募基金备案手续
合伙型基金身法体执行事务合伙普通合伙（GP）GP负责合伙事务基金承担限责基金理方式 GP私募基金理行委托专业私募基金理机构作理具体负责投资理运作GP担基金理GP进行私募基金理登记已登记理进行合伙型基金备案行委托专业基金理机构作受托具体负责投资运作该专业基金理机构应先登记私募基金理履行私募基金备案手续
实践中组织形式私募基金客观存具历史合理性契约型基金具易标准化设立简便份额转便利等优势决策效率求高证券类基金较适
公司型基金具投资者参基金治理投资决策程度高法律保障充分等优势实践中股权型特创投基金较常采该组织形式限合伙型基金美元基金等国际通行做法接轨具先分税 税收政策区域化税收减免未市企业投资工商确权清晰等优势较适合股权类基金
考虑组织形式基金特点指引分制定1号契约型私募投资基金合容格式指引2号公司章程必备条款指引3号合伙协议必备条款指引
（二）指引制定意义
着私募基金断发展作私募基金核心文件基金合直缺少专业指引特中基金者新成立基金基金合制定较意容易产生争议时私募基金行业鱼龙混杂部分机构私募名事违法违规活动投资者法合文层面进行甄够更防范控制风险保护投资权益必基金合方面私募基金设置必指引
中国基金业协会反复调研证基础制定指引纳入工作计划广泛征求行业意见
指引根基金法私募办法公司法合伙企业法信托法等相关法律法规制定参考资产理产品合文规范性文件私募投资基金组织形式划分分适契约型公司型合伙型私募投资基金合指引
指引出台方面够私募证券投资基金股权投资基金创业投资基金等私募类产品提供统标准合文参时步资时代私募类产品统监奠定基础
二指引容
指引根私募基金组织形式分1号契约型私募投资基金合容格式指引2号公司章程必备条款指引3号合伙协议必备条款指引
中契约型私募投资基金合容格式指引适契约型基金指未成立法律实体通契约形式设立私募基金基金理投资者基金参体契约约定行相应权利承担相应义务责鉴证券股权相区分原契约型私募证券投资基金应契约型私募投资基金合容格式指引制定基金合契约型私募股权类型投资基金应参考契约型私募投资基金合容格式指引制定基金合
公司章程必备条款指引适公司型基金指投资者公司法通出资形成独立公司法实体公司行者通委托专门基金理机构进行理投资者基金份额持者基金公司股东公司章程行相应权利承担相应义务责
合伙协议必备条款指引适合伙型基金指投资者合伙企业法成立投资基金限合伙企业普通合伙合伙企业债务承担限连带责基金理具体负责投资运作（普通合伙基金理行委托专业机构作受托具体负责投资运作）
（）契约型私募投资基金合容格式指引容
指引三章六十三条
第章总规定指引制定适范围基金合名称基原禁止虚假陈述基金托事项等容
第二章基金合正文二十三节包括前言释义声明承诺私募基金基情况私募基金募集私募基金成立备案私募基金申购赎回转事权利义务私募基金份额持会日常机构私募基金份额登记私募基金投资私募基金财产交易清算交收安排私募基金财产估值会计核算私募基金费税收私募基金收益分配信息披露报告风险揭示私募基金合效力变更解终止私募基金清算违约责争议处理事项等
中契约型私募投资基金合容格式指引第五节私募基金募集两条订明私募基金募集关事项募集机构募集象募集方式募集期限认购金额付款期限私募投资基金募集行理办法（试行）中相关规定等（第十二条）时私募基金理应私募基金募集期间客户资金存放私募基金募集结算专账户（第十三条）根基金法第五十九条规定基金募集期间募集资金应存入专门账户基金募集行结束前动条参公募基金资金专账户相关规定符合私募办法第二十三条关固财产者财产混基金财产规定
契约型私募投资基金合容格式指引第七节私募基金申购赎回转根基金法第九十二条第（八）项规定应基金合中订明基金份额认购赎回者转程序方式基金必须合格投资者转转基金份额持累计超法定数
契约型私募投资基金合容格式指引第九节私募基金份额持会日常机构订明召开基金份额持会情形日常机构职权召集召集方式出席会议方式决议形成程序等容（第二十八条第三十条）节根基金法第四十七条第四十八条求编写
契约型私募投资基金合容格式指引第十九节私募基金合效力变更解终止订明私募基金合效力变更解终止等问题（第五十二条第五十六条）合约定外私募基金合签署日起生效基金否备案影响合效力关私募基金合变更属重事项变更指引求私募基金理应中国基金业协会报告关基金合解指引求订明基金合解情形关私募基金合终止指引列举合期限届满未延期基金份额持会决定终止基金理基金托职责终止六月没承接三种情形
契约型私募投资基金合容格式指引第二十节私募基金清算订明私募基金财产清算相关事宜财产清算组清算程序清算费剩余资产分配清算报告文件保存等（第五十七条）时基金合需私募基金财产相关账户注销问题进行约定（第五十八条）基金法第八十条第八十二条规定基金清算事宜包括组织清算组清算报告剩余财产分配等指引提示基金合相关问题进行进步约定
第三章附规定指引解释权生效时间
（二）公司章程必备条款指引容
指引六条
第条第四条规定指引制定适范围公司型基金定义理投资者声明承诺
第五条规定公司型基金章程必备条款基金法公司法求条款投资重影响条款进行重点提示具体包括：基情况股东出资股东权利义务入股退股转股东（）会高级理员投资事项理方式托事项利润分配亏损分担税务承担费支出财务会计制度信息披露制度终止解散清算章程修订致性份额信息备份报送披露信息等十九项
第六条规定指引解释权生效时间
（三）合伙协议必备条款指引容
指引六条
第条第四条规定指引制定适范围合伙型基金定义理投资者声明承诺
第五条规定合伙型基金合伙协议必备条款基金法合伙企业法求条款投资重影响条款进行重点提示具体包括：基情况合伙出资合伙权利义务执行事务合伙限合伙合伙会议理方式托事项入伙退伙合伙权益转身份转变投资事项利润分配亏损分担税务承担费支出财务会计制度信息披露制度终止解散清算合伙协议修订争议解决
致性份额信息备份报送披露信息等二十项
第六条规定指引解释权生效时间
三指引特点
指引制定体现特点：
（）体现公募私募相区监原
公募基金面特定公众适较严格监标准私募基金仅面合格投资者募集私募基金投资者具较高风险识力承受力重部治宜实行严格监应通原性监行业律形式维护市场体创新活力
鉴私募基金出现理利信息称侵害投资者权益者风险外溢情形规范行业秩序保护投资利益促进行业健康创新发展间找更衡指引采指引方式非固化标准合文目保护投资者利益规范行业秩序前提程度予私募基金治权利
（二）体现组织形式基金差异化监原
指引针组织形式私募基金特点实际情况制定合指引
考虑契约型基金具备法律体位缺少相关治理结构工商行政理部门监督信息透明度低道德风险较着重契约型基金基金合进行规范性指引遵目前基金法求强制性条款参考行业佳实践范例目契约型基金进行指导规范保护投资者利益
公司型合伙型基金考虑独立法律体位定程度已受工商行政理部门等部门监拥法律规定治理机构高度治性仅法律法规求者实践中投资者重影响必备条款进行指引
总体言契约型基金合伙型基金公司型基金部治理弱强监力度公司型基金合伙型基金契约性基金越越强
（三）体现私募证券投资基金私募股权投资基金差异化监原
投资标私募基金组织形式偏指引制定契约型基金基金合指引程中参私募证券投资基金特点制定合伙型基金合伙协议公司型基金公司章程指引程中参私募股权投资基金私募创业投资基金特点实践中出现私募股权投资基金私募创业投资基金采契约型基金组织形式趋势考虑目前法律层面许解决问题类基金适契约型基金合指引时需特根私募股权投资基金私募创业投资基金特点进行相应补充
四关契约型私募投资基金合容格式指引特说明
契约型基金目前设立程序运作成基金份额转税收等方面均存定制度红利现阶段契约型私募基金法律体权利确认退出环节等方面存问题国信托计划资产理计划等然属契约型发行体金融机构较严格监控资金求容易控制风险然准入门槛较低私募基金够更防范风险保护投资权益必合方面契约型基金设置公司型合伙型基金更严格标准
相较公司型基金合伙型基金契约型基金身特点更体现契约型基金独特性特契约型私募投资基金合容格式指引中重容进行说明
1 契约型基金成立备案
公募基金基金专户产品注册基金合方生效体现公募私募监思路私募基金备案影响基金合效力根基金法登记备案办法规定未登记单位者基金者基金理字样者似名称进行证券投资活动备案私募基金申请开立证券相关账户更引导私募基金发展防范控制风险应市场求衡私募基金理私募基金托间关系中国基金业协会拟通指引进步理基金设立备案投资运作关系契约型私募投资基金合容格式指引第十五条求基金合中应约定私募基金中国基金业协会完成备案方进行投资运作基金募集完成设立应中国基金业协会进行基金备案备案影响基金合效力基金设立未备案进行投资运作方面中国基金业协会做事前审查备案需时间较短私募基金运作影响方面私募基金中国基金业协会备案助更保护私募基金投资者利益
2 契约型基金财产独立性
契约型基金身法律体妥善保投资出资显尤重根基金法第五条规定基金财产独立基金理基金托固财产基金理基金托基金财产入固财产基金理基金托基金财产理运者情形取财产收益入基金财产基金理基金托法解散法撤销者法宣告破产等原进行清算基金财产属清算财产基金法第七条进步规定非基金财产身承担债务基金财产强制执行
契约型私募投资基金合指引第十二节专门基金财产保处分做出相关规定明确基金法述条款确立基金财产独立性原外更进步保护投资利益契约型私募投资基金合指引第十二节进步规定私募基金财产相关账户开立理明确基金财产账户基金理基金托基金份额登记机构财产账户基金财产账户相独立
3 风险提示
契约型私募投资基金合指引第二十条规定私募基金理制作风险揭示书投资者充分揭示相关风险义务第二十七条规定投资者认真阅读签署风险揭示书义务设专节第十八节风险揭示规定私募基金理应重点揭示风险规定私募基金理应单独编制风险揭示书投资者签订基金合前应认真阅读签署
资金损失风险基金运营风险流动性风险募集失败风险投资标风险税收风险等般风险外特规定应基金未托风险聘请投资顾问涉风险外包事项涉风险未中国基金业协会备案风险进行特揭示
4 理托投资者三方签署基金合
契约型私募投资基金合指引第六条明确规定私募基金进行托私募基金理基金托投资者三方应签订基金合基金合明确约定托应基金合中明确保障私募基金财产安全制度措施纠纷解决机制
考虑契约型基金具备法律体资格资金财产安全性求较高托承担托责较合伙型公司型基金更托权责义务更明晰契约型私募投资基金合指引求基金托作合方签订基金合安排作合方托需基金投资承担相应责理委托托托直接理承担责较区
5私募基金份额持会日常机构
契约型私募投资基金合指引第九节订明召开基金份额持会情形日常机构职权召集召集方式出席会议方式决议形成程序等容
方面设立基金份额持会日常机构基金法求方面基金份额持会日常机构设立助加强基金治理助保护投资者利益
根指引规定指引列明事项外合方事根实际情况约定基金份额持会日常机构职权
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