部控制信息系统建设方案
建立健全效部控制企事业单位健康发展前提部控制够发挥识降低企业部外部风险合理保证企业营理合法合规资产安全财务报告相关信息真实完整提高营效率效果促进企事业实现发展战略部控制定义：部控制指企事业保证业务活动效进行资产安全完整防止发现纠正错误舞弊保证会计资料真实合法完整制定实施政策措施程序
企事业部控制基规范企事业部控制分控制环境风险评估控制活动信息沟通监督五素部控制部会计控制部理控制部审计控制三种部控制作：
（）保证国家方针政策法规企事业部贯彻实施健全完善部控制通企事业部部门流转环节进行效监督控制发生类问题时反映时纠正利保证国家方针政策法规效执行
（二）保证会计信息真实性准确性健全部控制保证会计信息采集类记录汇总程真实反映企业生产营活动实际情况时发现纠正种错弊．保证会计信息真实性准确性
（三）效防范企事业营风险企事业生产营活动中企事业达生存发展目标．必须类风险进行效预防控制部控制作企事业理中枢环节．防范企事业风险行效种手段
（四）维护财产资源安全完整健全完善部控制够科学效监督制约财产物资采购计量验收等环节．确保财产物资安全完整效纠正种损失浪费现象发生
（五）促进企事业效营健全效部控制利会计统计业务等部门制度规划关报告企业生产营销财务等部门工作结合起部门密切配合充分发挥整体作利达企事业营目标
前国部控制现状：
（）部控制规范理解深刻执行力
前国部分企事业（特中企业）营理者解部控制真正涵轻视部控制没充分意识部控制重性部控制存许误区企事业部控制没成理需求已建立相关部控制制度印纸挂墙应付关部门检查审计部控制制度执行情况部控制流形式症结
（二）部控制环境弱化控制体系完善
部控制关系企事业认识理生产理财务理购销业务理重投资资产处理等部门理体系应该科学严密许企事业部门控制成块互衔接型企业部牵制机制尚未建立更谈部控制履行
（三）会计信息失真企业特中企业会计工作秩序混乱会计处理缺乏贯性完整性核算实造成信息失真现象较严重
（四）风险控制非常薄弱重投资环节失控
购置固定资产外投资企业重济活动规定应事先召集关会议征求方面意见进行市场预测证方案行性选择佳方案企事业手观臆断整投资程决策工程排参监督轻视会计控制作导致投资亏损直倒闭
部控制存问题深刻认识企事业长期健康序生产发展离开企事业部控制制定实施部控制贯穿企事业营活动整程方面存企事业济活动营理需相应部控制
建立部控制系统指导原
通国企事业部控制存问题分析认识部控制套完整体系项实践联系相紧密理手段建立健全部控制时闭门造车生搬硬套分析身控制环境开始真正建立套符合企业发展实际部控制制度
（）法律法规准规范指导
企业部控制基规范结合企事业身特点财务理求进行设计建立企事业控体系
（二）建立健全控框架
企事业健全效控框架控制环境入手建立符合现代企事业制度组织结构加强董事会职独立性提高理者素质面济市场竞争根市场规律作出决策行政手段鼓励塑造企业文化加强理者员工激励明晰权责
（三）加强风险评估
建立部控制体系企事业应加强风险评估风险理着济发展济环境变化企事业营风险逐步增更具确定性资产风险信息系统风险兼重组风险等加强董事会专业委员会作早进行风险评价确定风险领域防患未然
（四）成效益原
实行部控制时花费成低产生收益力争控制成取济效益
（五）建立部控制制度评价体系
企事业说建立健全部控制制度渐进程必须建立部控制评价体系根情况变化出现问题相应部控制制度作出时修正建立新部控制制度断进行部控制评价改进建立起行效部控制体系
完善部控制应解决问题
部控制现代企事业理重组成部分参透企事业营理活动方面衡量现代企事业理重标志通实践出结：控强失控弱控乱目前国企事业部控制较薄弱原控制度完善外部监督乏力等必须加强企事业部控制采取效措施解决问题
（）强化企事业部控制必须提高企事业负责思想意识净化控制环境前提否会导致梁正梁歪造成规章行致部控制变成言堂事实说明目前企事业没部控制没执行中重原企事业负责理解够没带头执行甚破坏已定控制度导致控制度形虚设
（二）企事业部控制基规范建立完善企事业治理机构建立权决策权营权三权相互分离相互制衡机制解决部控制监督位问题营者董事会授权范围决策理受严格监督制约事物循轨运行保证包括部会计控制企事业理制度效实施
（三）建立效会计系统保持相关资产负债受托责建立方法记录实施会计控制部控制制度关键
（四）部控制建立应保持相连续性致性根变化解情况断进行调整部控制企业营变化相适应项制度质特征求适应制度制度适应着员变化变化更令夕改应保持值连续性制度规范理行
（五）加强企事业风险理意识建立配套风险理制度限度规避企事业风险（包括决策风险营风险生产风险财务风险风险等）
— END —
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建立健全效部控制企事业单位健康发展前提部控制够发挥识降低企业部外部风险合理保证企业营理合法合规资产安全财务报告相关信息真实完整提高营效率效果促进企事业实现发展战略部控制定义：部控制指企事业保证业务活动效进行资产安全完整防止发现纠正错误舞弊保证会计资料真实合法完整制定实施政策措施程序
企事业部控制基规范企事业部控制分控制环境风险评估控制活动信息沟通监督五素部控制部会计控制部理控制部审计控制三种部控制作：
（）保证国家方针政策法规企事业部贯彻实施健全完善部控制通企事业部部门流转环节进行效监督控制发生类问题时反映时纠正利保证国家方针政策法规效执行
（二）保证会计信息真实性准确性健全部控制保证会计信息采集类记录汇总程真实反映企业生产营活动实际情况时发现纠正种错弊．保证会计信息真实性准确性
（三）效防范企事业营风险企事业生产营活动中企事业达生存发展目标．必须类风险进行效预防控制部控制作企事业理中枢环节．防范企事业风险行效种手段
（四）维护财产资源安全完整健全完善部控制够科学效监督制约财产物资采购计量验收等环节．确保财产物资安全完整效纠正种损失浪费现象发生
（五）促进企事业效营健全效部控制利会计统计业务等部门制度规划关报告企业生产营销财务等部门工作结合起部门密切配合充分发挥整体作利达企事业营目标
前国部控制现状：
（）部控制规范理解深刻执行力
前国部分企事业（特中企业）营理者解部控制真正涵轻视部控制没充分意识部控制重性部控制存许误区企事业部控制没成理需求已建立相关部控制制度印纸挂墙应付关部门检查审计部控制制度执行情况部控制流形式症结
（二）部控制环境弱化控制体系完善
部控制关系企事业认识理生产理财务理购销业务理重投资资产处理等部门理体系应该科学严密许企事业部门控制成块互衔接型企业部牵制机制尚未建立更谈部控制履行
（三）会计信息失真企业特中企业会计工作秩序混乱会计处理缺乏贯性完整性核算实造成信息失真现象较严重
（四）风险控制非常薄弱重投资环节失控
购置固定资产外投资企业重济活动规定应事先召集关会议征求方面意见进行市场预测证方案行性选择佳方案企事业手观臆断整投资程决策工程排参监督轻视会计控制作导致投资亏损直倒闭
部控制存问题深刻认识企事业长期健康序生产发展离开企事业部控制制定实施部控制贯穿企事业营活动整程方面存企事业济活动营理需相应部控制
建立部控制系统指导原
通国企事业部控制存问题分析认识部控制套完整体系项实践联系相紧密理手段建立健全部控制时闭门造车生搬硬套分析身控制环境开始真正建立套符合企业发展实际部控制制度
（）法律法规准规范指导
企业部控制基规范结合企事业身特点财务理求进行设计建立企事业控体系
（二）建立健全控框架
企事业健全效控框架控制环境入手建立符合现代企事业制度组织结构加强董事会职独立性提高理者素质面济市场竞争根市场规律作出决策行政手段鼓励塑造企业文化加强理者员工激励明晰权责
（三）加强风险评估
建立部控制体系企事业应加强风险评估风险理着济发展济环境变化企事业营风险逐步增更具确定性资产风险信息系统风险兼重组风险等加强董事会专业委员会作早进行风险评价确定风险领域防患未然
（四）成效益原
实行部控制时花费成低产生收益力争控制成取济效益
（五）建立部控制制度评价体系
企事业说建立健全部控制制度渐进程必须建立部控制评价体系根情况变化出现问题相应部控制制度作出时修正建立新部控制制度断进行部控制评价改进建立起行效部控制体系
完善部控制应解决问题
部控制现代企事业理重组成部分参透企事业营理活动方面衡量现代企事业理重标志通实践出结：控强失控弱控乱目前国企事业部控制较薄弱原控制度完善外部监督乏力等必须加强企事业部控制采取效措施解决问题
（）强化企事业部控制必须提高企事业负责思想意识净化控制环境前提否会导致梁正梁歪造成规章行致部控制变成言堂事实说明目前企事业没部控制没执行中重原企事业负责理解够没带头执行甚破坏已定控制度导致控制度形虚设
（二）企事业部控制基规范建立完善企事业治理机构建立权决策权营权三权相互分离相互制衡机制解决部控制监督位问题营者董事会授权范围决策理受严格监督制约事物循轨运行保证包括部会计控制企事业理制度效实施
（三）建立效会计系统保持相关资产负债受托责建立方法记录实施会计控制部控制制度关键
（四）部控制建立应保持相连续性致性根变化解情况断进行调整部控制企业营变化相适应项制度质特征求适应制度制度适应着员变化变化更令夕改应保持值连续性制度规范理行
（五）加强企事业风险理意识建立配套风险理制度限度规避企事业风险（包括决策风险营风险生产风险财务风险风险等）
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