供销合作社联合社财务会计部控制制度
第章 总
第条 进步提高部理水规范部控制确保项资产安全效资金安全运行提高资金效率保障单位财务会计理合法合规财务报告相关信息真实完整根中华民国会计法财政违法行处罚处分条例会计基础工作规范行政事业单位部控制规范（试行）现制定××县供销合作社联合社财务会计部控制制度
第二章 财务理制度
第二条 财务机构工作职责
1认真贯彻执行会计法维护财纪律加强财务理搞会计核算
2理单位费关专项资金编报部门预决算
3会计法求认真做记账算账做手续完备容真实数字准确账目清楚日清月结期报账
4关财务制度规定严格执行财务计划预算节约开支考核资金效果充分利财务数客观真实预算执行情况财务报表数进行分析时领导提供准确数
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5负责债权债务工作加强固定资产理维护财产安全完整
6会计档案理制度负责记账证账簿报表等会计资料立卷建档工作
7负责行政事业单位款票领购缴销等工作
8负责单位专项资金申请报告政府采购手续审查监督呈报工作
9组织单位系统财务员学国家财政法规制度现代化财务理
10接受配合审计财政税务等部门监督检查做单位财务公开接受社会监督
第三条 现金银行存款印章理制度
现金理制度
1理原：严格审核手续齐备面点清坚持复核加盖戳记编证入账账账核日清日结查核限额时存取严禁白条坐支禁止违规额提现严防挪确保安全
2开支范围：（1）出差员必须身携带差旅费（2）结算起点零星支出
3定期盘点现金做账实相符
4财政授权支付业务中原现金结算公费支出包括差旅费会议费招费零星购买支出等般应公务卡结算科室应根银行卡受理环境等情况积极扩公务卡范围量减少现金支出公务卡严格相关理办法执行
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二银行存款理制度
1规定办理存款取款结算
2严格遵守银行支付结算纪律
3定期获取银行账单查实银行余额编制银行存款余额调节表
4种票购买保领背书转注销等必须专负责防止空白票遗失盗
三印章理制度
1财务专章专理名章授权员保严禁保支付款项需全部印章
2严格履行签字盖章手续
第四条 预款理制度
1单位属科室现金规定填写款单单位负责审批方办理款办理款手续时出具关批示会议通知等相关资料非公务活动律款
2办理现金款时款应公务需外出期限提出款数额款数额限定外出参会必需基费
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3现金应1月报销结账规定时间报销应财务审计科出具书面说明材料规定期限正理未结清款员财务审计科通知限期办理报销手续
4需银行结算方式预付款应填写预付款申请表单位负责审批财务员方办理
第五条 报销票理制度
1作报销发票收必须符合税务财政部门统规定符合规定发票收律予报销
2发票收须规定求全联逐栏次性实开具中发票商品名称栏须开具购商品具体名称购买商品较法发票联全部列明须附卖方出具购物票商品明细清单收必须求详细列明收款事
3遗失车票船票飞机票必须事书面说明情况单位负责签批方代作原始证报销金额核定数准外单位取原始证遗失应取原签发单位加盖财务专章证明（需注明票号码金额容）原票记账联复印件（须加财务专章证明）单位负责签批方代作原始证报销
4办员办理报销业务时须发票收等原始证粘贴整齐序
第六条 会议培训费理制度
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1单位属科室组织召开会议必须遵××县会议费理办法(试行)规定
2会议培训费开支范围：会议培训费开支包括会议室租金住宿费伙食费费费包括交通费办公品费文件印刷费夜餐费医药费会标桌签通行证制作费旗帜租费等
3会议培训费开支标准××县会议费理办法(试行)执行
4会议参加员开支标准严掌握会前必须填报××县供销合作社会议培训审批单细化开支预算程序审批科室严格审批会议培训预算举办点安排超预算标准费律予支付
5会议培训费采取会结办法关科室应会议结束7工作日办理报销事宜报销时应提供会议培训审批单正式发票收（票需开列房租费场费伙食费费等分项数额）会议费结算清单会议培训员签表附会议通知原件会议安排等资料
第七条 差旅费理制度
1职工公出差前填写出差审批单分领导领导审批作款报销报销差旅费时规定填写差旅费报销单
2差旅费报销严格××县行政事业单位工作员差旅费培训费等费理实施细(试行)执行
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3出差员坐飞机严控制出差路途较远出差务紧急领导批准方坐飞机
4出差员途期间伙食补助途实际天数核领出差工作期间接单位出差餐发票规定标准核领伙食补助接单位统安排伙食接单位开具效证规定标准核领伙食补助没接单位效证发伙食补助
5工作员报销会议培训期间差旅费附举办单位正式会议培训通知领导审批审批单
6工作员出差期间进行游览非工作需参观开支费均理
7公出国（境）严格××县行政事业单位工作员差旅费培训费等费理实施细(试行)规定开支范围标准执行
第八条 财务收支审批制度
1财务收支原实行支笔审批制度重支出事项必须履行集体审批制度
2单位费预算单项费支出专项资金拨付等支出必须单位负责审批
3报销程序：办填制报销单签字—证明签字—单位领导审批—财务报销
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第九条 固定资产理制度
1固定资产理组织分工：财务科负责单位固定资产理工作通固定资产明细账固定资产卡片进行会计核算确保固定资产账实相符帐卡相符帐证相符账账相符固定资产理实行负责负责制科室负责全面负责科室固定资产理工作
2固定资产购置：固定资产般设备单位价值1000元专设备单位价值1500元期限年程中基保持原物质形态资产便理预计年限超三年程中基保持原形态资产价值未达固定资产标准均纳入固定资产理科室需固定资产应根业务工作需单位财力合理节约效原进行配置购置固定资产首先单位提请申请单位根固定资产金额相关程序审批方购买达政府集中采购限额标准货物工程服务实行政府采购
3固定资产处置：指单位占固定资产进行产权转注销产权行处置方式包括偿调拨（划转）外捐赠出售出转置换报废报损等处置固定资产严格××县行政事业单位国资产理实施办法规定权限求进行审批未批准擅处置
4固定资产清查：固定资产清查工作财务机构统组织年进行次全面清查根工作需进行定期重点清查清查中清理出固定资产盘盈盘亏相关程序审批进行处理
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5级部门部门配备（调拨）专项资金购买固定资产根调拨单原始发票等时记入固定资产账进行理
第三章 财务员岗位责制度
第十条 财务负责岗位职责制度
1负责日常财务会计工作综合理单位财务工作监督系统严格执行会计法国家财政策部制定关规定严守财纪律
2组织编制单位预算组织系统单位部审计工作存问题时采取改进措施制定部财务会计理制度细化理措施审查单位外提供切会计资料负责完成领导交办项中心务配合完成部业务科室室涉财务方面关事项
3根会计制度规定科学设置种会计账册区分资金渠道认真做类资金类资产记账算账账报账等日常会计核算工作会计电算化求坚持做时记账时结账期报账
4严格加强会计核算定期检查分析单位财务计划年度预算执行情况保证单位预算计划资金定期考核类资金效果时领导提出加强财务理会计核算意见建议
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5严格划清资金渠道项支出性质认真进行会计监督通记账证原始证逐笔审核时发现处理违纪行种规范行定期清查类财产物资建立健全资产档案规定时审查处理单位财产物资添置计价调拨变卖报损报废等事宜时清理结算单位类债权债务
6负责国家统会计制度期编制报送单位种会计报表时领导关部门提供详实会计资料分析报告
7会计档案理求妥善保会计证会计帐薄会计报表种财务会计资料严格遵守国家保密制度未批准外公布种会计资料
8做系统会计员业务考核业务培训工作
第十条 出纳岗位职责制度
1严格区分资金渠道熟练掌握类费开支标准开支范围坚决执行规定费报销程序
2熟练国库集中支付系统准确时支付项费
3认真审查种原始单重点审核单源否合法容否真实完整否准确否符合预算审批手续否齐全真实合规原始单坚决予受理手续全容完整报批程序规范证必须更正补充予受理
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4根合规原始单坚持逐日登记现金日记账银行存款日记账
5严格坚持现金理制度银行结算制度库存现金余额控制规定范围定期核现金余额
6规定程序处理时结算种暂付款项逾期结算追究责
7认真保种印章空白收银行支票价证券
8兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作财务负责直系亲属关系
9承办负责交办工作
第四章 账务处理程序制度
第十二条 根财政部颁布会计制度相关理规定求设置总账会计科目明细账会计科目
第十三条 根会计基础工作规范规定取填制审核原始证记账证
第十四条 根会计基础工作规范规定设置启登记总分类账明细分类账现金日记账银行存款日记账辅助账会计基础工作规范求进行账结账错账更正
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第十五条 根国家统会计制度规定定期编制报送财务报告财务报告包括会计报表说明会计报表应根登记完整核误会计账簿记录关资料编制做数字真实计算准确容完整说明清楚
第五章会计工作交接会计档案理会计电算化理制度
第十六条 会计员工作岗位调整者离职必须会计工作全部移交接员办理交接手续会计员办理交接手续必须单位负责负责监交
第十七条 会计员办理移交手续前必须时做工作：
1已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
2尚未登记账目应登记完毕笔余额加盖办员印章
3整理应该移交项资料未事项写出书面材料
4编制移交清册列明应移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票簿票文件会计资料物品等容包含会计软件密码会计软件数磁盘关资料实物等容
第十八条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核点收：
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1现金价证券根会计账簿关记录进行点交致时移交员必须限期查清
2会计证会计账簿会计报表会计资料必须完整缺短缺必须查清原移交清册中注明移交员负责
3银行存款账户余额银行账单核致应编制银行存款余额调节表调节相符种财产物资债权债务明细账户余额总账关账户余额核相符
4移交员票印章实物等必须交接清楚移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第十九条 交接完毕交接双方监交员监交清册签名者盖章移交员移交会计证会计账簿会计报表关资料合法性真实性承担法律责
第二十条 会计档案理
1会计年度终会计资料进行整理立卷确保会计档案安全完整
2时编制清册填写交接清单移交单位档案部门保
3设置档登记簿档案目录登记簿档案阅登记簿
第二十条 会计档案阅：
1会计档案单位提供利原出特殊需必须单位领导批准
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2外部阅会计档案时应持单位正式介绍信单位领导批准方办理阅手续
3单位部员阅会计档案时应单位领导批准方办理阅手续
4阅应认真填写档案阅簿姓名单位日期数量容期等情况登记清楚
5阅会计档案员案卷中乱划标记拆散原卷涂改抽换携带外出复印原件（特殊情况须领导批准方携带外出复印原件）
6出会计档案理员期数收回办理注销阅手续
第二十二条 会计档案销毁：
单位应定期已保期限会计档案进行鉴定形成会计档案鉴定意见书鉴定需继续保存会计档案应重新划定保期限保期满确保存价值会计档案销毁
第二十三条 会计档案鉴定工作应单位档案理机构牵头组织单位会计审计纪检监察等机构员进行
第二十四条 鉴定销毁会计档案应程序销毁
()单位档案理机构编制会计档案销毁清册列明拟销毁会计档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限已保期限销毁时间等容
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(二)单位负责档案理机构负责会计理机构负责档案理机构办会计理机构办会计档案销毁清册签署意见
(三)单位档案理机构负责组织会计档案销毁工作会计理机构派员监销监销会计档案销毁前应会计档案销毁清册列容进行清点核会计档案销毁应会计档案销毁清册签名盖章
电子会计档案销毁应符合国家关电子档案规定单位档案理机构会计理机构信息系统理机构派员监销
第二十五条 保期满未结清债权债务会计证涉未事项会计证销毁纸质会计档案应单独抽出立卷电子会计档案单独转存保未事项完结时止
单独抽出立卷转存会计档案应会计档案鉴定意见书会计档案销毁清册会计档案保清册中列明
第二十六条 电算化会计岗位工作职责
1软件操作：负责输入记账证原始证等会计数输出记账证会计账簿报表进行部分会计数处理工作
2审核记账：负责输入计算机记账证原始证等进行审核
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3计算机维护：负责保证计算机硬件软件正常运行理机会计数
4数分析：负责计算机会计数进行分析
第二十七条 会计电算化操作理制度
1操作员密码严格理杜绝未授权员授权操作会计软件
2操作员离开计算机前应执行相应命令退出会计软件
3根单位实际情况专保存必机操作记录记录操作时间容障情况等容
第二十八条 会计电算化软硬件数理制度
1确保会计数会计软件安全保密防止数软件非法修改删磁性介质存放数保存双备份
2正会计软件修改升版硬件更换程中保证实际会计数连续性安全性安排专业技术员进行修改升版硬件更换
3健全必计算机病毒防治措施
第二十九条 会计电算化档案理制度
1会计电算化档案包括存储计算机硬盘中会计数磁性介质光盘存储会计数计算机印出书面等形式会计数
2严格财政部关规定求会计档案进行专理
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3电算化会计档案理做防磁防火防潮防尘工作会计档案双备份应存放两点
4采磁性介质保存会计档案定期进行检查定期复制防止磁性介质损坏会计档案丢失
5严格执行安全保密制度会计档案意堆放严防毁损散失泄密伪造非法涂改变更意毁坏数文件账册软盘等行进行相应处理
6种会计资料包括印出会计资料存储会计资料软盘硬盘计算机设备光盘等未单位领导意外带出单位
7阅会计资料应履行相应阅手续手必须签字记录存放磁介质会计资料阅时应该认真检查防止感染病毒
第六章 款理
第三十条 款单位济业务活动程中单位单位发生时性结算款项单位款核算容包括：暂付款暂存款应收账款预付账款应收款入款项应付账款预收账款应付款等
第三十条 单位款项年开展次集中清理查清种款性质类型形成原针情况分清责强化措施法清收法处理相关账务
第八章 收入支出理
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第三十二条 收入理
1收入项专项资金收入支出应必须专款专
2收入符合国家关规定时入账统纳入财务理科室私设金库设置帐外帐公款私存
第三十三条 支出理
1严格执行国家规定开支范围开支标准
2严格专项资金支出理保证专款专
3批准预算相关规定审核办理项支出
4支出证必须反映支出明细容办员签字盖章证明签字超出规定标准支出事项应办员说明原单位负责审批财会审核方报销
5严格相关规定办理资金支付手续公务卡结算应公务卡理关规定办理业务
第九章 附
第三十四条 制度20 年 月 日起执行
年 月 日
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供销合作社联合社财务会计部控制制度
第章 总
第条 进步提高部理水规范部控制确保项资产安全效资金安全运行提高资金效率保障单位财务会计理合法合规财务报告相关信息真实完整根中华民国会计法财政违法行处罚处分条例会计基础工作规范行政事业单位部控制规范（试行）现制定××县供销合作社联合社财务会计部控制制度
第二章 财务理制度
第二条 财务机构工作职责
1认真贯彻执行会计法维护财纪律加强财务理搞会计核算
2理单位费关专项资金编报部门预决算
3会计法求认真做记账算账做手续完备容真实数字准确账目清楚日清月结期报账
4关财务制度规定严格执行财务计划预算节约开支考核资金效果充分利财务数客观真实预算执行情况财务报表数进行分析时领导提供准确数
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5负责债权债务工作加强固定资产理维护财产安全完整
6会计档案理制度负责记账证账簿报表等会计资料立卷建档工作
7负责行政事业单位款票领购缴销等工作
8负责单位专项资金申请报告政府采购手续审查监督呈报工作
9组织单位系统财务员学国家财政法规制度现代化财务理
10接受配合审计财政税务等部门监督检查做单位财务公开接受社会监督
第三条 现金银行存款印章理制度
现金理制度
1理原：严格审核手续齐备面点清坚持复核加盖戳记编证入账账账核日清日结查核限额时存取严禁白条坐支禁止违规额提现严防挪确保安全
2开支范围：（1）出差员必须身携带差旅费（2）结算起点零星支出
3定期盘点现金做账实相符
4财政授权支付业务中原现金结算公费支出包括差旅费会议费招费零星购买支出等般应公务卡结算科室应根银行卡受理环境等情况积极扩公务卡范围量减少现金支出公务卡严格相关理办法执行
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二银行存款理制度
1规定办理存款取款结算
2严格遵守银行支付结算纪律
3定期获取银行账单查实银行余额编制银行存款余额调节表
4种票购买保领背书转注销等必须专负责防止空白票遗失盗
三印章理制度
1财务专章专理名章授权员保严禁保支付款项需全部印章
2严格履行签字盖章手续
第四条 预款理制度
1单位属科室现金规定填写款单单位负责审批方办理款办理款手续时出具关批示会议通知等相关资料非公务活动律款
2办理现金款时款应公务需外出期限提出款数额款数额限定外出参会必需基费
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3现金应1月报销结账规定时间报销应财务审计科出具书面说明材料规定期限正理未结清款员财务审计科通知限期办理报销手续
4需银行结算方式预付款应填写预付款申请表单位负责审批财务员方办理
第五条 报销票理制度
1作报销发票收必须符合税务财政部门统规定符合规定发票收律予报销
2发票收须规定求全联逐栏次性实开具中发票商品名称栏须开具购商品具体名称购买商品较法发票联全部列明须附卖方出具购物票商品明细清单收必须求详细列明收款事
3遗失车票船票飞机票必须事书面说明情况单位负责签批方代作原始证报销金额核定数准外单位取原始证遗失应取原签发单位加盖财务专章证明（需注明票号码金额容）原票记账联复印件（须加财务专章证明）单位负责签批方代作原始证报销
4办员办理报销业务时须发票收等原始证粘贴整齐序
第六条 会议培训费理制度
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1单位属科室组织召开会议必须遵××县会议费理办法(试行)规定
2会议培训费开支范围：会议培训费开支包括会议室租金住宿费伙食费费费包括交通费办公品费文件印刷费夜餐费医药费会标桌签通行证制作费旗帜租费等
3会议培训费开支标准××县会议费理办法(试行)执行
4会议参加员开支标准严掌握会前必须填报××县供销合作社会议培训审批单细化开支预算程序审批科室严格审批会议培训预算举办点安排超预算标准费律予支付
5会议培训费采取会结办法关科室应会议结束7工作日办理报销事宜报销时应提供会议培训审批单正式发票收（票需开列房租费场费伙食费费等分项数额）会议费结算清单会议培训员签表附会议通知原件会议安排等资料
第七条 差旅费理制度
1职工公出差前填写出差审批单分领导领导审批作款报销报销差旅费时规定填写差旅费报销单
2差旅费报销严格××县行政事业单位工作员差旅费培训费等费理实施细(试行)执行
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3出差员坐飞机严控制出差路途较远出差务紧急领导批准方坐飞机
4出差员途期间伙食补助途实际天数核领出差工作期间接单位出差餐发票规定标准核领伙食补助接单位统安排伙食接单位开具效证规定标准核领伙食补助没接单位效证发伙食补助
5工作员报销会议培训期间差旅费附举办单位正式会议培训通知领导审批审批单
6工作员出差期间进行游览非工作需参观开支费均理
7公出国（境）严格××县行政事业单位工作员差旅费培训费等费理实施细(试行)规定开支范围标准执行
第八条 财务收支审批制度
1财务收支原实行支笔审批制度重支出事项必须履行集体审批制度
2单位费预算单项费支出专项资金拨付等支出必须单位负责审批
3报销程序：办填制报销单签字—证明签字—单位领导审批—财务报销
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第九条 固定资产理制度
1固定资产理组织分工：财务科负责单位固定资产理工作通固定资产明细账固定资产卡片进行会计核算确保固定资产账实相符帐卡相符帐证相符账账相符固定资产理实行负责负责制科室负责全面负责科室固定资产理工作
2固定资产购置：固定资产般设备单位价值1000元专设备单位价值1500元期限年程中基保持原物质形态资产便理预计年限超三年程中基保持原形态资产价值未达固定资产标准均纳入固定资产理科室需固定资产应根业务工作需单位财力合理节约效原进行配置购置固定资产首先单位提请申请单位根固定资产金额相关程序审批方购买达政府集中采购限额标准货物工程服务实行政府采购
3固定资产处置：指单位占固定资产进行产权转注销产权行处置方式包括偿调拨（划转）外捐赠出售出转置换报废报损等处置固定资产严格××县行政事业单位国资产理实施办法规定权限求进行审批未批准擅处置
4固定资产清查：固定资产清查工作财务机构统组织年进行次全面清查根工作需进行定期重点清查清查中清理出固定资产盘盈盘亏相关程序审批进行处理
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5级部门部门配备（调拨）专项资金购买固定资产根调拨单原始发票等时记入固定资产账进行理
第三章 财务员岗位责制度
第十条 财务负责岗位职责制度
1负责日常财务会计工作综合理单位财务工作监督系统严格执行会计法国家财政策部制定关规定严守财纪律
2组织编制单位预算组织系统单位部审计工作存问题时采取改进措施制定部财务会计理制度细化理措施审查单位外提供切会计资料负责完成领导交办项中心务配合完成部业务科室室涉财务方面关事项
3根会计制度规定科学设置种会计账册区分资金渠道认真做类资金类资产记账算账账报账等日常会计核算工作会计电算化求坚持做时记账时结账期报账
4严格加强会计核算定期检查分析单位财务计划年度预算执行情况保证单位预算计划资金定期考核类资金效果时领导提出加强财务理会计核算意见建议
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5严格划清资金渠道项支出性质认真进行会计监督通记账证原始证逐笔审核时发现处理违纪行种规范行定期清查类财产物资建立健全资产档案规定时审查处理单位财产物资添置计价调拨变卖报损报废等事宜时清理结算单位类债权债务
6负责国家统会计制度期编制报送单位种会计报表时领导关部门提供详实会计资料分析报告
7会计档案理求妥善保会计证会计帐薄会计报表种财务会计资料严格遵守国家保密制度未批准外公布种会计资料
8做系统会计员业务考核业务培训工作
第十条 出纳岗位职责制度
1严格区分资金渠道熟练掌握类费开支标准开支范围坚决执行规定费报销程序
2熟练国库集中支付系统准确时支付项费
3认真审查种原始单重点审核单源否合法容否真实完整否准确否符合预算审批手续否齐全真实合规原始单坚决予受理手续全容完整报批程序规范证必须更正补充予受理
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4根合规原始单坚持逐日登记现金日记账银行存款日记账
5严格坚持现金理制度银行结算制度库存现金余额控制规定范围定期核现金余额
6规定程序处理时结算种暂付款项逾期结算追究责
7认真保种印章空白收银行支票价证券
8兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作财务负责直系亲属关系
9承办负责交办工作
第四章 账务处理程序制度
第十二条 根财政部颁布会计制度相关理规定求设置总账会计科目明细账会计科目
第十三条 根会计基础工作规范规定取填制审核原始证记账证
第十四条 根会计基础工作规范规定设置启登记总分类账明细分类账现金日记账银行存款日记账辅助账会计基础工作规范求进行账结账错账更正
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第十五条 根国家统会计制度规定定期编制报送财务报告财务报告包括会计报表说明会计报表应根登记完整核误会计账簿记录关资料编制做数字真实计算准确容完整说明清楚
第五章会计工作交接会计档案理会计电算化理制度
第十六条 会计员工作岗位调整者离职必须会计工作全部移交接员办理交接手续会计员办理交接手续必须单位负责负责监交
第十七条 会计员办理移交手续前必须时做工作：
1已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
2尚未登记账目应登记完毕笔余额加盖办员印章
3整理应该移交项资料未事项写出书面材料
4编制移交清册列明应移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票簿票文件会计资料物品等容包含会计软件密码会计软件数磁盘关资料实物等容
第十八条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核点收：
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1现金价证券根会计账簿关记录进行点交致时移交员必须限期查清
2会计证会计账簿会计报表会计资料必须完整缺短缺必须查清原移交清册中注明移交员负责
3银行存款账户余额银行账单核致应编制银行存款余额调节表调节相符种财产物资债权债务明细账户余额总账关账户余额核相符
4移交员票印章实物等必须交接清楚移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第十九条 交接完毕交接双方监交员监交清册签名者盖章移交员移交会计证会计账簿会计报表关资料合法性真实性承担法律责
第二十条 会计档案理
1会计年度终会计资料进行整理立卷确保会计档案安全完整
2时编制清册填写交接清单移交单位档案部门保
3设置档登记簿档案目录登记簿档案阅登记簿
第二十条 会计档案阅：
1会计档案单位提供利原出特殊需必须单位领导批准
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2外部阅会计档案时应持单位正式介绍信单位领导批准方办理阅手续
3单位部员阅会计档案时应单位领导批准方办理阅手续
4阅应认真填写档案阅簿姓名单位日期数量容期等情况登记清楚
5阅会计档案员案卷中乱划标记拆散原卷涂改抽换携带外出复印原件（特殊情况须领导批准方携带外出复印原件）
6出会计档案理员期数收回办理注销阅手续
第二十二条 会计档案销毁：
单位应定期已保期限会计档案进行鉴定形成会计档案鉴定意见书鉴定需继续保存会计档案应重新划定保期限保期满确保存价值会计档案销毁
第二十三条 会计档案鉴定工作应单位档案理机构牵头组织单位会计审计纪检监察等机构员进行
第二十四条 鉴定销毁会计档案应程序销毁
()单位档案理机构编制会计档案销毁清册列明拟销毁会计档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限已保期限销毁时间等容
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(二)单位负责档案理机构负责会计理机构负责档案理机构办会计理机构办会计档案销毁清册签署意见
(三)单位档案理机构负责组织会计档案销毁工作会计理机构派员监销监销会计档案销毁前应会计档案销毁清册列容进行清点核会计档案销毁应会计档案销毁清册签名盖章
电子会计档案销毁应符合国家关电子档案规定单位档案理机构会计理机构信息系统理机构派员监销
第二十五条 保期满未结清债权债务会计证涉未事项会计证销毁纸质会计档案应单独抽出立卷电子会计档案单独转存保未事项完结时止
单独抽出立卷转存会计档案应会计档案鉴定意见书会计档案销毁清册会计档案保清册中列明
第二十六条 电算化会计岗位工作职责
1软件操作：负责输入记账证原始证等会计数输出记账证会计账簿报表进行部分会计数处理工作
2审核记账：负责输入计算机记账证原始证等进行审核
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3计算机维护：负责保证计算机硬件软件正常运行理机会计数
4数分析：负责计算机会计数进行分析
第二十七条 会计电算化操作理制度
1操作员密码严格理杜绝未授权员授权操作会计软件
2操作员离开计算机前应执行相应命令退出会计软件
3根单位实际情况专保存必机操作记录记录操作时间容障情况等容
第二十八条 会计电算化软硬件数理制度
1确保会计数会计软件安全保密防止数软件非法修改删磁性介质存放数保存双备份
2正会计软件修改升版硬件更换程中保证实际会计数连续性安全性安排专业技术员进行修改升版硬件更换
3健全必计算机病毒防治措施
第二十九条 会计电算化档案理制度
1会计电算化档案包括存储计算机硬盘中会计数磁性介质光盘存储会计数计算机印出书面等形式会计数
2严格财政部关规定求会计档案进行专理
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3电算化会计档案理做防磁防火防潮防尘工作会计档案双备份应存放两点
4采磁性介质保存会计档案定期进行检查定期复制防止磁性介质损坏会计档案丢失
5严格执行安全保密制度会计档案意堆放严防毁损散失泄密伪造非法涂改变更意毁坏数文件账册软盘等行进行相应处理
6种会计资料包括印出会计资料存储会计资料软盘硬盘计算机设备光盘等未单位领导意外带出单位
7阅会计资料应履行相应阅手续手必须签字记录存放磁介质会计资料阅时应该认真检查防止感染病毒
第六章 款理
第三十条 款单位济业务活动程中单位单位发生时性结算款项单位款核算容包括：暂付款暂存款应收账款预付账款应收款入款项应付账款预收账款应付款等
第三十条 单位款项年开展次集中清理查清种款性质类型形成原针情况分清责强化措施法清收法处理相关账务
第八章 收入支出理
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第三十二条 收入理
1收入项专项资金收入支出应必须专款专
2收入符合国家关规定时入账统纳入财务理科室私设金库设置帐外帐公款私存
第三十三条 支出理
1严格执行国家规定开支范围开支标准
2严格专项资金支出理保证专款专
3批准预算相关规定审核办理项支出
4支出证必须反映支出明细容办员签字盖章证明签字超出规定标准支出事项应办员说明原单位负责审批财会审核方报销
5严格相关规定办理资金支付手续公务卡结算应公务卡理关规定办理业务
第九章 附
第三十四条 制度20 年 月 日起执行
年 月 日
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