目录
第章 财务战略财务控制 2
财务战略特征 2
二财务战略类型 2
三北兴特钢财务战略选择 2
四稳健发展型财务战略基求 3
第二章 公司财务控制体系目标原 3
建立公司财务控制体系应达基目标 3
二建立公司财务控制体系应遵循基原 3
第三章 公司财务控制体制 4
财务理体制 4
二财务组织机构设置员安排 4
三建立财务开支审批理制度 4
四建立完善部控制制度体系强化财务控制 5
第四章 公司财务控制体系方法 7
实施全面预算理加强营活动效监控 7
二实施动态成控制理提高企业济效益 7
第五章 实现良财务控制体系必须前提条件 8
树立部控制观念： 8
二领导重视 8
三全员参 9
四满意原 9
五持续改进 9
齐齐哈尔北兴特殊钢限公司财务控制体系
第章 财务战略财务控制
财务战略特征
财务战略财务角度涉营事项提出长期规划财务战略非财务部门独立提出种战略规划整体财务观营战略重组成部分生产战略营销战略等起形成营战略支持系统营战略执行战略特征：
() 财务战略营战略支持时期支持力度作方式财务战略必须着营风险变动进行互逆性调整营风险较时保持相较低负债率降低财务风险
(二) 财务战略必须保持动态调整
二财务战略类型
() 快速扩张型财务战略目实现资产规模快速扩张需绝部分全部利润留存时更利外部负债弥补部积累相扩张需足着资产规模快速扩张收益增长相资产增长具定滞资产收益率较长时期表现相较低水需加强投资理筹资理强化风险控制
(二) 防御收缩型财务战略目预防财务危机通生存求发展首务减少现金流出增加现金流入投资应谨慎
(三) 稳健发展型财务战略目实现财务绩效稳定增长资产规模稳扩张需优化现资源配置提高现资源效率效益利润积累作实现资产规模扩张基资金源防止重利息负担外负债应十分谨慎投资金额投资速度公司部积累密切相关
三北兴特钢财务战略选择
() 稳健发展型财务战略行业特点求
特钢行业相成熟行业市场相稳定需求波动较市场竞争相均衡需公司采取稳健发展型财务战略
(二) 稳健发展型财务战略公司发展战略求
(三) 稳健发展型财务战略北兴特钢现实选择
北兴特钢资产负债率较高债权性资例筹资成较高控制公司财务费快实现盈利满足利益相关者期稳健发展型财务战略北兴特钢现实选择
四稳健发展型财务战略基求
() 根身营状况确定佳发展速度急进
(二) 财务追求稳健控制负债额度负债率正确处理部积累利润分配间关系
(三) 慎重确定拟进入领域财务求标准投资报酬率底线
(四) 慎重进入核心业务相关领域
(五) 根规模发展市场变化组织结构适调整进行组织变革保持理连续性
(六) 实行集权特征财务理模式
第二章 公司财务控制体系目标原
建立公司财务控制体系应达基目标
() 建立健全相关部控制组织结构形成科学决策机制执行机制监督机制确保营理目标实现
(二) 建立行效风险控制系统强化风险理确保项业务活动健康运行
(三) 堵塞漏洞消隐患防止时发现纠正种欺诈舞弊行保护财产安全完整
(四) 确保国家关法律法规公司部规章制度贯彻执行
二建立公司财务控制体系应遵循基原
() 符合国家关法律法规公司实际情况全体员工必须遵执行部门拥超越部控制权力
(二) 保证公司部机构岗位职责权限合理设置分工坚持相容职务相互分离确保机构岗位间权责分明相互制约相互监督
(三) 关键点控制原：针业务处理程中关键控制点部控制落实决策执行监督反馈等环节
(四) 成效益原：公司设置控制点时应合理考虑收益应控制成基求果法确认控制点带收益应考虑满足定控制前提控制成
第三章 公司财务控制体制
财务理体制
() 适度集权
财务理适度集权中筹资权外投资权外担保权额固定资产购置权额资金理权预算理权等划公司统行销售定价权日常成费开支审批权等权力划公司相关职部门公司通预算理进行控制
(二) 严格监
明确划分责中心责成控制责层层落实公司统监控
(三) 全面考核
1 防止职部门分关注局部利益短期利益必须责中心进行全面考核
2 责中心考核预算理基础增加济效益目
(四) 兑现奖惩
真正建立效激励机制必须制定相应奖惩制度根考核结果兑现奖惩
二财务组织机构设置员安排
保障公司财务理工作正常开展项财务理制度够贯彻必须建立具相权威财务理部负责公司会计核算财务理工作财务部理总理直接领导总理负责
财务部部机构设置职责分工见会计制度——财务职责分工细
三建立财务开支审批理制度
() 财务开支审批理范围审批权限
财务开支分资性支出日常成费开支项目支出中资性支出包括外投资固定资产购置等项目日常成费开支包括支付货款差旅费办公费广告宣传工资福利奖金费等项目金额分公司相关部门理副总理总理审批
(二) 财务开支审批方式
通预算理制度公司营活动进行控制确保成费开支资支出预算控制范围预算支出项目级审批机构审批权限审批执行
预算外支出项目预算理程中例外事项加理审批程序需申请审核批准三程序
1 预算外支出项目提出
相关部门提出开支申请副总理审批公司总理提出书面报告阐述预算外支出项目容必性预算外项目支出年度预算目标影响
2 预算外支出审核
公司预算外支出项目律公司总理进行初审必时报公司董事会股东会审批
3 预算外支出批准
公司预算外支出公司总理董事会股东会审议批准公司财务部负责办理
四建立完善部控制制度体系强化财务控制
() 效部控制制度应满足条件
1 够保证业务活动恰授权进行
2 够交易事项正确金额适会计期间时进行记录保证会计资料真实完整
3 利贯彻定理方针提高营理效率
4 利通检查关数正确性性确保部控制制度效实施
(二) 达控制目标需做方面
1 完善财务部部理制度规范会计核算流程保证会计核算真实合法
建立健全公司财务控制体系需完善会计控制制度：
1) 财务部职责分工实施细
2) 会计员交接手续规范
3) 会计政策会计估计指引
4) 会计证会计账簿理
5) 会计档案理规范
6) 会计监督制度
7) 会计电算化理制度
8) 财务报告指引
2 健全重济业务事项决策执行程序做决策科学化程序化实现透明度理
公司重济业务事项包括四方面投资资产处置资金调度重济业务事项做科学决策规范运营公司需建立完善制度：
1) 货币资金理制度
2) 应收款项理制度
3) 存货理制度
4) 票理制度
5) 投资理制度
6) 固定资产理制度
7) 筹资理制度
8) 收入理制度
9) 成费理制度
10) 利润分配理制度
11) 财务分析理制度
12) 外担保理制度
13) 部控制循环
14) 资产减值准备损失处理制度
3 制定财物盘点制度定期开展财产清查保证资产安全完整
财产清查加强财物理项重制度加强会计核算会计控制项重容通财产清查确定项财产实存数查明实存数账面数否相符查明符原责便制订改进措施做账实相符保证公司项资产真实完整
4 制定部审计制度强化部审计职实现公司生产车间职部门运营效监控
第四章 公司财务控制体系方法
实施全面预算理加强营活动效监控
全面预算理作现代企业理机制全面预算作种制度企业部推行代日常理实现机制化程序化理预算营活动完全授权预算外营活动严格审批
全面预算理求横边底全程覆盖全员参预算编制达记录考核等仅仅财务部门工作求公司全部员工参实现全体员工企业目标企业文化认体现全员参特点
通全面预算理公司预算期全部营活动进行总体规划理程进行控制营活动结果进行考评实现理程理结果相结合
预算理方案见附件三：北兴特钢全面预算理方案
二实施动态成控制理提高企业济效益
根公司特点建立市场导技术理体制创新托全面全程全方位成理容严格考核现代化理方法手段精神物质奖励动力全员参基础动态成控制模式
动态成控制模式基特征：
() 实际成核算
(二) 目标成控制
(三) 附加成运作
(四) 责成理
成控制方案详见成控制实施方案
第五章 实现良财务控制体系必须前提条件
树立部控制观念
企业切理工作
建立健全部控制制度开始
企业切决策
应统驭完善部控制制度
企业切活动
游离部控制制度外
二领导重视
作种控制体系必须具备严肃性体现刚性原例外事项必须例外理原实施严格例外审批制度实现良财务控制级领导必须思想重视行动严格贯彻意突破
三全员参
完善部控制制度会理员相互勾结丧失控制意义会良遵守丧失作财务控制体系需全员参遵守
四满意原
成效益原存种控制体系难做优实现公司整体目标种满意方案种控制手段实现绝公体现相公
五持续改进
部控制制度动态概念套完善部控制制度会公司外环境变化变适应财务控制体系设计基公司现阶段战略目标设计劳永逸企业发展阶段战略目标变更会产生控制重点需控制方法公司财务控制体系需断改进完善
附件：北兴特钢会计制度
附件二：北兴特钢财务理制度（含部审计制度）
附件三：北兴特钢全面预算理方案设计
附件四：北兴特钢成控制体系
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第章 财务战略财务控制 2
财务战略特征 2
二财务战略类型 2
三北兴特钢财务战略选择 2
四稳健发展型财务战略基求 3
第二章 公司财务控制体系目标原 3
建立公司财务控制体系应达基目标 3
二建立公司财务控制体系应遵循基原 3
第三章 公司财务控制体制 4
财务理体制 4
二财务组织机构设置员安排 4
三建立财务开支审批理制度 4
四建立完善部控制制度体系强化财务控制 5
第四章 公司财务控制体系方法 7
实施全面预算理加强营活动效监控 7
二实施动态成控制理提高企业济效益 7
第五章 实现良财务控制体系必须前提条件 8
树立部控制观念： 8
二领导重视 8
三全员参 9
四满意原 9
五持续改进 9
齐齐哈尔北兴特殊钢限公司财务控制体系
第章 财务战略财务控制
财务战略特征
财务战略财务角度涉营事项提出长期规划财务战略非财务部门独立提出种战略规划整体财务观营战略重组成部分生产战略营销战略等起形成营战略支持系统营战略执行战略特征：
() 财务战略营战略支持时期支持力度作方式财务战略必须着营风险变动进行互逆性调整营风险较时保持相较低负债率降低财务风险
(二) 财务战略必须保持动态调整
二财务战略类型
() 快速扩张型财务战略目实现资产规模快速扩张需绝部分全部利润留存时更利外部负债弥补部积累相扩张需足着资产规模快速扩张收益增长相资产增长具定滞资产收益率较长时期表现相较低水需加强投资理筹资理强化风险控制
(二) 防御收缩型财务战略目预防财务危机通生存求发展首务减少现金流出增加现金流入投资应谨慎
(三) 稳健发展型财务战略目实现财务绩效稳定增长资产规模稳扩张需优化现资源配置提高现资源效率效益利润积累作实现资产规模扩张基资金源防止重利息负担外负债应十分谨慎投资金额投资速度公司部积累密切相关
三北兴特钢财务战略选择
() 稳健发展型财务战略行业特点求
特钢行业相成熟行业市场相稳定需求波动较市场竞争相均衡需公司采取稳健发展型财务战略
(二) 稳健发展型财务战略公司发展战略求
(三) 稳健发展型财务战略北兴特钢现实选择
北兴特钢资产负债率较高债权性资例筹资成较高控制公司财务费快实现盈利满足利益相关者期稳健发展型财务战略北兴特钢现实选择
四稳健发展型财务战略基求
() 根身营状况确定佳发展速度急进
(二) 财务追求稳健控制负债额度负债率正确处理部积累利润分配间关系
(三) 慎重确定拟进入领域财务求标准投资报酬率底线
(四) 慎重进入核心业务相关领域
(五) 根规模发展市场变化组织结构适调整进行组织变革保持理连续性
(六) 实行集权特征财务理模式
第二章 公司财务控制体系目标原
建立公司财务控制体系应达基目标
() 建立健全相关部控制组织结构形成科学决策机制执行机制监督机制确保营理目标实现
(二) 建立行效风险控制系统强化风险理确保项业务活动健康运行
(三) 堵塞漏洞消隐患防止时发现纠正种欺诈舞弊行保护财产安全完整
(四) 确保国家关法律法规公司部规章制度贯彻执行
二建立公司财务控制体系应遵循基原
() 符合国家关法律法规公司实际情况全体员工必须遵执行部门拥超越部控制权力
(二) 保证公司部机构岗位职责权限合理设置分工坚持相容职务相互分离确保机构岗位间权责分明相互制约相互监督
(三) 关键点控制原：针业务处理程中关键控制点部控制落实决策执行监督反馈等环节
(四) 成效益原：公司设置控制点时应合理考虑收益应控制成基求果法确认控制点带收益应考虑满足定控制前提控制成
第三章 公司财务控制体制
财务理体制
() 适度集权
财务理适度集权中筹资权外投资权外担保权额固定资产购置权额资金理权预算理权等划公司统行销售定价权日常成费开支审批权等权力划公司相关职部门公司通预算理进行控制
(二) 严格监
明确划分责中心责成控制责层层落实公司统监控
(三) 全面考核
1 防止职部门分关注局部利益短期利益必须责中心进行全面考核
2 责中心考核预算理基础增加济效益目
(四) 兑现奖惩
真正建立效激励机制必须制定相应奖惩制度根考核结果兑现奖惩
二财务组织机构设置员安排
保障公司财务理工作正常开展项财务理制度够贯彻必须建立具相权威财务理部负责公司会计核算财务理工作财务部理总理直接领导总理负责
财务部部机构设置职责分工见会计制度——财务职责分工细
三建立财务开支审批理制度
() 财务开支审批理范围审批权限
财务开支分资性支出日常成费开支项目支出中资性支出包括外投资固定资产购置等项目日常成费开支包括支付货款差旅费办公费广告宣传工资福利奖金费等项目金额分公司相关部门理副总理总理审批
(二) 财务开支审批方式
通预算理制度公司营活动进行控制确保成费开支资支出预算控制范围预算支出项目级审批机构审批权限审批执行
预算外支出项目预算理程中例外事项加理审批程序需申请审核批准三程序
1 预算外支出项目提出
相关部门提出开支申请副总理审批公司总理提出书面报告阐述预算外支出项目容必性预算外项目支出年度预算目标影响
2 预算外支出审核
公司预算外支出项目律公司总理进行初审必时报公司董事会股东会审批
3 预算外支出批准
公司预算外支出公司总理董事会股东会审议批准公司财务部负责办理
四建立完善部控制制度体系强化财务控制
() 效部控制制度应满足条件
1 够保证业务活动恰授权进行
2 够交易事项正确金额适会计期间时进行记录保证会计资料真实完整
3 利贯彻定理方针提高营理效率
4 利通检查关数正确性性确保部控制制度效实施
(二) 达控制目标需做方面
1 完善财务部部理制度规范会计核算流程保证会计核算真实合法
建立健全公司财务控制体系需完善会计控制制度：
1) 财务部职责分工实施细
2) 会计员交接手续规范
3) 会计政策会计估计指引
4) 会计证会计账簿理
5) 会计档案理规范
6) 会计监督制度
7) 会计电算化理制度
8) 财务报告指引
2 健全重济业务事项决策执行程序做决策科学化程序化实现透明度理
公司重济业务事项包括四方面投资资产处置资金调度重济业务事项做科学决策规范运营公司需建立完善制度：
1) 货币资金理制度
2) 应收款项理制度
3) 存货理制度
4) 票理制度
5) 投资理制度
6) 固定资产理制度
7) 筹资理制度
8) 收入理制度
9) 成费理制度
10) 利润分配理制度
11) 财务分析理制度
12) 外担保理制度
13) 部控制循环
14) 资产减值准备损失处理制度
3 制定财物盘点制度定期开展财产清查保证资产安全完整
财产清查加强财物理项重制度加强会计核算会计控制项重容通财产清查确定项财产实存数查明实存数账面数否相符查明符原责便制订改进措施做账实相符保证公司项资产真实完整
4 制定部审计制度强化部审计职实现公司生产车间职部门运营效监控
第四章 公司财务控制体系方法
实施全面预算理加强营活动效监控
全面预算理作现代企业理机制全面预算作种制度企业部推行代日常理实现机制化程序化理预算营活动完全授权预算外营活动严格审批
全面预算理求横边底全程覆盖全员参预算编制达记录考核等仅仅财务部门工作求公司全部员工参实现全体员工企业目标企业文化认体现全员参特点
通全面预算理公司预算期全部营活动进行总体规划理程进行控制营活动结果进行考评实现理程理结果相结合
预算理方案见附件三：北兴特钢全面预算理方案
二实施动态成控制理提高企业济效益
根公司特点建立市场导技术理体制创新托全面全程全方位成理容严格考核现代化理方法手段精神物质奖励动力全员参基础动态成控制模式
动态成控制模式基特征：
() 实际成核算
(二) 目标成控制
(三) 附加成运作
(四) 责成理
成控制方案详见成控制实施方案
第五章 实现良财务控制体系必须前提条件
树立部控制观念
企业切理工作
建立健全部控制制度开始
企业切决策
应统驭完善部控制制度
企业切活动
游离部控制制度外
二领导重视
作种控制体系必须具备严肃性体现刚性原例外事项必须例外理原实施严格例外审批制度实现良财务控制级领导必须思想重视行动严格贯彻意突破
三全员参
完善部控制制度会理员相互勾结丧失控制意义会良遵守丧失作财务控制体系需全员参遵守
四满意原
成效益原存种控制体系难做优实现公司整体目标种满意方案种控制手段实现绝公体现相公
五持续改进
部控制制度动态概念套完善部控制制度会公司外环境变化变适应财务控制体系设计基公司现阶段战略目标设计劳永逸企业发展阶段战略目标变更会产生控制重点需控制方法公司财务控制体系需断改进完善
附件：北兴特钢会计制度
附件二：北兴特钢财务理制度（含部审计制度）
附件三：北兴特钢全面预算理方案设计
附件四：北兴特钢成控制体系
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