部控制培训材料
部控制目标原
（）部控制目标原
1部控制目标
部控制行政事业单位领导层全体职工实施 旨提高行政事业 单位理服务水风险防范力促进单位持续健康发展维护社会义市场济秩序社会公众利益 实现行政事业单位理服务目标制定政策 程序
局部控制目标
（1）合法性——理服务活动合法合规 （2）安全性——资产安全 （3）性——财务报告相关信息真实完整 （4）效率性——提高理服务效率效果 （5）风险防范——排障碍实现单位发展战略
2局建立实施部控制应遵循原
（1）全面性原 部控制应贯穿决策 执行监督全程覆盖企业属单位种 业务事项部控制程序环节中环节没发挥作 起作环节会变
（2）重性原 部控制应全面控制基础 关注重业务事项高风险领域行业 规模性质处域组织形式等高风险领域部控制防范 风险关注重业务事项高风险领域防范颠覆性风险
（3）制衡性原 部控制应治理结构机构设臵权责分配业务流程等方面形成相互 制约相互监督时兼顾运营效率部控制核心思想权力衡制约 象权力权力分配合理约束适部控制难点部控制复杂会影 响效率风险业务首先防范风险次兼顾运营效率
（4）适应性原 部控制应行政事业单位规模竞争状况风险水等相适应 着情况变化时加调整部控制拷贝 克隆成功验 定行政事业单位发展阶段外部环境变化战略目标调整等部控制变动
（5）成效益原 部控制应权衡实施成预期效益适成实现效控制部控制设计运行受制成效益原成效益理性 理活动必须遵循法
3建立实施部控制应包括素
（1）部环境——行政事业单位实施部控制基础
（2）风险评估——行政事业单位时识系统分析营活动中实现 部控制目标相关风险合理确定风险应策略
（3）控制活动——行政事业单位根风险评估结果采相应控制措施 政策方法风险控制承受范围
（4）信息沟通——行政事业单位时准确收集传递部控制相 关信息行政事业单位部单位外部间进行效沟通
（5） 部监督——行政事业单位部控制建立实施情况进行监督检查 评价部控制效性发现部控制缺陷应时加改进
二前行政事业单位部控制存问题
1费支出缺乏效控制行政事业单位行政费支出特招费办公费会议费水电 费等普遍缺乏严格控制标准制定部费开支标准较采 实报实销制
2固定资产控制薄弱 实行政府集中采购制度行政事业单位固定资产购臵效控 制理缺乏相关部控制重购轻现象较普遍未规定建 立起定期财产盘点制度 购臵固定资产未时登记入账未登记固定资产明 细账实物卡片责明确等导致资产账实符资产流失
3财务理弱化 财务部门工作限记账算账报账业务控制脱节单位重事项 决策 实施程结果均解 未业务部门实施必财务控制监督
票理位未建立定期定期抽查制度出现延期缴收入挪公款 问题票未时办理交验核销容易导致收入入账私设 金库等问题
4岗位设置够合理 种原单位岗位安排合理存岗相容岗位兼 职现象记账员保员济业务决策员办员没分离制约存出纳兼复核采购兼保等现象出现理漏洞
5预算控制较薄弱 首先没预算预算编制较粗糙 部门预算编制般根年财政状 况年收支预算单位身特点业务进行核定没细化具体项目预 算支出达逐笔进行核定求次预算刚性够预算计划性科学 性强预算调整追加较频繁资金缺乏预见性削弱预算约束控制力
三风险应策略 具体措施
（）风险规避 行政事业单位超出风险承受度风险 通放弃者停止该风险相关 业务活动避免减轻损失策略确保发生颠覆性风险
（二）风险降低 指行政事业单位权衡成效益 准备采取适控制措施降低风险 者减轻损失风险控制风险承受度策略
（三）风险分担 行政事业单位准备助力量采取业务分包购买保险等方式适 控制措施风险控制风险承受度策略
（四）风险承受 指行政事业单位风险承受度风险权衡成效益准备采 取控制措施降低风险者减轻损失策略
单位控评价工作建成长效运行机制加 监督检查力度增强风险防范推进部控制项工作断深化时单 位继续加强控队伍建设加控培训力度提升全员控意识深入 培育控文化推动部控制体系进步完善促进行政事业单位健康持 续发展
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
部控制目标原
（）部控制目标原
1部控制目标
部控制行政事业单位领导层全体职工实施 旨提高行政事业 单位理服务水风险防范力促进单位持续健康发展维护社会义市场济秩序社会公众利益 实现行政事业单位理服务目标制定政策 程序
局部控制目标
（1）合法性——理服务活动合法合规 （2）安全性——资产安全 （3）性——财务报告相关信息真实完整 （4）效率性——提高理服务效率效果 （5）风险防范——排障碍实现单位发展战略
2局建立实施部控制应遵循原
（1）全面性原 部控制应贯穿决策 执行监督全程覆盖企业属单位种 业务事项部控制程序环节中环节没发挥作 起作环节会变
（2）重性原 部控制应全面控制基础 关注重业务事项高风险领域行业 规模性质处域组织形式等高风险领域部控制防范 风险关注重业务事项高风险领域防范颠覆性风险
（3）制衡性原 部控制应治理结构机构设臵权责分配业务流程等方面形成相互 制约相互监督时兼顾运营效率部控制核心思想权力衡制约 象权力权力分配合理约束适部控制难点部控制复杂会影 响效率风险业务首先防范风险次兼顾运营效率
（4）适应性原 部控制应行政事业单位规模竞争状况风险水等相适应 着情况变化时加调整部控制拷贝 克隆成功验 定行政事业单位发展阶段外部环境变化战略目标调整等部控制变动
（5）成效益原 部控制应权衡实施成预期效益适成实现效控制部控制设计运行受制成效益原成效益理性 理活动必须遵循法
3建立实施部控制应包括素
（1）部环境——行政事业单位实施部控制基础
（2）风险评估——行政事业单位时识系统分析营活动中实现 部控制目标相关风险合理确定风险应策略
（3）控制活动——行政事业单位根风险评估结果采相应控制措施 政策方法风险控制承受范围
（4）信息沟通——行政事业单位时准确收集传递部控制相 关信息行政事业单位部单位外部间进行效沟通
（5） 部监督——行政事业单位部控制建立实施情况进行监督检查 评价部控制效性发现部控制缺陷应时加改进
二前行政事业单位部控制存问题
1费支出缺乏效控制行政事业单位行政费支出特招费办公费会议费水电 费等普遍缺乏严格控制标准制定部费开支标准较采 实报实销制
2固定资产控制薄弱 实行政府集中采购制度行政事业单位固定资产购臵效控 制理缺乏相关部控制重购轻现象较普遍未规定建 立起定期财产盘点制度 购臵固定资产未时登记入账未登记固定资产明 细账实物卡片责明确等导致资产账实符资产流失
3财务理弱化 财务部门工作限记账算账报账业务控制脱节单位重事项 决策 实施程结果均解 未业务部门实施必财务控制监督
票理位未建立定期定期抽查制度出现延期缴收入挪公款 问题票未时办理交验核销容易导致收入入账私设 金库等问题
4岗位设置够合理 种原单位岗位安排合理存岗相容岗位兼 职现象记账员保员济业务决策员办员没分离制约存出纳兼复核采购兼保等现象出现理漏洞
5预算控制较薄弱 首先没预算预算编制较粗糙 部门预算编制般根年财政状 况年收支预算单位身特点业务进行核定没细化具体项目预 算支出达逐笔进行核定求次预算刚性够预算计划性科学 性强预算调整追加较频繁资金缺乏预见性削弱预算约束控制力
三风险应策略 具体措施
（）风险规避 行政事业单位超出风险承受度风险 通放弃者停止该风险相关 业务活动避免减轻损失策略确保发生颠覆性风险
（二）风险降低 指行政事业单位权衡成效益 准备采取适控制措施降低风险 者减轻损失风险控制风险承受度策略
（三）风险分担 行政事业单位准备助力量采取业务分包购买保险等方式适 控制措施风险控制风险承受度策略
（四）风险承受 指行政事业单位风险承受度风险权衡成效益准备采 取控制措施降低风险者减轻损失策略
单位控评价工作建成长效运行机制加 监督检查力度增强风险防范推进部控制项工作断深化时单 位继续加强控队伍建设加控培训力度提升全员控意识深入 培育控文化推动部控制体系进步完善促进行政事业单位健康持 续发展
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档