序号
容
股票期权
业绩股票
限制性股票
股票增值权
虚拟股权
员工持股计划
具体操作层面
1
文件
(1)市公司股权激励理办法(2)股权激励关事项备忘录1号2号3号(3)关股票期权征收税问题通知
关市公司实施员工持股计划试点指导意见
2
参象范围
董事高级理员核心技术（业务）员诉外员成激励象市公司应股权激励计划备案材料中逐分析市公司业务业绩关联程度说明作激励象合理性
公司员工
3
否实股
否
否
4
实施限制
会计年度财务会计报告注册会计师出具否定意见者法表示意见审计报告年重违法违规行中国证监会予行政处罚中国证监会认定情形
5
股东会表决方式
必须出席会议股东持表决权23通涉相关董事股东应回避表决
必须出席会议股东持表决权半数通涉相关董事股东应回避表决（非公开需23）
6
否需聘请独立财务顾问
董事会设薪酬考核委员会认必时求市公司聘请独立财务顾问时采股票期权限制性股票两种激励方式市公司应聘请独立财务顾问
涉非公开发行应聘请
7
否需聘请律师
需
需
需
需
需
需
8
否行政许
需获证监会异议备案通
涉非公开发行设行政许涉非公开发行需证监会审批
9
适公司类型
初始资投入较少资增值较快资增值程中力资增值明显初创期高科技公司
适合业绩稳定绩效理体系较成熟公司
适合成长业绩较稳定股价市场波动现金流较充足具分红偏公司
适合现金流量较充裕具较成长空间公司
适增长较快现金流量较充裕非市公司市公司
重视员工福利市公司
公司层面
1
发行定价
股票源非公开发行股票发行价格低定价基准日前20交易日公司股票50
股票源非公开发行股票发行价格低定价基准日前20交易日公司股票90
2
重事件期间否推出
市公司发生重事件履行信息披露义务期间完毕30日推出股权激励计划草案二市公司提出增发资产注入发行转债等重事项实施完毕30日推出股权激励计划草案
相关规定
3
损益影响
适股份支付准确认相关成费降低收益
通常影响公司损益（涉股东偿赠低价转制度进步明确）
4
股东股权稀释
否
否
5
公司现金支出
6
激励作设限
员工层面
1
资金源
员工合法薪酬市公司激励象提供贷款形式财务资助包括贷款提供担保
员工合法薪酬法律法规允许方
2
杠杆作
筹资金+行理存杠杆效应
融资设定结构分级存杠杆效应
3
专业理
行理
行理委托资产理机构理
4
激励收益
增值权
分红权增值权投票权
分红权增值权投票权
增值权
分红权增值权
分红权增值权投票权
5
员工风险
6
员工现金支出
7
奖励福利
奖励
奖励
奖励
奖励
奖励
福利
8
税
获益部分需工资薪金项目征收税
股票源二级市场直接购买定增发方式暂免征税
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股票期权
业绩股票
限制性股票
股票增值权
虚拟股权
员工持股计划
具体操作层面
1
文件
(1)市公司股权激励理办法(2)股权激励关事项备忘录1号2号3号(3)关股票期权征收税问题通知
关市公司实施员工持股计划试点指导意见
2
参象范围
董事高级理员核心技术（业务）员诉外员成激励象市公司应股权激励计划备案材料中逐分析市公司业务业绩关联程度说明作激励象合理性
公司员工
3
否实股
否
否
4
实施限制
会计年度财务会计报告注册会计师出具否定意见者法表示意见审计报告年重违法违规行中国证监会予行政处罚中国证监会认定情形
5
股东会表决方式
必须出席会议股东持表决权23通涉相关董事股东应回避表决
必须出席会议股东持表决权半数通涉相关董事股东应回避表决（非公开需23）
6
否需聘请独立财务顾问
董事会设薪酬考核委员会认必时求市公司聘请独立财务顾问时采股票期权限制性股票两种激励方式市公司应聘请独立财务顾问
涉非公开发行应聘请
7
否需聘请律师
需
需
需
需
需
需
8
否行政许
需获证监会异议备案通
涉非公开发行设行政许涉非公开发行需证监会审批
9
适公司类型
初始资投入较少资增值较快资增值程中力资增值明显初创期高科技公司
适合业绩稳定绩效理体系较成熟公司
适合成长业绩较稳定股价市场波动现金流较充足具分红偏公司
适合现金流量较充裕具较成长空间公司
适增长较快现金流量较充裕非市公司市公司
重视员工福利市公司
公司层面
1
发行定价
股票源非公开发行股票发行价格低定价基准日前20交易日公司股票50
股票源非公开发行股票发行价格低定价基准日前20交易日公司股票90
2
重事件期间否推出
市公司发生重事件履行信息披露义务期间完毕30日推出股权激励计划草案二市公司提出增发资产注入发行转债等重事项实施完毕30日推出股权激励计划草案
相关规定
3
损益影响
适股份支付准确认相关成费降低收益
通常影响公司损益（涉股东偿赠低价转制度进步明确）
4
股东股权稀释
否
否
5
公司现金支出
6
激励作设限
员工层面
1
资金源
员工合法薪酬市公司激励象提供贷款形式财务资助包括贷款提供担保
员工合法薪酬法律法规允许方
2
杠杆作
筹资金+行理存杠杆效应
融资设定结构分级存杠杆效应
3
专业理
行理
行理委托资产理机构理
4
激励收益
增值权
分红权增值权投票权
分红权增值权投票权
增值权
分红权增值权
分红权增值权投票权
5
员工风险
6
员工现金支出
7
奖励福利
奖励
奖励
奖励
奖励
奖励
福利
8
税
获益部分需工资薪金项目征收税
股票源二级市场直接购买定增发方式暂免征税
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