中信泰富事件
根源：控制度漏洞中信泰富风险没合理估计权力没效监督信息披露严重违规结果导致部控制系统漏洞百出
控制环境分析：（1）法治理机构健全董事会职虚化关外汇合签订未恰审批潜风险未正确评估（2）重决策缺乏科学性民性（3）控失败补救措施限
风险评估分析：追求杠杆交易高利润忽视风险中信泰富签订澳元期权合约前澳元外汇走势没做科学评估盲目进行交易泰富进行外汇交易风险谋取暴利
控制活动分析：授权问题涉欺诈董事会公司重决策缺乏责监财务董事未遵守公司政策公司已设立双重审批制度未组织事件发生说明中信泰富已部控制环节形虚设高员约束制度力度欠缺
信息沟通分析：（1）部信息流畅（2）外部信息敏感风险控制策略问题理层投资市场信息敏感程度明显足（3）遵守法律法规求时披露相关信息（4）会计信息未充分体现
监控分析：身部监督没合理效设计落实透明度足
教训启示：
部控制信息披露公司极重
1．企业身角度
（1）必须建立完善风险控制机制健全公司治理结构
（2）部控制公司治理重体现投资者公众政府等传达理层治营理念重渠道
（3）加强信息沟通控中位建立良信息沟通披露台
（4）提高理者部控制意识风险控制升华企业文化
（5）鉴国外先进验实行控制评估加强监督
2．政府监部门角度
（1）相关职部门做国企国控股企业风险控制监
（2）相关职部门加强企业信息披露监
（3）形成问责文化加问题企业理层处理力度
新老巨部控制
根源：部控制严重缺陷老巨衰落根原部控制保驾护航新巨崛起决定素
老巨衰落：
战略营目标确定：全面进元化战略方失误没采取效措施稳定原产业已项目
风险控制监督：缺乏必财务危机意识预警机制老巨债务结构始终处种合理状态时子公司财务理程度失控坐支货款资金流失严重集团公司种违规违纪挪贪污事件层出穷
信息沟通：没弄清消费者真正需求仅广告宣传产品效果佳缺乏沟通性危机处理力老巨始终没媒体社会进行认真知心话老巨公众媒体心目中形象轰然倒塌
新巨崛起：
战略营目标确定：新巨业务发展强调安全第项目做成功考虑做第二项目点点前推进
风险控制监督：新巨事情公司现金流时刻保持财务健康锻造队伍执行力第步理现金流量开始倡导奖必罚奖罚必配套企业文化
信息沟通：专注研究消费者琢磨消费者需求满足消费者需求基础破陈规琢磨规创造规特盯准中城市农村市场史玉柱坚持营销理
启示反思：
（1）公司治理营理中必须秉承制度先行控优先理念部控制保驾护航
（2）量入出专注业
（3）成功企业需危机意识时防备财务风险营风险始终保持充沛现金流控制财务风险营风险关键
（4）确立需求导充分关注目标消费者仔细琢磨认真满足消费者需求破陈规
法兴业银行事件分析
1交易员种手段逃监伪造银行记录伪造账户涉嫌计算机系统欺诈
2超出职权范围进行交易现象科维尔部门相普遍
3监严缺乏相应财务危机意识盈利司会交易手段交易金额睁眼闭眼
4部控制体系脆弱银行整安全系统着法推卸责
启示：次贷危机法国兴业银行欺诈案事实表明金融市场高度发达西方济体进行部控制进行风险理然重课题制度达完善水长路走
中航油事件分析
根源：积弊已久国企公司治理问题部控制问题
控制环境分析：（1）股权结构中集团公司股独股东会董事会理层三者合决策执行合终发展成营者独裁统治（2）法治观念淡薄没外披露期货交易会导致重损失重信息（3）理者素质方面陈久霖弱点明显赌性重次盲目（4）企业文化方面国企外部监力部治理结构健全尤董事会虚置国企理分集权
风险评估分析：（1）集团公司竟没阻止违规行风险进行评估部门领导风险理委员会部审计部组成三层部控制监督结构形虚设（2）控股股东没境外市子公司行进行实质性控制没督促中航油新加坡公司建立富实际效力治理结构没做日常部监
控制活动分析：（1）事实先规成中国航油(新加坡)期货交易客观写（2）中航油董事会形虚设
信息沟通分析：中航油(新加坡)通做假账欺骗级
监督分析：（1）中航油(新加坡)董事兼中航油集团资产财务理部负责李永吉身董事没审阅公司年报
（2）监事会成员绝数缺乏法律财务技术等方面知识素养监事会监督功句空话部审计时形虚设种监等没
中航油新加坡公司违规处三点：做国家明令禁止做事二场外交易三超现货交易总量
国控环境发育成熟表现方面：
1 受计划济体制长期影响国企营理理念成熟
2相关法律法规协调完善
3外部监督乏力企业缺少健全完善部控制压力
4企业部治理结构完善者缺位
5员职业道德素质高
6监乏力国企部控制制度形虚设执行力
启示建议：
()理层更应关注企业存整体风险非细节控制
(二)理者应该成控象
(三)国际市场竞争需建立套完整风险理系统
(四)策
1 政府实施政府监程中必须部控制制度建设作项重容
2． 区类型企业建立符合身特点部控制系统
3 完善国企业部治理环境
① 采授权控制方式解决者缺位问题
② 确立董事会部控制框架中核心位
③ 积极发挥部审计监督作
④ 增强企业风险意识设置风险理评估机制
— END —
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根源：控制度漏洞中信泰富风险没合理估计权力没效监督信息披露严重违规结果导致部控制系统漏洞百出
控制环境分析：（1）法治理机构健全董事会职虚化关外汇合签订未恰审批潜风险未正确评估（2）重决策缺乏科学性民性（3）控失败补救措施限
风险评估分析：追求杠杆交易高利润忽视风险中信泰富签订澳元期权合约前澳元外汇走势没做科学评估盲目进行交易泰富进行外汇交易风险谋取暴利
控制活动分析：授权问题涉欺诈董事会公司重决策缺乏责监财务董事未遵守公司政策公司已设立双重审批制度未组织事件发生说明中信泰富已部控制环节形虚设高员约束制度力度欠缺
信息沟通分析：（1）部信息流畅（2）外部信息敏感风险控制策略问题理层投资市场信息敏感程度明显足（3）遵守法律法规求时披露相关信息（4）会计信息未充分体现
监控分析：身部监督没合理效设计落实透明度足
教训启示：
部控制信息披露公司极重
1．企业身角度
（1）必须建立完善风险控制机制健全公司治理结构
（2）部控制公司治理重体现投资者公众政府等传达理层治营理念重渠道
（3）加强信息沟通控中位建立良信息沟通披露台
（4）提高理者部控制意识风险控制升华企业文化
（5）鉴国外先进验实行控制评估加强监督
2．政府监部门角度
（1）相关职部门做国企国控股企业风险控制监
（2）相关职部门加强企业信息披露监
（3）形成问责文化加问题企业理层处理力度
新老巨部控制
根源：部控制严重缺陷老巨衰落根原部控制保驾护航新巨崛起决定素
老巨衰落：
战略营目标确定：全面进元化战略方失误没采取效措施稳定原产业已项目
风险控制监督：缺乏必财务危机意识预警机制老巨债务结构始终处种合理状态时子公司财务理程度失控坐支货款资金流失严重集团公司种违规违纪挪贪污事件层出穷
信息沟通：没弄清消费者真正需求仅广告宣传产品效果佳缺乏沟通性危机处理力老巨始终没媒体社会进行认真知心话老巨公众媒体心目中形象轰然倒塌
新巨崛起：
战略营目标确定：新巨业务发展强调安全第项目做成功考虑做第二项目点点前推进
风险控制监督：新巨事情公司现金流时刻保持财务健康锻造队伍执行力第步理现金流量开始倡导奖必罚奖罚必配套企业文化
信息沟通：专注研究消费者琢磨消费者需求满足消费者需求基础破陈规琢磨规创造规特盯准中城市农村市场史玉柱坚持营销理
启示反思：
（1）公司治理营理中必须秉承制度先行控优先理念部控制保驾护航
（2）量入出专注业
（3）成功企业需危机意识时防备财务风险营风险始终保持充沛现金流控制财务风险营风险关键
（4）确立需求导充分关注目标消费者仔细琢磨认真满足消费者需求破陈规
法兴业银行事件分析
1交易员种手段逃监伪造银行记录伪造账户涉嫌计算机系统欺诈
2超出职权范围进行交易现象科维尔部门相普遍
3监严缺乏相应财务危机意识盈利司会交易手段交易金额睁眼闭眼
4部控制体系脆弱银行整安全系统着法推卸责
启示：次贷危机法国兴业银行欺诈案事实表明金融市场高度发达西方济体进行部控制进行风险理然重课题制度达完善水长路走
中航油事件分析
根源：积弊已久国企公司治理问题部控制问题
控制环境分析：（1）股权结构中集团公司股独股东会董事会理层三者合决策执行合终发展成营者独裁统治（2）法治观念淡薄没外披露期货交易会导致重损失重信息（3）理者素质方面陈久霖弱点明显赌性重次盲目（4）企业文化方面国企外部监力部治理结构健全尤董事会虚置国企理分集权
风险评估分析：（1）集团公司竟没阻止违规行风险进行评估部门领导风险理委员会部审计部组成三层部控制监督结构形虚设（2）控股股东没境外市子公司行进行实质性控制没督促中航油新加坡公司建立富实际效力治理结构没做日常部监
控制活动分析：（1）事实先规成中国航油(新加坡)期货交易客观写（2）中航油董事会形虚设
信息沟通分析：中航油(新加坡)通做假账欺骗级
监督分析：（1）中航油(新加坡)董事兼中航油集团资产财务理部负责李永吉身董事没审阅公司年报
（2）监事会成员绝数缺乏法律财务技术等方面知识素养监事会监督功句空话部审计时形虚设种监等没
中航油新加坡公司违规处三点：做国家明令禁止做事二场外交易三超现货交易总量
国控环境发育成熟表现方面：
1 受计划济体制长期影响国企营理理念成熟
2相关法律法规协调完善
3外部监督乏力企业缺少健全完善部控制压力
4企业部治理结构完善者缺位
5员职业道德素质高
6监乏力国企部控制制度形虚设执行力
启示建议：
()理层更应关注企业存整体风险非细节控制
(二)理者应该成控象
(三)国际市场竞争需建立套完整风险理系统
(四)策
1 政府实施政府监程中必须部控制制度建设作项重容
2． 区类型企业建立符合身特点部控制系统
3 完善国企业部治理环境
① 采授权控制方式解决者缺位问题
② 确立董事会部控制框架中核心位
③ 积极发挥部审计监督作
④ 增强企业风险意识设置风险理评估机制
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