关审计项目质量控制实施办法
总
第条规范审计项目质量控制保证审计质量根XXX关规定制定办法
第二条办法称审计项目质量控制指审计处确保审计项目质量符合法审计实事求客观公正原避免审计风险制定运审计项目实施审计程控制措施程序
第三条审计处应根级审计部门XX年度工作点制定年度审计工作计划报XX领导批准计划进行审计时需审计项目应报XX领导批准执行
第四条审计处应根审计项目复杂程度选派具承担该项审计业务专门技术该项审计业务利害关系审计员组成审计组保证审计质量审计客观性
第五条审计员执行审计业务恪守职业道德严守审计纪律忠职守做法审计实事求客观公正
二审计程质量控制
第六条审计项目实施审计前审计组负责必须编制审计方案
（）编制审计方案前充分开展审前调查明确审计目标
（二）突出审计重点确定审计步骤明确审计员分工
（三）规范编制审计方案应审计处负责批准实施
第七条审计组应严格审计方案实施审计
实施审计程中发现审计方案适应实际需时应审计处负责请求调整审计方案调整审计方案继续实施审计
第八条审计组应根审计项目实际情况确定审计通知发送审计通知书特殊情况特殊审计项目领导批准发出审计通知书
第九条审计组实施审计时应听取审计单位干部职工意见审计程进行记录编制审计工作底稿审计工作底稿容包括：
（）审计程记录
1审计程中发现审计单位成绩问题记录资料
2审计测试评价记录
3审计方案调整变更情况记录
4审计员审计事项判断评价处理意见建议
5审计组讨记录
6审计处负责请示汇报记录
7审计事项关记录
（二）审计证
1审计单位审计期间会计报表
2审计单位会计资料中收集反映成绩问题关证
3外调取关证
4反映审计单位成绩问题关文件合协议会议记录函件公证鉴定资料等
5底稿编制者姓名编制日期
（三）底稿复核者姓名复核日期
（四）底稿索引号页次
（五）应说明事项
第十条审计组应建立审计日记工作制度制定统格式规范求审计日记审计组组长负责审计日记记录
第十条审计员收集审计证时必须遵守列原：
（）客观公正实事求防止观臆断保证证明材料客观性
（二）收集审计证进行分析判断决定取舍保证审计证相关性
（三）收集足证明审计事实真相审计证保证审计证充分性
（四）严格遵守法律法规规定保证审计证合法性
（五）审计员关单位员进行调查取证时参调查审计员少二取审计证必须提供单位员签名盖章
第十二条实施审计中遇非审计员专业技术鉴定审计事项应聘请专门机构专门技术员进行鉴定取鉴定结作审计证
第十三条实施审计程中审计工作质量情况审计中发现重问题审计组应时审计处负责请示汇报必时审计处负责应XX领导请示汇报保证审计项目审计方案完成审计目标
第十四条审计组完成审计方案提出审计目标应整理检查复核审计工作底稿编写审计报告
第十五条审计处应实行审计工作底稿复核制建立审计组复核审计组科室复核处办公室复核等级复核制度
三审计评价处理质量控制
第十六条会计资料真实性评价
（）审计单位提供帐表数审计认定数相符视帐务处理符合关会计准求会计资料真实反映财务收支情况
（二）审计单位提供帐表数审计认定数基相符视会计资料基真实反映财务收支情况
（三）审计单位提供帐表数审计认定数较差距应指出存问题视会计资料真实反映财务收支情况
第十七条财务收支合法性评价：
（）财务收支方面未发现违法违规事实认定财务收支符合财法规规定
（二）财务收支方面违法违规事实数额较情节轻微应揭示违规事实认定财务收支基符合财法规规定定违规行
（三）财务收支方面违法违规事实应揭示违规事实视违规行情节轻重程度认定财务收支违反财法规行严重违反财法规行
第十八条审计事项效益性评价：
（）济效益（济效果营效率）实绩年计划（目标指标）较
（二）历史期水进行较
（三）行业先进水进行较
第十九条财务收支关部控制制度评价：
（）相关部控制制度建立情况作出健全部分健全健全评价
（二）相关部控制制度设置情况作出合理部分合理合理评价
（三）相关部控制制度执行情况作出效部分效效评价
第二十条法法难问题应运三利标准作实事求评价处理
第二十条列事项作评价：
（）审计程中未涉事项
（二）证足事项
第二十二条审计处理种类：
（）限期缴纳缴应缴纳缴财务收入
（二）限期退没收违法
（三）限期退没收侵占国资产
（四）转者调整关会计科目
（五）提请纪检监察者司法部门处理
（六）法采取纠正措施予处罚
四审计报告质量控制
第二十三条发出审计通知书审计事项审计组实施审计应审计处提出审计报告审计报告包括列基素：
（）标题（包括审计单位名称审计事项容时间）
（二）编号
（三）送单位
（四）审计报告容
（五）审计组长签名
（六）出具单位
（七）报告日期
第二十四条审计报告应包括列容：
（）审计容范围方式时间
（二）审计单位关情况
（三）实施审计关情况（包括成绩问题两方面）
（四）审计评价意见
（五）违反国家财法规XX财务制度财务收支行定性处理处罚建议
审计报告应做容完整表述准确结构合理层次清晰文字规范审计评价事实清楚定性准确处理意见合法合理行
第二十五条审计组提出审计报告送审计单位征求意见前应送审计处负责审查审查确已完成审计方案提出目标符合第二十四条求审计报告送审计单位征求意见未完成审计项目目标符合第二十四条求审计报告审计处应退回审计组重新编写
第二十六条审计组应认真核实审计单位审计报告意见复查关审计事项确处应修改审计报告必时应修改审计报告次送审计单位征求意见
五审定审计报告质量制度
第二十七条审计处般审计事项审计报告审计处处长审定重审计事项审计报告应审计处长召开处业务会议审定
审计处应审计报告中列事项进行审定：
（）审计事项关事实否清楚
（二）审计单位审计报告意见否正确
（三）审计评价意见否恰
（四）定性处理处罚建议否合法适
第二十八条审计处审定审计报告应根情况分作出处理：
（）审计事项作出评价出具审计意见书审计单位违反国家财法规学校财制度财务收支行情节轻微审计意见书中予指明令纠正
（二）严重违反国家财法规学校财制度财务收支行需予处理应出具审计意见书外应作出审计决定学校领导法提出处理者移交纪检监察司法部门处理建议
第二十九条审计意见书应包括列容：
（）审计范围容方式时间
（二）审计事项评价意见评价
（三）责令审计单位行纠正事项
（四）改进审计单位财务理提高效益意见建议
第三十条审计决定应包括列容：
（）审计范围容方式时间
（二）审计单位违反国家财法规XX财制度财务收支行
（三）定性处理意见处理处罚建议
（四）审计决定执行期限求
（五）审计单位法申请复审期限复审机构
第三十条审计意见书审计决定审计报告审计单位审计报告意见必须报送审计工作XX领导校长审批送达审计单位执行
第三十二条审计单位执行审计意见书审计决定审计质量保证审计处应会关部门检查督促审计单位执行审计意见书审计决定情况必时开展续审计
第三十三条办法颁布日起执行
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总
第条规范审计项目质量控制保证审计质量根XXX关规定制定办法
第二条办法称审计项目质量控制指审计处确保审计项目质量符合法审计实事求客观公正原避免审计风险制定运审计项目实施审计程控制措施程序
第三条审计处应根级审计部门XX年度工作点制定年度审计工作计划报XX领导批准计划进行审计时需审计项目应报XX领导批准执行
第四条审计处应根审计项目复杂程度选派具承担该项审计业务专门技术该项审计业务利害关系审计员组成审计组保证审计质量审计客观性
第五条审计员执行审计业务恪守职业道德严守审计纪律忠职守做法审计实事求客观公正
二审计程质量控制
第六条审计项目实施审计前审计组负责必须编制审计方案
（）编制审计方案前充分开展审前调查明确审计目标
（二）突出审计重点确定审计步骤明确审计员分工
（三）规范编制审计方案应审计处负责批准实施
第七条审计组应严格审计方案实施审计
实施审计程中发现审计方案适应实际需时应审计处负责请求调整审计方案调整审计方案继续实施审计
第八条审计组应根审计项目实际情况确定审计通知发送审计通知书特殊情况特殊审计项目领导批准发出审计通知书
第九条审计组实施审计时应听取审计单位干部职工意见审计程进行记录编制审计工作底稿审计工作底稿容包括：
（）审计程记录
1审计程中发现审计单位成绩问题记录资料
2审计测试评价记录
3审计方案调整变更情况记录
4审计员审计事项判断评价处理意见建议
5审计组讨记录
6审计处负责请示汇报记录
7审计事项关记录
（二）审计证
1审计单位审计期间会计报表
2审计单位会计资料中收集反映成绩问题关证
3外调取关证
4反映审计单位成绩问题关文件合协议会议记录函件公证鉴定资料等
5底稿编制者姓名编制日期
（三）底稿复核者姓名复核日期
（四）底稿索引号页次
（五）应说明事项
第十条审计组应建立审计日记工作制度制定统格式规范求审计日记审计组组长负责审计日记记录
第十条审计员收集审计证时必须遵守列原：
（）客观公正实事求防止观臆断保证证明材料客观性
（二）收集审计证进行分析判断决定取舍保证审计证相关性
（三）收集足证明审计事实真相审计证保证审计证充分性
（四）严格遵守法律法规规定保证审计证合法性
（五）审计员关单位员进行调查取证时参调查审计员少二取审计证必须提供单位员签名盖章
第十二条实施审计中遇非审计员专业技术鉴定审计事项应聘请专门机构专门技术员进行鉴定取鉴定结作审计证
第十三条实施审计程中审计工作质量情况审计中发现重问题审计组应时审计处负责请示汇报必时审计处负责应XX领导请示汇报保证审计项目审计方案完成审计目标
第十四条审计组完成审计方案提出审计目标应整理检查复核审计工作底稿编写审计报告
第十五条审计处应实行审计工作底稿复核制建立审计组复核审计组科室复核处办公室复核等级复核制度
三审计评价处理质量控制
第十六条会计资料真实性评价
（）审计单位提供帐表数审计认定数相符视帐务处理符合关会计准求会计资料真实反映财务收支情况
（二）审计单位提供帐表数审计认定数基相符视会计资料基真实反映财务收支情况
（三）审计单位提供帐表数审计认定数较差距应指出存问题视会计资料真实反映财务收支情况
第十七条财务收支合法性评价：
（）财务收支方面未发现违法违规事实认定财务收支符合财法规规定
（二）财务收支方面违法违规事实数额较情节轻微应揭示违规事实认定财务收支基符合财法规规定定违规行
（三）财务收支方面违法违规事实应揭示违规事实视违规行情节轻重程度认定财务收支违反财法规行严重违反财法规行
第十八条审计事项效益性评价：
（）济效益（济效果营效率）实绩年计划（目标指标）较
（二）历史期水进行较
（三）行业先进水进行较
第十九条财务收支关部控制制度评价：
（）相关部控制制度建立情况作出健全部分健全健全评价
（二）相关部控制制度设置情况作出合理部分合理合理评价
（三）相关部控制制度执行情况作出效部分效效评价
第二十条法法难问题应运三利标准作实事求评价处理
第二十条列事项作评价：
（）审计程中未涉事项
（二）证足事项
第二十二条审计处理种类：
（）限期缴纳缴应缴纳缴财务收入
（二）限期退没收违法
（三）限期退没收侵占国资产
（四）转者调整关会计科目
（五）提请纪检监察者司法部门处理
（六）法采取纠正措施予处罚
四审计报告质量控制
第二十三条发出审计通知书审计事项审计组实施审计应审计处提出审计报告审计报告包括列基素：
（）标题（包括审计单位名称审计事项容时间）
（二）编号
（三）送单位
（四）审计报告容
（五）审计组长签名
（六）出具单位
（七）报告日期
第二十四条审计报告应包括列容：
（）审计容范围方式时间
（二）审计单位关情况
（三）实施审计关情况（包括成绩问题两方面）
（四）审计评价意见
（五）违反国家财法规XX财务制度财务收支行定性处理处罚建议
审计报告应做容完整表述准确结构合理层次清晰文字规范审计评价事实清楚定性准确处理意见合法合理行
第二十五条审计组提出审计报告送审计单位征求意见前应送审计处负责审查审查确已完成审计方案提出目标符合第二十四条求审计报告送审计单位征求意见未完成审计项目目标符合第二十四条求审计报告审计处应退回审计组重新编写
第二十六条审计组应认真核实审计单位审计报告意见复查关审计事项确处应修改审计报告必时应修改审计报告次送审计单位征求意见
五审定审计报告质量制度
第二十七条审计处般审计事项审计报告审计处处长审定重审计事项审计报告应审计处长召开处业务会议审定
审计处应审计报告中列事项进行审定：
（）审计事项关事实否清楚
（二）审计单位审计报告意见否正确
（三）审计评价意见否恰
（四）定性处理处罚建议否合法适
第二十八条审计处审定审计报告应根情况分作出处理：
（）审计事项作出评价出具审计意见书审计单位违反国家财法规学校财制度财务收支行情节轻微审计意见书中予指明令纠正
（二）严重违反国家财法规学校财制度财务收支行需予处理应出具审计意见书外应作出审计决定学校领导法提出处理者移交纪检监察司法部门处理建议
第二十九条审计意见书应包括列容：
（）审计范围容方式时间
（二）审计事项评价意见评价
（三）责令审计单位行纠正事项
（四）改进审计单位财务理提高效益意见建议
第三十条审计决定应包括列容：
（）审计范围容方式时间
（二）审计单位违反国家财法规XX财制度财务收支行
（三）定性处理意见处理处罚建议
（四）审计决定执行期限求
（五）审计单位法申请复审期限复审机构
第三十条审计意见书审计决定审计报告审计单位审计报告意见必须报送审计工作XX领导校长审批送达审计单位执行
第三十二条审计单位执行审计意见书审计决定审计质量保证审计处应会关部门检查督促审计单位执行审计意见书审计决定情况必时开展续审计
第三十三条办法颁布日起执行
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