部控制六业务流程
第节 预算业务控制
工作步骤示意图
二工作流程图
（）预算编制批复
②部署预算编制 ①授权部署预算编制
级
级政府
财政部门
预算单位
③提出部门预算计划 ④审查提出级
预算收支计划
⑥达预算控制数 ⑤确定重点项目限额 ⑨审定报送级预算
⑦修改部门预算计划 ⑧编制级预算草案
⑾批复部门预算 ⑩批准级预算
（二）预算执行
（三）预算绩效理
三风险点防控措施览表
（）预算编制批复
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
预算编制
批复
提出新增需求评审新增项目
提出新增需求真实虚报员资产业务工作容新增项目未科学证评审
1建立财政补助员资产基础信息数库加强需求审核
2建立完善项目评审制建设工程型修缮信息化项目等专业性较强重事项需先进行项目评审
提出新增需求业务部门
规定预算编审程序进行预算编制
预算编制科学预算编制粗糙符合工作实际
1召开预算编制会议全面握预算编制政策细化预算编制
2建立预算编制预算执行资产理事理预算绩效理沟通协调机制
3加强预算合理性合规性审核
预算编制部门
预算批复
预算进行部批复导致预算执行力度足预算约束力弱化
单位批复预算单位部进行指标分解审批达
预算理部门
（二）预算执行
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
预 算 执 行
预算支出 理
没批复预算安排支出超预算指标安排预算支出
1业务部门申请支出事项必须预算指标履行预算支出审批手续
2预算指标超预算指标事项应先履行预算追加调整程序
3明确单位部预算追加调整程序
单位负责预算理部门财会部门预算执行机构
预算收入
理
没规定足额收取收入相应缴财政
建立收入监控机制进度组织收入时缴
收入执收部门财会部门
预算执行
效果理
没进行预算执行分析没建立效沟通机制导致预算执行进度偏快偏慢
1建立预算执行监控机制运信息系统业务部门预算执行情况进行监控
2建立预算分析机制召开预算执行分析会议定期通报预算执行情况研究存问题提出改进措施
单位负责预算理部门财会部门预算执行机构
（三）决算预算绩效理
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
决算预算绩效理
决算编制
决算预算存脱节口径难时反映预算执行情况导致预算理效率低
1财政部门求规定时间格式求进行决算编制
2决算报表容完整数准确审核员进行签字确认
3加强决算数分析收集数资料分析预决算差异原撰写预算结果报告
4分析报告反馈业务部门查找问题制定整改措施
财会部门
预算绩
效理
预算绩效理机制完善导致绩效目标脱离实际绩效监控位绩效评价科学评价结果流形式
1建立绩效理制度
2预算绩效目标设定调查研究科学证目标指明确细化量化符合客观实际
3评价标准评价方法科学合理客观公正形成评价报告
4评价结果时反馈进行定范围公开作改进预算理安排年度预算重
预算绩效理组织单位预算理部门
第二节 收支业务控制
工作步骤示意图
（）收入业务
（二）支出业务
二风险点防控措施览表
（）收入业务
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
收入理
截留坐支挪非税收入非税收入开具缴款书隐瞒应缴收入
1建立非税收入定期稽查制度落实收缴责严格责追究
2建立收入征信息系统进行收入分析财会部门定期收入执收部门账
3严格收费票理开票收款分离收入票定期核
4定期进行财务检查部审计监督加强账清理检查工作
收入执收部门财会部门
截留坐支收入
（二）支出业务
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
支出理
支出理
支出事项事前申请审核审批
支出范围开支标准符合相关规定导致预算执行力甚发生支出业务违法违规风险
1申请支出事项必须预算指标指标超指标支出进行申请
2财会部门进行预算指标审核
3申请支出部门单位部授权审批权限进行逐级报批
4审核审批规定开展支出业务
申请支出事项部门财会部门
事支出
审批
支出事项缺乏事监控导致乱列支出超指标列支出虚假票套取资金等风险
1财会部门进行单审核签署审核意见
2根支出事项数额支出事项性质审批权限审批进行审批
申请支出事项部门财会部门
支付控制
资金支付符合国库集中支付政府采购公务卡结算等政策规定导致支出违规风险
1出纳员进行复核
2规定资金支付方式进行资金支付
财会部门
核算档控制
会计资料全导致责确认清
1财会部门根支出证时准确登记账簿
2会计档案妥善保严防毁损散失泄密
财会部门
第三节 政府采购业务控制
工作步骤示意图
二工作流程图
三风险点防控措施览表
（）采购预算编制计划理
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
采购预算计划 理
政府采购预算编制
审核
资产理预算编制部门间缺乏够沟通协调政府采购活动业务活动相脱节出现资金浪费资产闲置等问题
建立预算编制政府采购资产理等部门岗位间沟通协调机制联合进行政府采购预算编制
采购预算编制部门财会部门业务部门
采购计划
编制
超预算指标容编制采购计划影响政府采购预算执行效果
业务部门严格政府采购预算范围数量金额求等编制政府采购计划
业务部门
采购计划
审核
政府采购需求审核审批严格未政府采购预算进行采购影响政府采购预算严肃性政府采购效果
1政府采购部门审核采购计划合理性：采购计划否列入预算否业务部门工作计划资产存量相适应否资产配置标准相符
2专业性设备附相关技术部门审核意见
3财会部门采购计划否预算指标额度进行审核
政府采购部门财会部门
采购计划
审批
1合理设置政府采购计划审批权限程序责
2审核政府采购计划相应程序进行审批
3审批政府采购计划达业务部门作业务部门办理政府采购业务
政府采购部门
（二）采购活动理
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
采购活动理
业务部门采购申请审核
政府采购活动
开展规范未规定选择采购方式发布采购信息甚化整零方式规避公招标
1业务部门应批复政府采购预算计划提出政府采购申请
2业务部门负责进行复核
业务部门
政府采购
部门审核
政府采购部门业务部门政府采购申请进行审核
1审核重点否符合政府采购计划采购成否预算指标额度采购组织形式否合规等
2采购进口产品变更政府采购方式等事项加强审核审批
采购理部门
政府采购
信息发布
1政府指定政府采购信息发布媒体进行发布
2招标公告邀请招标资格预审公告中标公告等信息法公开
采购理部门业务部门外部采购中心
采购项目
验收
1根政府采购组织形式确定验收方式
2组建验收组
3出具验收证明
4财会部门根验收证明办理款项支付
采购理部门财会部门
质疑投诉
处理
质疑投诉处理时规范利时发现问题发挥社会监督作影响政府公信力
1专负责质疑投诉处理工作
2规定质疑答复工作职责权限工作流程
3答复中形成种文件政府采购部门进行档保
4质疑投诉问题进行定期梳理报告发现问题改进工作
采购理部门
政府采购业务记录控制
政府采购档案理善信息缺失影响政府采购信息财务信息真实完整
1建立政府采购业务工作档案
2定期分类统计政府采购信息
3部通报政府预算执行情况采购业务开展情况
采购理部门
涉密政府采购项目理
涉密事项泄密
相关供应商采购中介机构签订保密协议者合中设立保密条款
采购理部门
第四节 资产业务控制
工作步骤示意图
（）货币资金业务
（二）实物资产形资产业务
二风险点防控措施览表
（）货币资金
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
现金 理
现金 理
建立健全货币资金岗位责制
岗位健全相容岗位未实现效分离容易出现财会员舞弊
1相容岗位相互分离未授权部门员办理货币资金业务接触货币
2出纳员担稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作出纳员时员担
3财务专章专保名章授权员保负责保印章员配备单独保险柜等保设备
4规定关负责签字盖章履行签字盖章手续
财会部门
银行账户
理
银行账户理善头开户时销户违规转移隐匿单位资金提供便利
1银行账户财务部门国家规定统集中理严格规定审批权限程序开立变更撤销银行账户
2已开立未长期账户时进行销户已销户银行账户应办理销户月办员外会计员银行核实销户情况确保销户已执行
3银行预留印鉴员分开保严禁保预留印鉴
4防范网支付风险
财会部门
货币资金
核查控制
资金清查制度完善导致资金丢失会计员舞弊风险
1建立现金清查制度指定办理货币资金业务会计员定期定期抽查盘点库存现金
2加强银行账理指定办理货币资金业务会计员核银行存款余额抽查银行账单银行日记账银行存款余额调节表核否账账相符账实相符
3出具资金核查报告发现问题时进行分析整改堵塞理漏洞
财会部门
债券理
债权长期挂账形成呆账坏账损失
1 建立效债权清理机制
2 定期核查债权信息时追索清
3 诉讼时效债权信息时办理诉讼时效保全手续
4 已发生发生呆账坏账应时通报提出处置方案
5 已核销坏账单位然保留追索权应单独设置备查账
财会部门
（二）实物资产形资产
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
资产 理
资产配置
超标准配置资产造成资产损失浪费资产配置合理影响工作运行
1资产预算编制参见预算业务预算编制控制
2资产购置参见政府采购业务活动控制
3资金支付参见收支业务控制
预算编制部门资产需求部门政府采购部门财会部门
资产
资产保善维护造成资产毁损浪费缺乏资产效记录清查盘点制度产生帐外资产资产流失资产信息失真账实符等问题
1资产理部门建立资产信息理系统资产进行理
2规定资产资产理中责贵重资产危险资产保密特殊求资产指定专保
3建立资产定期清查盘点制度资产理部门财会部门资产部门定期资产进行账实核出具资产清查报告报资产理部门审批
4时做资产统计报告分析工作进行资产信息部公开
5做固定资产日常保养维修维护工作维修维护应履行申报审批手续费支出应严格控制
6应国资产理相关规定明确固定资产调剂租外投资处置程序审批权限责
资产部门员资产理部门
资产收益
理
资产收益未时收取导致单位利益受损失
1资产收益收取参见收入业务控制
2资产外签订合参合控制
3收益理参见外投资业务控制
资产口理部门财会部门
资产处置
资产处置没严格执行审核审批程序未国家关规定执行关员徇私舞弊导致资产流失单位利益受损
1重资产处置建立集体议事决策机制
2资产调剂出租出外投资处置等制定理制度明确处置程序审批权限
3重资产处置需规定进行资产评估技术审核
4资产处置收益国家规定缴理
5资产理部门处置资产时进行记录提交财会部门进行账务处理
资产理部门相关审批权限负责财会部门
第六节 合业务控制
工作步骤示意图
二工作流程图
三风险点防控措施览表
（）合订立阶段
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
合订立
合订立
合调查
合方未调查未履行恰调查程序致合履行存风险单位利益受损
1建立合调查报告制度合签订前必须履行调查工作程序出具调查报告
2建立牵制复核机制慎重选择调查成员
合调查组织部门
合谈判
合方合谋重问题做出步泄露单位合谋略导致单位利益受损
1实行合谈判联席制度法律技术财会员联合进行谈判
2重济合应聘请外部专家参合谈判
3建立责追究制度谈判重事项方意见应进行记录妥善保存作追究责重
合谈判负责部门
合文
拟定
合拟定中意隐藏重疏漏欺骗导致单位利益受损
1采标准合文订立书面合
2重济合应聘请法律顾问第三方技术专家审查合条款
合文拟定负责部门
合审核
合条款格式审核严格单位面诉讼风险造成济利益损失
1建立会审制度口理部门业务部门财会部门联合审查
2审查员做出审查结果负责口部门合审查结果负全面责
财会部门业务部门合业务口理部门
合签订
授意合谋串通签订虚假合谋取私利套取转移资金
1严格类合签署权限
2严格合专章保制度
3采取恰措施防止已签署合篡改
合签订办部门
（二） 合履行阶段
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
合履 行
合履行
情况监控
发现合履行中风险采取措施合纠纷处理致国家利益受损
1明确相关责合履行程中责
2建立合履行定期调查制度检查分析合履行情况效果敦促方积极履行合
3制定应急预案法继续履行合时采取措施降低损失
合业务履行部门合口理部门
合履行
监督审查
规定程序办理合变更解等程序单位利益受损
建立合履行监督审查制度：
1合补充变更解需规定进行报告审查
2书面形式变更解合
3造成损失时提出索赔
合业务履行部门合业务口理部门
合价款
支付
未合规定期限金额方式付款导致单位济利益遭受损失面诉讼风险
1建立合理信息系统踪合履行情况结算期限合理时间提示财会部门进行资金结算提示
2合承办员时收集证资料审批规定时间提交财会部门办理结算
3财会部门合条款审批结算申请资料进行审核
4未合条款履约应签订书面合未签订财会部门付款前单位负责报告
5财会部门应定期合口理部门核根合履行情况办理价款结算进行账务处理确保合约定时结算相关价款
合口理部门财会部门
合登记
档
合登记档环节风险包括
(1)合相关资料登记流转保善导致合相关资料丢失影响合正常履行纠纷效处理
(2) 未建立合信息安全保密机制致合订立履行程中涉国家秘密工作秘密商业秘密泄露导致单位国家利益遭受损失
1合口理部门
定期合进行统计分类登记合订立履行结算补充变更解等情况
2建立合文统分类连续编号制度
3合终结应时办理销号档手续
4明确合流转阅职责权限审批程序等关求
5签订合保密承诺未批准形式泄露合订立履行程中涉国家秘密工作秘密商业秘密
合业务口理部门
合纠纷
处理
合订立履行程中出现合纠纷问题果处理损害单位利益信誉形象
1明确合纠纷处理办法处理责纠纷处理程中未授权批准相关办员方做出实质性答复承诺
2履行合程中发生纠纷单位应规定时效方协商谈判
3合纠纷协商致双方应签订书面协议确认
4合纠纷协商法解决办员应单位关负责报告根合约定选择仲裁诉讼方式解决
单位负责合业务口理部门
— END —
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第节 预算业务控制
工作步骤示意图
二工作流程图
（）预算编制批复
②部署预算编制 ①授权部署预算编制
级
级政府
财政部门
预算单位
③提出部门预算计划 ④审查提出级
预算收支计划
⑥达预算控制数 ⑤确定重点项目限额 ⑨审定报送级预算
⑦修改部门预算计划 ⑧编制级预算草案
⑾批复部门预算 ⑩批准级预算
（二）预算执行
（三）预算绩效理
三风险点防控措施览表
（）预算编制批复
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
预算编制
批复
提出新增需求评审新增项目
提出新增需求真实虚报员资产业务工作容新增项目未科学证评审
1建立财政补助员资产基础信息数库加强需求审核
2建立完善项目评审制建设工程型修缮信息化项目等专业性较强重事项需先进行项目评审
提出新增需求业务部门
规定预算编审程序进行预算编制
预算编制科学预算编制粗糙符合工作实际
1召开预算编制会议全面握预算编制政策细化预算编制
2建立预算编制预算执行资产理事理预算绩效理沟通协调机制
3加强预算合理性合规性审核
预算编制部门
预算批复
预算进行部批复导致预算执行力度足预算约束力弱化
单位批复预算单位部进行指标分解审批达
预算理部门
（二）预算执行
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
预 算 执 行
预算支出 理
没批复预算安排支出超预算指标安排预算支出
1业务部门申请支出事项必须预算指标履行预算支出审批手续
2预算指标超预算指标事项应先履行预算追加调整程序
3明确单位部预算追加调整程序
单位负责预算理部门财会部门预算执行机构
预算收入
理
没规定足额收取收入相应缴财政
建立收入监控机制进度组织收入时缴
收入执收部门财会部门
预算执行
效果理
没进行预算执行分析没建立效沟通机制导致预算执行进度偏快偏慢
1建立预算执行监控机制运信息系统业务部门预算执行情况进行监控
2建立预算分析机制召开预算执行分析会议定期通报预算执行情况研究存问题提出改进措施
单位负责预算理部门财会部门预算执行机构
（三）决算预算绩效理
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
决算预算绩效理
决算编制
决算预算存脱节口径难时反映预算执行情况导致预算理效率低
1财政部门求规定时间格式求进行决算编制
2决算报表容完整数准确审核员进行签字确认
3加强决算数分析收集数资料分析预决算差异原撰写预算结果报告
4分析报告反馈业务部门查找问题制定整改措施
财会部门
预算绩
效理
预算绩效理机制完善导致绩效目标脱离实际绩效监控位绩效评价科学评价结果流形式
1建立绩效理制度
2预算绩效目标设定调查研究科学证目标指明确细化量化符合客观实际
3评价标准评价方法科学合理客观公正形成评价报告
4评价结果时反馈进行定范围公开作改进预算理安排年度预算重
预算绩效理组织单位预算理部门
第二节 收支业务控制
工作步骤示意图
（）收入业务
（二）支出业务
二风险点防控措施览表
（）收入业务
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
收入理
截留坐支挪非税收入非税收入开具缴款书隐瞒应缴收入
1建立非税收入定期稽查制度落实收缴责严格责追究
2建立收入征信息系统进行收入分析财会部门定期收入执收部门账
3严格收费票理开票收款分离收入票定期核
4定期进行财务检查部审计监督加强账清理检查工作
收入执收部门财会部门
截留坐支收入
（二）支出业务
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
支出理
支出理
支出事项事前申请审核审批
支出范围开支标准符合相关规定导致预算执行力甚发生支出业务违法违规风险
1申请支出事项必须预算指标指标超指标支出进行申请
2财会部门进行预算指标审核
3申请支出部门单位部授权审批权限进行逐级报批
4审核审批规定开展支出业务
申请支出事项部门财会部门
事支出
审批
支出事项缺乏事监控导致乱列支出超指标列支出虚假票套取资金等风险
1财会部门进行单审核签署审核意见
2根支出事项数额支出事项性质审批权限审批进行审批
申请支出事项部门财会部门
支付控制
资金支付符合国库集中支付政府采购公务卡结算等政策规定导致支出违规风险
1出纳员进行复核
2规定资金支付方式进行资金支付
财会部门
核算档控制
会计资料全导致责确认清
1财会部门根支出证时准确登记账簿
2会计档案妥善保严防毁损散失泄密
财会部门
第三节 政府采购业务控制
工作步骤示意图
二工作流程图
三风险点防控措施览表
（）采购预算编制计划理
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
采购预算计划 理
政府采购预算编制
审核
资产理预算编制部门间缺乏够沟通协调政府采购活动业务活动相脱节出现资金浪费资产闲置等问题
建立预算编制政府采购资产理等部门岗位间沟通协调机制联合进行政府采购预算编制
采购预算编制部门财会部门业务部门
采购计划
编制
超预算指标容编制采购计划影响政府采购预算执行效果
业务部门严格政府采购预算范围数量金额求等编制政府采购计划
业务部门
采购计划
审核
政府采购需求审核审批严格未政府采购预算进行采购影响政府采购预算严肃性政府采购效果
1政府采购部门审核采购计划合理性：采购计划否列入预算否业务部门工作计划资产存量相适应否资产配置标准相符
2专业性设备附相关技术部门审核意见
3财会部门采购计划否预算指标额度进行审核
政府采购部门财会部门
采购计划
审批
1合理设置政府采购计划审批权限程序责
2审核政府采购计划相应程序进行审批
3审批政府采购计划达业务部门作业务部门办理政府采购业务
政府采购部门
（二）采购活动理
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
采购活动理
业务部门采购申请审核
政府采购活动
开展规范未规定选择采购方式发布采购信息甚化整零方式规避公招标
1业务部门应批复政府采购预算计划提出政府采购申请
2业务部门负责进行复核
业务部门
政府采购
部门审核
政府采购部门业务部门政府采购申请进行审核
1审核重点否符合政府采购计划采购成否预算指标额度采购组织形式否合规等
2采购进口产品变更政府采购方式等事项加强审核审批
采购理部门
政府采购
信息发布
1政府指定政府采购信息发布媒体进行发布
2招标公告邀请招标资格预审公告中标公告等信息法公开
采购理部门业务部门外部采购中心
采购项目
验收
1根政府采购组织形式确定验收方式
2组建验收组
3出具验收证明
4财会部门根验收证明办理款项支付
采购理部门财会部门
质疑投诉
处理
质疑投诉处理时规范利时发现问题发挥社会监督作影响政府公信力
1专负责质疑投诉处理工作
2规定质疑答复工作职责权限工作流程
3答复中形成种文件政府采购部门进行档保
4质疑投诉问题进行定期梳理报告发现问题改进工作
采购理部门
政府采购业务记录控制
政府采购档案理善信息缺失影响政府采购信息财务信息真实完整
1建立政府采购业务工作档案
2定期分类统计政府采购信息
3部通报政府预算执行情况采购业务开展情况
采购理部门
涉密政府采购项目理
涉密事项泄密
相关供应商采购中介机构签订保密协议者合中设立保密条款
采购理部门
第四节 资产业务控制
工作步骤示意图
（）货币资金业务
（二）实物资产形资产业务
二风险点防控措施览表
（）货币资金
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
现金 理
现金 理
建立健全货币资金岗位责制
岗位健全相容岗位未实现效分离容易出现财会员舞弊
1相容岗位相互分离未授权部门员办理货币资金业务接触货币
2出纳员担稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作出纳员时员担
3财务专章专保名章授权员保负责保印章员配备单独保险柜等保设备
4规定关负责签字盖章履行签字盖章手续
财会部门
银行账户
理
银行账户理善头开户时销户违规转移隐匿单位资金提供便利
1银行账户财务部门国家规定统集中理严格规定审批权限程序开立变更撤销银行账户
2已开立未长期账户时进行销户已销户银行账户应办理销户月办员外会计员银行核实销户情况确保销户已执行
3银行预留印鉴员分开保严禁保预留印鉴
4防范网支付风险
财会部门
货币资金
核查控制
资金清查制度完善导致资金丢失会计员舞弊风险
1建立现金清查制度指定办理货币资金业务会计员定期定期抽查盘点库存现金
2加强银行账理指定办理货币资金业务会计员核银行存款余额抽查银行账单银行日记账银行存款余额调节表核否账账相符账实相符
3出具资金核查报告发现问题时进行分析整改堵塞理漏洞
财会部门
债券理
债权长期挂账形成呆账坏账损失
1 建立效债权清理机制
2 定期核查债权信息时追索清
3 诉讼时效债权信息时办理诉讼时效保全手续
4 已发生发生呆账坏账应时通报提出处置方案
5 已核销坏账单位然保留追索权应单独设置备查账
财会部门
（二）实物资产形资产
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
资产 理
资产配置
超标准配置资产造成资产损失浪费资产配置合理影响工作运行
1资产预算编制参见预算业务预算编制控制
2资产购置参见政府采购业务活动控制
3资金支付参见收支业务控制
预算编制部门资产需求部门政府采购部门财会部门
资产
资产保善维护造成资产毁损浪费缺乏资产效记录清查盘点制度产生帐外资产资产流失资产信息失真账实符等问题
1资产理部门建立资产信息理系统资产进行理
2规定资产资产理中责贵重资产危险资产保密特殊求资产指定专保
3建立资产定期清查盘点制度资产理部门财会部门资产部门定期资产进行账实核出具资产清查报告报资产理部门审批
4时做资产统计报告分析工作进行资产信息部公开
5做固定资产日常保养维修维护工作维修维护应履行申报审批手续费支出应严格控制
6应国资产理相关规定明确固定资产调剂租外投资处置程序审批权限责
资产部门员资产理部门
资产收益
理
资产收益未时收取导致单位利益受损失
1资产收益收取参见收入业务控制
2资产外签订合参合控制
3收益理参见外投资业务控制
资产口理部门财会部门
资产处置
资产处置没严格执行审核审批程序未国家关规定执行关员徇私舞弊导致资产流失单位利益受损
1重资产处置建立集体议事决策机制
2资产调剂出租出外投资处置等制定理制度明确处置程序审批权限
3重资产处置需规定进行资产评估技术审核
4资产处置收益国家规定缴理
5资产理部门处置资产时进行记录提交财会部门进行账务处理
资产理部门相关审批权限负责财会部门
第六节 合业务控制
工作步骤示意图
二工作流程图
三风险点防控措施览表
（）合订立阶段
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
合订立
合订立
合调查
合方未调查未履行恰调查程序致合履行存风险单位利益受损
1建立合调查报告制度合签订前必须履行调查工作程序出具调查报告
2建立牵制复核机制慎重选择调查成员
合调查组织部门
合谈判
合方合谋重问题做出步泄露单位合谋略导致单位利益受损
1实行合谈判联席制度法律技术财会员联合进行谈判
2重济合应聘请外部专家参合谈判
3建立责追究制度谈判重事项方意见应进行记录妥善保存作追究责重
合谈判负责部门
合文
拟定
合拟定中意隐藏重疏漏欺骗导致单位利益受损
1采标准合文订立书面合
2重济合应聘请法律顾问第三方技术专家审查合条款
合文拟定负责部门
合审核
合条款格式审核严格单位面诉讼风险造成济利益损失
1建立会审制度口理部门业务部门财会部门联合审查
2审查员做出审查结果负责口部门合审查结果负全面责
财会部门业务部门合业务口理部门
合签订
授意合谋串通签订虚假合谋取私利套取转移资金
1严格类合签署权限
2严格合专章保制度
3采取恰措施防止已签署合篡改
合签订办部门
（二） 合履行阶段
流程
关键环节
风险点
防控措施
责体
合履 行
合履行
情况监控
发现合履行中风险采取措施合纠纷处理致国家利益受损
1明确相关责合履行程中责
2建立合履行定期调查制度检查分析合履行情况效果敦促方积极履行合
3制定应急预案法继续履行合时采取措施降低损失
合业务履行部门合口理部门
合履行
监督审查
规定程序办理合变更解等程序单位利益受损
建立合履行监督审查制度：
1合补充变更解需规定进行报告审查
2书面形式变更解合
3造成损失时提出索赔
合业务履行部门合业务口理部门
合价款
支付
未合规定期限金额方式付款导致单位济利益遭受损失面诉讼风险
1建立合理信息系统踪合履行情况结算期限合理时间提示财会部门进行资金结算提示
2合承办员时收集证资料审批规定时间提交财会部门办理结算
3财会部门合条款审批结算申请资料进行审核
4未合条款履约应签订书面合未签订财会部门付款前单位负责报告
5财会部门应定期合口理部门核根合履行情况办理价款结算进行账务处理确保合约定时结算相关价款
合口理部门财会部门
合登记
档
合登记档环节风险包括
(1)合相关资料登记流转保善导致合相关资料丢失影响合正常履行纠纷效处理
(2) 未建立合信息安全保密机制致合订立履行程中涉国家秘密工作秘密商业秘密泄露导致单位国家利益遭受损失
1合口理部门
定期合进行统计分类登记合订立履行结算补充变更解等情况
2建立合文统分类连续编号制度
3合终结应时办理销号档手续
4明确合流转阅职责权限审批程序等关求
5签订合保密承诺未批准形式泄露合订立履行程中涉国家秘密工作秘密商业秘密
合业务口理部门
合纠纷
处理
合订立履行程中出现合纠纷问题果处理损害单位利益信誉形象
1明确合纠纷处理办法处理责纠纷处理程中未授权批准相关办员方做出实质性答复承诺
2履行合程中发生纠纷单位应规定时效方协商谈判
3合纠纷协商致双方应签订书面协议确认
4合纠纷协商法解决办员应单位关负责报告根合约定选择仲裁诉讼方式解决
单位负责合业务口理部门
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