时代光华理课程——力资源系列
HRM010204
效控制力成
学导航
通学课程够：
● 学会效控制力成
● 掌握力成预算方法
● 通员离职率控制力成
● 解缝理理念
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效控制力成
企业进行力成分析预算目控制降低力成
做力成预算
控制前提预算没预算控制挤压错误控制控制分两部分：做预算控制方法
预算方法包括：
1历史数推算法
力成控制两重数——工资率力成率工资率工资占销售额例力成率力成占销售额例两相数绝数
企业行业中果力成发展没出现波动变化获取数时间跨度越长越接常数：工资占整力成例约70～80相变常数进步细分
力成控制控放根实际情况进行周密分析
力成常数预测某年度整力成预算：
力成预算总额＝力成率（常数）×销售额
案例
某企业力成预算
2003年2007年某企业销售额逐步增长年力成增长增长缓波动性
该公司力成率总8点回波动电器行业较低品牌形象较否达9点甚10点
该公司4年均力成849均力成率计算加权均数线性回法果加进权重系数较准确853数做第二年力成总额预测果数足够时间足够长般通线性回数学方法求常数
案例知企业根前年数概算出2008年力成种方法操作较简单干年前历史数出率常数然第二年销售额常数预算薪酬总额足处：参考历史数出常数没考虑未发生变化未敏感度较差果干年数没变化会较准确
点提示
力成控制两重数：
① 工资率
② 力成率
2损益界推算法
企业处盈亏界点时通财务数计算力成率
界点力成＝界点销售额×力成率
损益界点销售额＝固定成÷界利润率
界利润率＝界利润÷销售额
界利润＝销售额—变动成
计算损益界点方法较复杂需助财务力量涉变动成界利润固定成等概念
固定力成指增加产量者服务直接增加力成包括设备折旧厂房折旧形资产（广告费）分摊等较固定
种方法缺点：界点时计算清楚界点容易计算增长率已呈线性变化呈规模效应递减规律力成率递减难确定相变常数
3劳动分配率推算法
方法相简单套入相应数出结果
劳动分配率＝力成÷附加值
附加值＝销售额－购入值（材料＋外加工费）
附加值率＝附加值÷（销售额－附加值）
力成率＝附加价值率×劳动分配率
劳动分配率样需较财务数历史数法计算出常数出总量总量准确
4定员定编推算法
力资源理工作中常方法定员定编推算法方法时注意容：
进行员分类
运方法时先员分成职务等级职务类理员研发员销售员少占例少
组织架构设计
做定员定编推算需进行组织架构设计分析某岗位理宽度否发生变化理讲力资源开发干件事情开发成两件事情前两干工作现干游刃余果真正做证明力提升效率提高
组织架构设计涉职分布职分布会程序：定岗定编定员
薪资调整
定岗定编定员调升调减工资例：家企业明年准备加工资需确定调薪幅度时实行部测算法根市场招聘竞争力薪酬水进行预算般情况均年涨58较正常果物价指数涨快增长例达10
公司工资增长物价指数涨快物价指数涨8工资增加8～10实行工资普调加工资点数侧重分配
调薪总额＝调薪幅度×年度调薪前总额
种方法基础较扎实整体性较
根出数招
力资源理者算出企业部门岗位需数单位理更会算数事实说服力资源部根企业合理需求进行招招单老板批准需求申请表根部门需汇总出数招力资源部义务者老板批准需求申请表申请提出意见专业知识老板心服口服支持力资源部工作
5综合推算法
倒推法
种方法历史数推算基础出验值干年力成率（假设8点）基点波动通加权均法线性回法出相稳定常数该常数销售额出第二年力成预算总额
推法
种方法较准定员定编方法推算出
通常情况力成包括费工资等工资推算时根现数率算出工资总额
历史常数推算法出验值（倒推法）定员定编推算法出预估值（推法）
倒推法出数值＞推法出数值时说明调薪空间力资源效率增高倒推法包括效力成倒推法出数值＞推法出数值属正常
倒推法出数值＜推法出数值时说明员做定缩减需增加销售额
倒推法出数值作高值推法出数值作低值核算说常数做预算会实际工资说明开发空间正常情况倒推法算出预算会点
6力成预算科目计划表
表1 力成预算科目计划表
工薪部分
工资部分
职务补贴
奖金部分
加班工资
岗位工资
绩效工资
年终奖金
特殊奖金
福利部分
食宿费
交通费
保险费
公积金
福利费
招聘费
广告费
摊位费
差旅费
面试费
体检费
费
培训费
设备设施费（列入固定资产）
低值易耗品费（未必列入培训费）
外派培训
次
培训费
差旅费
评估费
费
部培训
导师费
学员工资
评估费
费
费
表1张力成预算科目计划表包括力成涉会计科目中科目进步细分工资细分岗位工资绩效工资职务津贴奖金加班工资福利等
案例
杜邦公司缝理理念
1994年胡先生松公司跳槽杜邦公司历中国企业力资源理应该启发
第阶段：电话沟通
时胡先生正原单位班接杜邦公司电话：
杜邦：请问胡先生？杜邦中国请问现说话方便？
胡：正班便
杜邦：请问什时候方便方便电话号码告诉
胡：吧
杜邦：谈两时电话费非常高什时候方便
第二阶段：电话约见
（约定时间杜邦电话准时）
……
杜邦：天谈开心希深圳进行次面谈
胡：面谈？发生火车票款
杜邦：厦门深圳飞机概点钟班请问坐班方便？票报销
……
第三阶段：面谈
面谈时早十点钟谈午六点钟两美国香港坐胡先生身边聊天美国独立战争谈南北战争美国现然谈中国历史现谈午6点钟回根没问力资源关事情
第四阶段：录
胡先生杜邦录取疑惑：什面试？根没谈事关事情录？
杜邦回答：做方式重关键价值观杜邦吻合日松工作果作风完全日松模式杜邦文化突聊半天价值观文化杜邦吻合发现然松做3年拘谨open（开放）
离开时方员说：回机票已订机票报销达机票寄时胡先生已写收信址信封连邮票贴信封口干胶寄回机票时撕开干胶表面封口
案例出杜邦公司处处体现缝理理念——企业机制较员工想走错方容易时出力资源理做工作非常
力成控制原理：蓄水池
力成总控制较复杂想保证总额超标需引进概念：理蓄水池总额中果留部分年底发样蓄水池调剂余缺功果常发少证明结余进入蓄水池常发进入蓄水池少
数公司发年终奖简单基工资系数确定果月工资分两部分：部分固定基工资部分变动绩效工资固定基工资肯定会数增加增加800固定工资1000固定工资肯定样果800创造绩效等1000创造绩效话绩效奖金果800创造价值相600创造价值800绩效工资会低相蓄水池先储蓄进年底做总核算
二掌握力成控制方法
中国全球制造业存种现象——踢皮球许企业天天开会解决天天发生部门职责做重复事情力资源浪费
控制力成方法包括三种：
1总成控制法
案例
某公司力成计算
表2示某公司根历史数法算出力成率8中效成占78效成02年定销售目标低完成6亿元85亿元高销售目标根算法算出数字
果倒算法计算总成常数做6亿元时总力成4800万元7亿时5600万元数字销售额8根历史数法算出
定员定编方法算固定部分会销售额增加增加力成做6亿元时固定力成1200万元做7亿元时固定力成1200万元做85亿元时力成开始增加增加副总类岗位增加80万元支出变动幅度较
做6亿元时定员定编法总力成4680万元（变动力成3480万元加固定力成1200万元）历史数法推算4800万元做7亿元时定员定编法总力成5400万元历史数法推算5600万元
历史数法推算出力成中包含着定例效成相应做补偿样计算出工资会预算低
两种方法较实发预算数字：着销售规模升果产品结构变化整力成率会降
表2 某公司力成计算表
单位：万元
低销售目标
中值销售目标
高销售目标
说明
60000
70000
85000
年度销售目标预测
历
史
效力成率78A
A＋B＝8
4680
5460
6630
数
法
效力成率02B
120
140
170
总力成C
C＝A＋B
4800
5600
6800
定
员
定
编
法
固定力成D
1200
1200
1280
销售增长增长限
变动力成E
3480
4200
5260
销售增长增长较
总力成
F
F＝D＋E
4680
5400
6540
F＜C
力成率G
G＝F
销售额
780
771
769
年度工资总额控制通预算工资控制成
月预算工资＝月实际销售额×效力成率
案例
某公司年度工资总额预算
某公司实发工资时根员工总数员工工资分成两部分：固定基工资月变动绩效工资
表3 某公司年度工资总额预算表
情形1
情形2
情形3
情形4
情形5
情形6
情形7
预
算
工
资
月实际销售额A
5 000
5 000
5 000
5 000
5 000
4 800
5 500
效力成率B
780
780
780
780
780
780
780
月预算工资C
C＝A×B
390
390
390
390
390
3744
429
实
发
工
资
员工总数
2 500
2 550
2 480
2 550
2 480
2 500
2 500
基工资总额D
理D：E＝3：1
2925
300
280
300
280
2925
2925
绩效工资总额E
E＝C—D
975
90
110
100
93
975
975
月工资盈亏F
F＝C—D—E
0
0
0
10
+17
156
+39
表3知预算工资实发工资进行较会出现七种情形：
情形假设实发工资＝预算工资基工资∶绩效工资＝3∶1
情形二销售额固定前提增加员基工资定增加绩效工资减少
情形三销售额固定前提减少员基工资定减少绩效工资总额便增加
情形四销售额固定前提坚持3∶1工资结构例增加员出现月工资透支
情形五销售额固定前提坚持3∶1工资结构例减少员出现月工资节余
情形四情形五道理相结果相反增工资支出增加会透支减工资支出减少会结余
情形六员工资结构总额变前提销售额未达标出现月工资透支
情形七员工资结构变前提销售额超额完成出现月工资结余
前三种情形通绩效工资总额调节月预算工资等实发工资月工资盈亏零年终调节年终奖金总额等预留工资总额月需清算情况适合波动较岗位员针行业企业方法样
四种情形月工资透支结余年终调节时前基础减掉月实发工资剩年终应
七种情形企业做法需根实际情况确定七种方法效控制力成
2细分成中心责移法
种方法力成预算分解部门属单位控制权移时单位负责进行力成考核节余超支部分列入奖励处罚
案例
成中心逐渐移
果老板求总理完成8亿元销售额增长5点净利4000万元总理倒推材料成固定成工成算出工成例8点会告诉力资源总监78点属目标跳跳够着目标然力资源总监目标分配应该302928施加压力留余
类推逐级责移
成中心移公司总理需考核力资源部理指标——员离职率力资源部理指标考核生产部理……控制权移成分解
理者服务者果理者员工间利益紧密联系起理者会动关心员工生产部理工资线工均工资系数会努力工做产量质量较高求做水涨船高
3员控制法
员增长定会带力成升非销售业绩升掉升力成控制员方法控制成中定员定编控制法常
创意性工作理成定员工工作保质保量时完成时时盯着员工
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● 通员离职率控制力成
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效控制力成
企业进行力成分析预算目控制降低力成
做力成预算
控制前提预算没预算控制挤压错误控制控制分两部分：做预算控制方法
预算方法包括：
1历史数推算法
力成控制两重数——工资率力成率工资率工资占销售额例力成率力成占销售额例两相数绝数
企业行业中果力成发展没出现波动变化获取数时间跨度越长越接常数：工资占整力成例约70～80相变常数进步细分
力成控制控放根实际情况进行周密分析
力成常数预测某年度整力成预算：
力成预算总额＝力成率（常数）×销售额
案例
某企业力成预算
2003年2007年某企业销售额逐步增长年力成增长增长缓波动性
该公司力成率总8点回波动电器行业较低品牌形象较否达9点甚10点
该公司4年均力成849均力成率计算加权均数线性回法果加进权重系数较准确853数做第二年力成总额预测果数足够时间足够长般通线性回数学方法求常数
案例知企业根前年数概算出2008年力成种方法操作较简单干年前历史数出率常数然第二年销售额常数预算薪酬总额足处：参考历史数出常数没考虑未发生变化未敏感度较差果干年数没变化会较准确
点提示
力成控制两重数：
① 工资率
② 力成率
2损益界推算法
企业处盈亏界点时通财务数计算力成率
界点力成＝界点销售额×力成率
损益界点销售额＝固定成÷界利润率
界利润率＝界利润÷销售额
界利润＝销售额—变动成
计算损益界点方法较复杂需助财务力量涉变动成界利润固定成等概念
固定力成指增加产量者服务直接增加力成包括设备折旧厂房折旧形资产（广告费）分摊等较固定
种方法缺点：界点时计算清楚界点容易计算增长率已呈线性变化呈规模效应递减规律力成率递减难确定相变常数
3劳动分配率推算法
方法相简单套入相应数出结果
劳动分配率＝力成÷附加值
附加值＝销售额－购入值（材料＋外加工费）
附加值率＝附加值÷（销售额－附加值）
力成率＝附加价值率×劳动分配率
劳动分配率样需较财务数历史数法计算出常数出总量总量准确
4定员定编推算法
力资源理工作中常方法定员定编推算法方法时注意容：
进行员分类
运方法时先员分成职务等级职务类理员研发员销售员少占例少
组织架构设计
做定员定编推算需进行组织架构设计分析某岗位理宽度否发生变化理讲力资源开发干件事情开发成两件事情前两干工作现干游刃余果真正做证明力提升效率提高
组织架构设计涉职分布职分布会程序：定岗定编定员
薪资调整
定岗定编定员调升调减工资例：家企业明年准备加工资需确定调薪幅度时实行部测算法根市场招聘竞争力薪酬水进行预算般情况均年涨58较正常果物价指数涨快增长例达10
公司工资增长物价指数涨快物价指数涨8工资增加8～10实行工资普调加工资点数侧重分配
调薪总额＝调薪幅度×年度调薪前总额
种方法基础较扎实整体性较
根出数招
力资源理者算出企业部门岗位需数单位理更会算数事实说服力资源部根企业合理需求进行招招单老板批准需求申请表根部门需汇总出数招力资源部义务者老板批准需求申请表申请提出意见专业知识老板心服口服支持力资源部工作
5综合推算法
倒推法
种方法历史数推算基础出验值干年力成率（假设8点）基点波动通加权均法线性回法出相稳定常数该常数销售额出第二年力成预算总额
推法
种方法较准定员定编方法推算出
通常情况力成包括费工资等工资推算时根现数率算出工资总额
历史常数推算法出验值（倒推法）定员定编推算法出预估值（推法）
倒推法出数值＞推法出数值时说明调薪空间力资源效率增高倒推法包括效力成倒推法出数值＞推法出数值属正常
倒推法出数值＜推法出数值时说明员做定缩减需增加销售额
倒推法出数值作高值推法出数值作低值核算说常数做预算会实际工资说明开发空间正常情况倒推法算出预算会点
6力成预算科目计划表
表1 力成预算科目计划表
工薪部分
工资部分
职务补贴
奖金部分
加班工资
岗位工资
绩效工资
年终奖金
特殊奖金
福利部分
食宿费
交通费
保险费
公积金
福利费
招聘费
广告费
摊位费
差旅费
面试费
体检费
费
培训费
设备设施费（列入固定资产）
低值易耗品费（未必列入培训费）
外派培训
次
培训费
差旅费
评估费
费
部培训
导师费
学员工资
评估费
费
费
表1张力成预算科目计划表包括力成涉会计科目中科目进步细分工资细分岗位工资绩效工资职务津贴奖金加班工资福利等
案例
杜邦公司缝理理念
1994年胡先生松公司跳槽杜邦公司历中国企业力资源理应该启发
第阶段：电话沟通
时胡先生正原单位班接杜邦公司电话：
杜邦：请问胡先生？杜邦中国请问现说话方便？
胡：正班便
杜邦：请问什时候方便方便电话号码告诉
胡：吧
杜邦：谈两时电话费非常高什时候方便
第二阶段：电话约见
（约定时间杜邦电话准时）
……
杜邦：天谈开心希深圳进行次面谈
胡：面谈？发生火车票款
杜邦：厦门深圳飞机概点钟班请问坐班方便？票报销
……
第三阶段：面谈
面谈时早十点钟谈午六点钟两美国香港坐胡先生身边聊天美国独立战争谈南北战争美国现然谈中国历史现谈午6点钟回根没问力资源关事情
第四阶段：录
胡先生杜邦录取疑惑：什面试？根没谈事关事情录？
杜邦回答：做方式重关键价值观杜邦吻合日松工作果作风完全日松模式杜邦文化突聊半天价值观文化杜邦吻合发现然松做3年拘谨open（开放）
离开时方员说：回机票已订机票报销达机票寄时胡先生已写收信址信封连邮票贴信封口干胶寄回机票时撕开干胶表面封口
案例出杜邦公司处处体现缝理理念——企业机制较员工想走错方容易时出力资源理做工作非常
力成控制原理：蓄水池
力成总控制较复杂想保证总额超标需引进概念：理蓄水池总额中果留部分年底发样蓄水池调剂余缺功果常发少证明结余进入蓄水池常发进入蓄水池少
数公司发年终奖简单基工资系数确定果月工资分两部分：部分固定基工资部分变动绩效工资固定基工资肯定会数增加增加800固定工资1000固定工资肯定样果800创造绩效等1000创造绩效话绩效奖金果800创造价值相600创造价值800绩效工资会低相蓄水池先储蓄进年底做总核算
二掌握力成控制方法
中国全球制造业存种现象——踢皮球许企业天天开会解决天天发生部门职责做重复事情力资源浪费
控制力成方法包括三种：
1总成控制法
案例
某公司力成计算
表2示某公司根历史数法算出力成率8中效成占78效成02年定销售目标低完成6亿元85亿元高销售目标根算法算出数字
果倒算法计算总成常数做6亿元时总力成4800万元7亿时5600万元数字销售额8根历史数法算出
定员定编方法算固定部分会销售额增加增加力成做6亿元时固定力成1200万元做7亿元时固定力成1200万元做85亿元时力成开始增加增加副总类岗位增加80万元支出变动幅度较
做6亿元时定员定编法总力成4680万元（变动力成3480万元加固定力成1200万元）历史数法推算4800万元做7亿元时定员定编法总力成5400万元历史数法推算5600万元
历史数法推算出力成中包含着定例效成相应做补偿样计算出工资会预算低
两种方法较实发预算数字：着销售规模升果产品结构变化整力成率会降
表2 某公司力成计算表
单位：万元
低销售目标
中值销售目标
高销售目标
说明
60000
70000
85000
年度销售目标预测
历
史
效力成率78A
A＋B＝8
4680
5460
6630
数
法
效力成率02B
120
140
170
总力成C
C＝A＋B
4800
5600
6800
定
员
定
编
法
固定力成D
1200
1200
1280
销售增长增长限
变动力成E
3480
4200
5260
销售增长增长较
总力成
F
F＝D＋E
4680
5400
6540
F＜C
力成率G
G＝F
销售额
780
771
769
年度工资总额控制通预算工资控制成
月预算工资＝月实际销售额×效力成率
案例
某公司年度工资总额预算
某公司实发工资时根员工总数员工工资分成两部分：固定基工资月变动绩效工资
表3 某公司年度工资总额预算表
情形1
情形2
情形3
情形4
情形5
情形6
情形7
预
算
工
资
月实际销售额A
5 000
5 000
5 000
5 000
5 000
4 800
5 500
效力成率B
780
780
780
780
780
780
780
月预算工资C
C＝A×B
390
390
390
390
390
3744
429
实
发
工
资
员工总数
2 500
2 550
2 480
2 550
2 480
2 500
2 500
基工资总额D
理D：E＝3：1
2925
300
280
300
280
2925
2925
绩效工资总额E
E＝C—D
975
90
110
100
93
975
975
月工资盈亏F
F＝C—D—E
0
0
0
10
+17
156
+39
表3知预算工资实发工资进行较会出现七种情形：
情形假设实发工资＝预算工资基工资∶绩效工资＝3∶1
情形二销售额固定前提增加员基工资定增加绩效工资减少
情形三销售额固定前提减少员基工资定减少绩效工资总额便增加
情形四销售额固定前提坚持3∶1工资结构例增加员出现月工资透支
情形五销售额固定前提坚持3∶1工资结构例减少员出现月工资节余
情形四情形五道理相结果相反增工资支出增加会透支减工资支出减少会结余
情形六员工资结构总额变前提销售额未达标出现月工资透支
情形七员工资结构变前提销售额超额完成出现月工资结余
前三种情形通绩效工资总额调节月预算工资等实发工资月工资盈亏零年终调节年终奖金总额等预留工资总额月需清算情况适合波动较岗位员针行业企业方法样
四种情形月工资透支结余年终调节时前基础减掉月实发工资剩年终应
七种情形企业做法需根实际情况确定七种方法效控制力成
2细分成中心责移法
种方法力成预算分解部门属单位控制权移时单位负责进行力成考核节余超支部分列入奖励处罚
案例
成中心逐渐移
果老板求总理完成8亿元销售额增长5点净利4000万元总理倒推材料成固定成工成算出工成例8点会告诉力资源总监78点属目标跳跳够着目标然力资源总监目标分配应该302928施加压力留余
类推逐级责移
成中心移公司总理需考核力资源部理指标——员离职率力资源部理指标考核生产部理……控制权移成分解
理者服务者果理者员工间利益紧密联系起理者会动关心员工生产部理工资线工均工资系数会努力工做产量质量较高求做水涨船高
3员控制法
员增长定会带力成升非销售业绩升掉升力成控制员方法控制成中定员定编控制法常
创意性工作理成定员工工作保质保量时完成时时盯着员工
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